存款業(yè)務(wù)核算概述(編輯修改稿)
2025-01-28 03:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 零星頻繁等特點(diǎn)。 基本原則：存款自愿、取款自由、存款有息，為儲(chǔ)戶(hù)保密 一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算 一元起存，多存不限，憑折取款。 開(kāi)戶(hù)與續(xù)存 （ 1）開(kāi)戶(hù)：我國(guó)開(kāi)戶(hù)實(shí)行?實(shí)名制?，儲(chǔ)戶(hù)填寫(xiě)?活期儲(chǔ)蓄存款憑條?。經(jīng)辦人員清點(diǎn)現(xiàn)金后，登記?開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿?編列賬號(hào)。 （銀行先收錢(qián)后作賬） 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 — 某人戶(hù) （ 2）續(xù)存 （賬務(wù)處理同開(kāi)戶(hù)） 支取 銀行先作賬，后付款 。 借：活期儲(chǔ)蓄存款 — 某人戶(hù) 貸：現(xiàn)金 銷(xiāo)戶(hù) 銀行經(jīng)辦人員算出當(dāng)日最后余額的應(yīng)扣利息數(shù)，結(jié)出本息，同時(shí)在存折、分戶(hù)賬上加蓋‘ 結(jié)清 ’戳記。并銷(xiāo)記?開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿?。 借：活期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算 整存整取 （ 1）開(kāi)戶(hù) 借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 — 整存整取戶(hù) （ 2）到期或過(guò)期支取 借：定期儲(chǔ)蓄存款 — 整存整取戶(hù) （本） 利息支出 （當(dāng)期未提） 應(yīng)付利息 （已提） 貸：現(xiàn)金 （ 3）提前支取 儲(chǔ)戶(hù)若要求提前支取，應(yīng)交驗(yàn)身份證件； 。按提前支取規(guī)定計(jì)付利息，其他手續(xù)與到期支取相同 。應(yīng)采取“滿(mǎn)付實(shí)收，更換新存單”的方法處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶(hù) （全部本金） 利息支出 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶(hù)（提前支取部分利息） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （提前支取部分應(yīng)給儲(chǔ)戶(hù)的本息） 定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶(hù) （續(xù)存本金） （ 4）利息計(jì)算 按存單開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的相應(yīng)利率不分段計(jì)算。過(guò)期、提前支取按支取時(shí)掛牌活期利率計(jì)算。（ 1993年以前是就高分段計(jì)息） 零存整取 （ 1）開(kāi)戶(hù)存入 客戶(hù)填寫(xiě)“零存整取儲(chǔ)蓄存款憑條”，銀行根據(jù)憑條出納填寫(xiě)“零存整取儲(chǔ)蓄存折”，會(huì)計(jì)登記登記簿： 借：現(xiàn) 金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 — 零存整取 XX戶(hù) （ 2）到期支取 借：定期儲(chǔ)蓄存款 — 零存整取 XX戶(hù) 利息支出 貸：現(xiàn) 金 注意： 要提前支取只能全部提前支取，并按活期計(jì)息。 5元起存，每月固定存數(shù)，存期：一年、三年、五年。 （ 3）利息計(jì)算 ? 應(yīng)付利息 =累計(jì)月積數(shù) 月利率 ? 固定基數(shù)應(yīng)付利息 =（ 1+存款月數(shù)） /2 月利率 應(yīng)付利息 =固定基數(shù)應(yīng)付利息 存款余額 ? 存本取息 5000元起存，利息分期支取，到期一次支取本金，存期分為一、三、五年期 ? （ 1）開(kāi)戶(hù)存入。 客戶(hù)填寫(xiě)“定期存本取息儲(chǔ)蓄存單”一式三聯(lián)，會(huì)計(jì)登記登記簿： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 定期儲(chǔ)蓄存款 存本取息 XX戶(hù) ? （ 2）支取利息。 借：利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 整存零取 起存金額為 1000元，本金一次存入，分次支取本金，存期分為一年、三年、五年三個(gè)檔次。 核算手續(xù)與存本取息定期儲(chǔ)蓄核算相同 ? 定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算 50元起存 ， 分記名與不記名兩種 。 核算程序與整存整取定期儲(chǔ)蓄核算相同 五、存單及印鑒掛失 本人申請(qǐng) —— 驗(yàn)身份證 ， 并提供賬號(hào) 、 戶(hù)名 、 日期 、金額 、 種類(lèi)等 —— 填掛失申請(qǐng) （ 備查 、 交失主 、 掛失登記簿共三聯(lián) ） —— 7天后 ， 補(bǔ)發(fā)新存單 （ 折 ） ， 并注明原賬號(hào)及 “ 掛失補(bǔ)發(fā) ” 字樣 。 印鑒掛失 —— 驗(yàn)身份證后 ， 填三聯(lián)掛失申請(qǐng)書(shū) ， 將原印鑒注銷(xiāo) 。 六、儲(chǔ)蓄存款的查詢(xún)、止付、沒(méi)收及過(guò)戶(hù)規(guī)定 查詢(xún) 憑縣級(jí)以上法院 、 檢查院 、 公安 、 國(guó)安機(jī)關(guān)等正式查詢(xún)公函 ， 經(jīng)管轄行領(lǐng)導(dǎo)核對(duì)后 ， 提供復(fù)印件 。 止付 憑縣級(jí)以上法院 、 檢查院 、 公安 、 國(guó)安機(jī)關(guān)等正式止付通知 ， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核對(duì)后 ， 辦理暫停支付手續(xù) ， 最長(zhǎng)不得超過(guò) 6個(gè)月 ， 逾期自動(dòng)撤消 。 沒(méi)收 根據(jù)人民法院判決書(shū)辦理。判決書(shū)（裁定書(shū)）永久保管。 上繳國(guó)庫(kù)或存款退贓的不計(jì)利息，但屬集體所有制企業(yè)的貪污盜竊款項(xiàng)，照計(jì)利息，仍歸集體所有。 過(guò)戶(hù) 存款人死亡后，合法繼承人可向當(dāng)?shù)毓C處申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū)，辦理過(guò)戶(hù)、支付手續(xù)；手持存單的人直接支取或轉(zhuǎn)存存款人生前存款，銀行視為正常；無(wú)法定繼承人又無(wú)遺囑的，上繳國(guó)庫(kù)，但集體所有制企事業(yè)單位的職工，可轉(zhuǎn)歸集體所有。 七、結(jié)賬與事后監(jiān)督 （ 一 ） 結(jié)賬工作 編制科目現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬借貸方傳票 匯總編制儲(chǔ)蓄利息傳票 編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 （ 二 ） 賬務(wù)核對(duì) 核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存 核對(duì)余額 核對(duì)開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)數(shù) 核對(duì)空白重要憑證 ? （三）事后復(fù)核監(jiān)督 ? 審核憑證、報(bào)表 ? 逐筆事后復(fù)核監(jiān)督 （ 1）對(duì)整存整取定期儲(chǔ)蓄的復(fù)核
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