存款業(yè)務(wù)核算-在線瀏覽
2025-02-11 03:03本頁面
【正文】 以支取日掛牌公布的活期存款利率計(jì)算利息。 借：利息支出－單位定期存款提前支取利息 貸：吸收存款 — 單位定期存款－存款人戶 借：吸收存款 — 單位定期存款－存款人本利和 貸：吸收存款 — 單位活期存款 存款人戶 其余處理與全額到期支取相同。分別審查無誤后，現(xiàn)金入庫，作以下會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 100000 貸：吸收存款 — 單位定期存款－無線電廠 100000 【例 6】 2023年工商銀行收到無線電廠交來的到期的定期存單一張，金額 10000元，存期一年，年利率 2％，經(jīng)審核無誤，支付本息。存期是一年，到目前止已經(jīng)存入 9個(gè)月。 計(jì)算利息： 1000000 9＝ 450（元） 借：利息支出－吸收存款 — 提前支取利息 450 吸收存款 — 單位定期存款－無線電廠 100000 貸：吸收存款 — 單位活期存款－無線電廠 100450 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 【例 8】 2023年工商銀行南方支行收到無線電廠未到期的定期存款單一張，金額 100000元，由于急需，提前支取 30000元。經(jīng)審核無誤同意辦理：當(dāng)日活期存款月利率為 0. 5‰ 。 ，分為 1天和 7天兩種。 （二）通知與支付存款的處理 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 一、儲(chǔ)蓄存款及其分類 儲(chǔ)蓄存款是指居民個(gè)人節(jié)余或待用貨幣資金存入銀行而形成的存款。 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 我要掛失！ 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 存款儲(chǔ)蓄的種類 按存款期限 按存款地點(diǎn) 按特定對(duì)象 通貨膨脹 活期儲(chǔ)蓄 定期儲(chǔ)蓄 銀行儲(chǔ)蓄 郵政儲(chǔ)蓄 信用社儲(chǔ)蓄 教育儲(chǔ)蓄 保值儲(chǔ)蓄 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 核算程序 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 活期儲(chǔ)蓄存款戶 本金 （會(huì)計(jì)操作同上） （會(huì)計(jì)操作相反） 借：吸收存款 活期儲(chǔ)蓄存款戶 本金 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅金 代扣利息稅 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 利息稅的歷史 ? 1950年，《利息所得稅條例》規(guī)定征收所得稅。 ? 1980年 ,1993年《個(gè)人所得稅法》，再次列征。 ? 2023年 8月 15日起，由現(xiàn)行的 20%調(diào)減為 5%。 你知道嗎？ 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 ?例如：某儲(chǔ)戶 1999年 1月 1日存入銀行 1年定期存款 1萬元，年利率為 %，存款到期日即 2023年 1月 1日把存款全部取出。 １０００元起存； 存期分為一年、三年、五年三個(gè)檔次； 由銀行發(fā)給存單，憑存單分次支取本金； 支取期分為一個(gè)月、三個(gè)月、半年一次，由儲(chǔ)戶與銀行商定； 利息于存款到期結(jié)清時(shí)一并計(jì)付； 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 借：現(xiàn)金 (或其他科目 ) 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 — 整存零取戶 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存零取戶 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅金 代扣利息稅 3．結(jié)清 如過期支取按規(guī)定利率加付過期利息。 ５０００元起存； 存期分為一年、三年、五年三個(gè)檔次； 由銀行發(fā)給存單，到期一次支取本金； 利息憑存單分期支取，由儲(chǔ)戶與銀行商定。 ? 存期不足 3個(gè)月的； ? 存期 3個(gè)月以上 (含 3個(gè)月 )，不滿半年的； ? 存期半年以上 (含半年 )不滿 1年； ? 存期 1年以上 (含 1年 )； ? 利息 =本金存期利率 60% 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 一、利息計(jì)算的基本規(guī)定 （一）除保證金性質(zhì)存款不計(jì)息外其它存貸款均應(yīng)計(jì)息 （二）計(jì)息的基本公式： 利息＝本金時(shí)間利率 （三）結(jié)息日 活期存款定期結(jié)息（按季， 每季末月 20日） 定期存款逐筆計(jì)息（支取時(shí)計(jì)息） 第四節(jié) 存款利息計(jì)算與核算 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 計(jì)息時(shí)間： Ⅰ 、活期存款算頭不算尾； 按實(shí)際天數(shù)計(jì)算 — 存期較短； Ⅱ 、定期存款用對(duì)年對(duì)月對(duì)日方法； 按“對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日相減法”計(jì)算（年 360 天、每月 30 天） 例： 2023 4 30 2023 8 10 3 4 20 存期 =3 3604 30+20=980（天） 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 利率表示方法： 年利率 (%)、月利率 (‰ ）、日利率（ ‰o ）。 利率的規(guī)定與換算 : 日利率＝年利率247。 30 月利率＝年利率247。 所得利息： 20230 ％ 3＝ 1512（元） 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》隨書課件：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社出版 活期儲(chǔ)蓄與定期儲(chǔ)蓄的比較 不定 固定 存折 定期存單 隨時(shí) 到期或提前
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