【正文】 留存金額低于起存金額，對該項定期存款予以清戶，按支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息（不分段計息）。 ?到期日若為節(jié)假日，可于節(jié)假日前最后一個營業(yè)日辦理支取手續(xù)，銀行扣除提前支取天數(shù)后，按存入日掛牌公告的利率計算利息。 2．單位定期存款存入的核算 現(xiàn)金存入時，填制繳款憑證連同現(xiàn)金提交銀行；轉(zhuǎn)賬存入時，填制轉(zhuǎn)賬支票連同進賬單提交銀行。證實書第一聯(lián)、進賬單貸方憑證聯(lián)作記賬憑證附件。 3．資產(chǎn)負債表日計提利息的核算 （ 1）約定存期內(nèi)計提利息的處理 每月月末， 對于一年期以上（不含一年期）單位定期存款 ，計提利息的會計分錄為： 借：利息支出 ——單位定期存款利息支出 貸：應付利息 ——單位定期存款應付利息 對于其他單位定期存款 ，計提利息的會計分錄為： 借：利息支出 ——單位定期存款利息支出 貸：應付利息 ——單位定期存款應付利息 合同本金 合同利率 （ 2）逾期后計提利息的處理 每月月末，按 合同本金乘以計提日掛牌公告的活期存款利率 計算應提利息。 （ 1）到期支取的處理 銀行審核證實書、進賬單無誤后辦理支取，系統(tǒng)自動補提利息，打印記賬憑證、證實書和利息通知單，證實書和進賬單貸方憑證聯(lián)作記賬憑證附件，利息通知單、進賬單回單交存款單位。 1）全部提前支取的處理 ◆ 沖銷或補提利息 ◆ 支付本息 借：吸收存款 ——單位定期存款 —— 單位（本金） 應付利息 ——單位定期存款應付利息 貸：吸收存款 ——單位活期存款 —— 單位 按提前支取規(guī)定計算的應支付給存款單位的利息，若小于已計提的利息，則應將差額部分予以沖銷；反之，予以補提。 個人存款業(yè)務的核算 個人活期存款 定期儲蓄存款 定活兩便儲蓄存款 個人通知存款 一、 個人活期存款的核算 個人活期存 款 現(xiàn)金存取 轉(zhuǎn)賬存取 本章講述 第 7章講述 個人結(jié)算存款 活期儲蓄存款 1．開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——個人活期存款 ——活期儲蓄存款 人 2．續(xù)存 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——個人活期存款 ——活期儲蓄存款 人 或貸：吸收存款 ——個人活期存款 ——個人結(jié)算存款 人 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款開戶交易 個人活期存款續(xù)存交易 打印申請書、存款憑證、存折 審核 身份證 開立個人銀行結(jié)算賬戶申請書 個人業(yè)務存款憑證 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款續(xù)存交易 打印個人業(yè)務存款憑證（存款人簽字確認） 審核 存折 退存折、回單 回單 3．支取 付 現(xiàn) 存折 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款支取交易 打印個人業(yè)務取款憑證（存款人簽字確認） 審核 配款 退存折、回單 借：吸收存款 ——個人活期存款 ——活期儲蓄存款人 或借：吸收存款 ——個人活期存款 ——個人結(jié)算存款 人 貸：庫存現(xiàn)金 4．利息的核算 （ 1）資產(chǎn)負債表日計提利息的處理 采用 積數(shù)計息法 ，每月月末計提利息時，按計提日掛牌公告的活期存款利率與累計積數(shù)計算應提利息。未到結(jié)息日清戶，按清戶日掛牌活期存款利率計息，利息算至清戶前一日。 利 息 的 核 算 5．結(jié)清銷戶 付 現(xiàn) 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個人活期存款結(jié)清交易 打印個人業(yè)務取款憑證（存款人簽字） 個人存款計息單 審核 退回單 個人活期存款銷戶交易 配款 ◆ 補提或沖銷利息 補提利息時：（ 沖銷利息的分錄相反） 借：利息支出 ——個人活期存款利息支出 貸：應付利息 ——個人活期存款應付利息 ◆ 結(jié)清本息 借：吸收存款 —個人活期存款 —活期儲蓄（個人結(jié)算）存款 人 應付利息 ——個人活期存款應付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應交稅費 ——應交代扣利息稅 二、 定期儲蓄存款的核算 整存整取 零存整取 整存零取 存本取息 1．整存整取定期儲蓄存款的核算 存入時約定存期，一次存入一定數(shù)額的本金，到期時一次支取本金和利息的儲蓄存款。50元 存 期： 三個月、半年、一年、二年、三年、五年 自動 轉(zhuǎn)存 約定 轉(zhuǎn)存 （ 1）開戶 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 整存整取定期儲蓄存款開戶、存入交易 打印存單（存折）、個人業(yè)務存款憑證 審核 身份證 個人業(yè)務存款憑證 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取 人 （ 2）資產(chǎn)負債表日計提利息 1）約定存期內(nèi)計提利息的處理 每月月末， 對于一年期以上（不含一年期）整存整取定期儲蓄存款 ，計提利息的會計分錄為： 借：利息支出 ——定期儲蓄存款利息支出 貸：應付利息 ——定期儲蓄存款應付利息 2）逾期后計提利息的處理 對于其他整取整取定期儲蓄存款 ，計提利息的會計分錄為： 借：利息支出 ——定期儲蓄存款利息支出 貸：應付利息 ——定期儲蓄存款應付利息 合同本金 合同利率 每月月末，按 合同本金乘以計提日掛牌公告的活期存款利率 計算應提利息。 3）提前支取 全部提前支取 部分提前支取 （ 每筆限 1次 ） 留存金額 是否達到 起存金額 滿付實收、更換新證實書 ； 全部提前支取銷戶會計處理 到期支取會計處理 是 否 部分提前支取會計處理 視同原證實書本金一次全部支取，對留存金額按原存期、原利率和到期日另開具新證實書。 ② 部分提前支取 ◆ 沖銷或補提利息 按提前支取規(guī)定計算的應支付給存款人的部分提前支取利息，若小于支取部分已計提的利息，則應將差額部分予以沖銷；反之，予以補提。 ?全部提前支取時，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。 ?逾期支取時，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。節(jié)假日后支取的，按逾期支取計算利息。 零存整取 定期儲蓄存款 起存金額： 每月固定存額， 165。 （ 1）開戶 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 零存整取定期儲蓄存款開戶、存入交易 打印存折、個人業(yè)務存款憑證 審核 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——零存整取 人 身份證等 （ 2）資產(chǎn)負債表日計提利息 1）約定存期內(nèi)計提利息的處理 采用 積數(shù)計息法