存款業(yè)務(wù)核算概述-在線瀏覽
2025-02-11 03:04本頁(yè)面
【正文】 公司 104000 單位通知存款 是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需要提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。最低存入金額 50萬(wàn)元。 支取時(shí)，銀行會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期存款 — 某單位通知存款 — 一天 /七天 利息支出 貸：活期存款 — 某單位 例 6：某單位一次轉(zhuǎn)帳存入 7天通知存款 100萬(wàn)元， 30天后支取 60萬(wàn)元支付貨款，年利率%。 存入 借：活期存款 — 某單位 1 000 000 貸：定期存款 — 某單位通知存款 — 7天 1 000 000 支?。? 借：定期存款 — 某單位通知存款 — 7天 600 000 利息支出 600 貸：活期存款 — 某單位 600 600 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 具有戶多量大，機(jī)構(gòu)分散，服務(wù)性強(qiáng)，收付余額零星頻繁等特點(diǎn)。 開戶與續(xù)存 （ 1）開戶：我國(guó)開戶實(shí)行?實(shí)名制?，儲(chǔ)戶填寫?活期儲(chǔ)蓄存款憑條?。 （銀行先收錢后作賬） 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 — 某人戶 （ 2）續(xù)存 （賬務(wù)處理同開戶） 支取 銀行先作賬，后付款 。并銷記?開銷戶登記簿?。按提前支取規(guī)定計(jì)付利息，其他手續(xù)與到期支取相同 。會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶 （全部本金） 利息支出 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶（提前支取部分利息） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （提前支取部分應(yīng)給儲(chǔ)戶的本息） 定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶 （續(xù)存本金） （ 4）利息計(jì)算 按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)利率不分段計(jì)算。（ 1993年以前是就高分段計(jì)息） 零存整取 （ 1）開戶存入 客戶填寫“零存整取儲(chǔ)蓄存款憑條”，銀行根據(jù)憑條出納填寫“零存整取儲(chǔ)蓄存折”，會(huì)計(jì)登記登記簿： 借：現(xiàn) 金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 — 零存整取 XX戶 （ 2）到期支取 借：定期儲(chǔ)蓄存款 — 零存整取 XX戶 利息支出 貸：現(xiàn) 金 注意： 要提前支取只能全部提前支取，并按活期計(jì)息。 （ 3）利息計(jì)算 ? 應(yīng)付利息 =累計(jì)月積數(shù) 月利率 ? 固定基數(shù)應(yīng)付利息 =（ 1+存款月數(shù)） /2 月利率 應(yīng)付利息 =固定基數(shù)應(yīng)付利息 存款余額 ? 存本取息 5000元起存，利息分期支取，到期一次支取本金，存期分為一、三、五年期 ? （ 1）開戶存入。 借：利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 整存零取 起存金額為 1000元，本金一次存入，分次支取本金，存期分為一年、三年、五年三個(gè)檔次。 核算程序與整存整取定期儲(chǔ)蓄核算相同 五、存單及印鑒掛失 本人申請(qǐng) —— 驗(yàn)身份證 ， 并提供賬號(hào) 、 戶名 、 日期 、金額 、 種類等 —— 填掛失申請(qǐng) （ 備查 、 交失主 、 掛失登記簿共三聯(lián) ） —— 7天后 ， 補(bǔ)發(fā)新存單 （ 折 ） ， 并注明原賬號(hào)及 “ 掛失補(bǔ)發(fā) ” 字樣 。 六、儲(chǔ)蓄存款的查詢、止付、沒(méi)收及過(guò)戶規(guī)定 查詢 憑縣級(jí)以上法院 、 檢查院 、 公安 、 國(guó)安機(jī)關(guān)等正式查詢公函 ， 經(jīng)管轄行領(lǐng)導(dǎo)核對(duì)后 ， 提供復(fù)印件 。 沒(méi)收 根據(jù)人民法院判決書辦理。 上繳國(guó)庫(kù)或存款退贓的不計(jì)利息，但屬集體所有制企業(yè)的貪污盜竊款項(xiàng)，照計(jì)利息，仍歸集體所有。 七、結(jié)賬與事后監(jiān)督 （ 一 ） 結(jié)賬工作 編制科目現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬借貸方傳票 匯總編制儲(chǔ)蓄利息傳票 編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 （ 二 ） 賬務(wù)核對(duì) 核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存 核對(duì)余額 核對(duì)開銷戶數(shù) 核對(duì)空白重要憑證 ? （三）事后復(fù)核監(jiān)督 ? 審核憑證、報(bào)表 ? 逐筆事后復(fù)核監(jiān)督 （ 1）對(duì)整存整取定期儲(chǔ)蓄的復(fù)核 （ 2）對(duì)零存整取儲(chǔ)蓄的復(fù)核 （ 3）對(duì)活期儲(chǔ)蓄的復(fù)核 企業(yè)單位的流動(dòng)資金 ， 機(jī)關(guān) 、 團(tuán)體 、 部隊(duì) 、 學(xué)校與事業(yè)單位的營(yíng)業(yè)收入及其實(shí)行獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)的存款 ， 應(yīng)計(jì)付利息 ， 黨費(fèi) 、 團(tuán)費(fèi) 、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)一律計(jì)付利息 。 活期存款計(jì)息時(shí)間一般按季結(jié)算 ， 結(jié)算日為每季末月 20日 ，利息于 21日入賬 。 定期存款的計(jì)息根據(jù)存款的檔次 ， 于存款到期日計(jì)算 ， 利隨本清 。 三、存款利息的計(jì)算 利率。利率的換算公式為： 年利率（ %） /12=月利率 （ %00） 月利率（ %0） /30=日利率 （ %00） 年利率（ %） /360=日利率 （ %00） 利息 =本金 存期 利率 （存期算頭不算尾） 在計(jì)算利息時(shí)，若遇利息調(diào)整，無(wú)論調(diào)高還是調(diào)低，均按結(jié)息日公布的利息計(jì)算，若單位在結(jié)息日前銷戶，則應(yīng)按銷戶日公布的利率計(jì)算。錯(cuò)賬沖正應(yīng)調(diào)整積數(shù)） 日利率 計(jì)息后，一般次日入帳 會(huì)計(jì)分錄為 借：利息支出
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