商業(yè)銀行存款業(yè)務的核算與管理概述(編輯修改稿)
2025-01-31 11:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 1次或分次支取。 ? 通知存款存入時由存款人選擇 1天或 7天通知存款，銀行按支取日掛牌通知存款利率和實際存期計算利息，利隨本清。 ? 未提前通知而支取的以及已經(jīng)辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計算利息。 (二 )協(xié)定存款 ? 協(xié)定存款是存款人與開戶銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定結(jié)算賬戶的留存額度，超過約定留存額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨計算計息基數(shù)并按協(xié)定存款利率計算利息的一種存款方式。 ? 人民幣單位協(xié)定存款中基本存款額度的存款按中國人民銀行公布的活期存款利率計息。超過基本存款額度的部分按中國人民銀行公布的人民幣單位協(xié)定存款利率計息，每季結(jié)息一次，計息期間如遇利率調(diào)整，分段計息。 四、對賬與銷戶 ? 對賬：銀行與單位核對存款賬戶余額 ? 隨時對賬 ? 定期對賬 ? 銷戶 ? 存款單位因遷移、合并、停產(chǎn)等原因不在使用原來存款賬戶時，應及時到銀行辦理銷戶手續(xù)。 第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務的核算與管理 一、儲蓄存款的原則和種類 （一）儲蓄原則 存款自愿、取款自由 存款有息 為儲戶保密 （二）儲蓄種類 ? 活期儲蓄 ? 定期儲蓄 ? 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活兩便、協(xié)議存款、通知存款、教育儲蓄 一、活期儲蓄存款的核算 ?活期儲蓄存款是可以隨時存取的一種儲蓄存款， 1元起存，不規(guī)定存期。 ?主要業(yè)務 ?開戶 ?續(xù)存 ?取款 ?利息計算 ?銷戶 存入： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——**戶 ——本金 支?。? 借：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——**戶 ——本金 貸：庫存現(xiàn)金 銷戶： 借：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——**戶 ——本金 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 應交稅費 ——待扣利息稅 利息計算 ? 按季結(jié)息 ? 每季最后一個月 20日為結(jié)息日 ? 利息計算方法采用計息基數(shù)查表法。 ? 借：利息支出 ? 貸：應付利息 二、定期儲蓄存款的核算 ? 定期儲蓄是在第一次存款時，約好存款期限， 1次或分次存入，到期支取本息的儲蓄存款。 ? 定期儲蓄存款根據(jù)存入方式和支取的方式不同主要分為 整存整取 、 零存整取 、 存本取息 和 整存零取 4種。 （一）整存整取 ? 整存整取， 50元起存，多存不限，約定期限，到期一次支取本息。存期分為 3個月、半年、 1年、 2年、 3年、 5年。 開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取定期儲蓄存款 **戶 ——本金 到期支取和過期支取 借： 吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取定期儲蓄存款 **戶 —— 本金 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 應交稅費 —— 利息稅 提前支取 ? 全部提前支?。号c到期支取會計處理相同 ? 部分提前支?。? 借： 吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取定期儲蓄存款 **戶（全部本金） 利息支出 ——定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金（提前支取部分應給儲戶的本息） 吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取定期儲蓄存款 **戶（續(xù)存本金） 應交稅費 ——利息稅 計息 ? 按存入日約定利率計息，遇利率調(diào)整不分段計息 ? 計算公式 ? 應付利息 =本金 *存期 *利率 ? 實付利息 =應付利息 *（ 1稅率） （二）零存整取定期儲蓄 ? 零存整取定期儲蓄存款是一種分次存入、到期一次提取本息的定期儲蓄存款種類。開戶起存金額為 5元，存期為1年、 3年、 5年，要求每月存款金額固定，每月存入 1次，中途如有漏存，應在下月補存，未補存者，或漏存次數(shù)在一次以上的，視同違約，存折上打印違約標志，違約后存入的部分，支取時按活期利率計息。 ? 該種儲蓄不得部分提前支取。 ? 零存整取儲蓄的開戶及續(xù)存手續(xù)，與活期儲蓄基本相同。 ? 到期及提前支取可參照整存整
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