存款業(yè)務(wù)的核算(3)-在線瀏覽
2025-02-17 21:11本頁(yè)面
【正文】 取款次數(shù)不多的存款戶。當(dāng)發(fā)生資金收付時(shí)，按上次最后余額乘以該余額的實(shí)存日數(shù)即為積數(shù)，并直接填入賬頁(yè)上的 “ 日數(shù) ”和 “ 積數(shù) ” 欄內(nèi)，日數(shù)的計(jì)算是從上一次記賬日期算至本次記賬日期的前一日為止。 例題 2 某公司的基本存款戶發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1） 1月 1日 開(kāi)戶存入現(xiàn)金 10000元 （ 2） 1月 4日同城他行開(kāi)戶單位 B公司付貨款 10000元 （ 3） 1月 7日轉(zhuǎn)帳付 C廠（他行） 10000元 （ 4） 2月 1日異地 D廠付款 20230元 （ 5） 2月 27日同城 E廠付款 30000元 （ 6） 3月 5日付同城他行開(kāi)戶 F廠 20230元 （ 7） 3月 18日付款給異地某公司 30000元 利息計(jì)算過(guò)程 賬號(hào)：吸收存款 活期存款 221002 戶名： 公司 月 日 摘 要 借方 貸方 余額（貸） 日數(shù) 積數(shù) 1 1 開(kāi)戶存入現(xiàn)金 10000 10000 1 4 同城他行開(kāi)戶單位 B付 10000 20230 3 30000 1 7 轉(zhuǎn)帳付款 C廠（他行） 10000 10000 3 60000 2 1 異地 D廠付款增加 20230 30000 25 250000 2 27 同城 E廠付款增加 30000 60000 26 780000 3 5 付同城他行開(kāi)戶 F廠 20230 40000 6 360000 3 18 付款異地 10000 30000 13 520230 3 20 30000 3 90000 2090000 3 21 一季度利息 139 30139 4 1 轉(zhuǎn)帳增加 60000 90139 11 331529 5 4 轉(zhuǎn)帳減少 40000 50139 33 2974587 6 8 轉(zhuǎn)帳增加 100000 150139 35 1754865 6 20 轉(zhuǎn)帳增加 50000 202339 12 1801668 1 202339 7062788 會(huì)計(jì)分錄 ?第一季度的利息 =2090000 2? 247。 30= 借：利息支出 貸：吸收存款 —— A廠 二、定期存款業(yè)務(wù)的核算 ?單位定期存款是指存款單位約定期限，到期支取本息的一種存款。 ?目前，單位定期存款的存期有 3個(gè)月、 6個(gè)月、 1年、2年、 3年、 5年等幾個(gè)檔次，起存金額為 1萬(wàn)元。 （ 1）現(xiàn)金存入 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 定期存款 戶 （ 2）轉(zhuǎn)賬存入 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 — 活期存款 — 單位 貸：吸收存款 — 定期存款 — 單位 例題 3. 某公司同年向泰興工行申請(qǐng)定期存款 80000元，存期為 1年，利率 8%。 （ 4）過(guò)期支取的過(guò)期時(shí)間部分，按活期存款計(jì)息。 ?其利息計(jì)算為： 到期利息＝ 202300 12 ? ＝ 4500元 逾期利息＝ 202300 14 （ ? 247。 ? 對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日 比如：存入為 1999年 3月 5日，支取日為 2023年 8月 9日 則： 支取日 2023年 8月 9日 — 存入日 2023年 3月 5日 1年 5月 4日 即存款期限為 1年 5個(gè)月零 4天 （ 1）基本規(guī)定 ?單位定期存款的利息計(jì)算采取 利隨本清 的辦法，即在支取本金時(shí)計(jì)付利息。單位定期存款全部提前支取，應(yīng)按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。 借：應(yīng)付利息、 貸：吸收存款 — 活期存款戶 ? 對(duì)一年以下的定期存款不計(jì)提應(yīng)計(jì)利息，發(fā)生實(shí)際利息支出時(shí)，直接進(jìn)入當(dāng)期損益。 ? 利息 = （ ? /30 ） ? = ? 借：利息支出 活期存款利息支出戶 ? 貸：吸收存款 — 活期存款 單位戶 例： （ 1） 2023年 3月 21日，存款余額 10000元； （ 2） 5月 1日該單位支取現(xiàn)金， 5000元； （ 3） 5月 20日該單位辦理一筆匯往上海的信匯， 2023元； （ 4） 6月 1日該單位收到一筆貨款， 50000元； （ 5） 6月 19日該單位繳款 10000元。 應(yīng)計(jì)息積數(shù) =10000 (11+30)+ 5000 19+3000 12+53000 18+43000 1 = 例： 某行 6月 20日結(jié)息時(shí)，一年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)17500000元，兩年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)18202300元。計(jì)算利息。假設(shè)一年期存款月利率為 ? 。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，經(jīng)審核無(wú)誤后，作分錄。它是銀行存款業(yè)務(wù)的重要組成部分。 ?儲(chǔ)蓄原則： “存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密”。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 戶 例題 6 泰興工行接受某居民存入的活期儲(chǔ)蓄存款8500元。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到清戶前一日止。 日期 存入 支取 余額 計(jì)息積數(shù) 2023 1 2 10， 000 10， 000 2023 2 3 3， 000 7， 000 32 10， 000=320， 000 2023 2 21 5， 000 12， 000 18 7， 000 =126， 000 2023 3 5 2， 000 10， 000 12 12， 000=144， 000 2023 3 18 10， 000 0 13 10， 000=130，000 ?應(yīng)付利息 =（ 320， 000+126， 000+144， 000+130， 000） (%247。 ?整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是指一次存入本金，約定存期，到期一次支取本息的一種定期儲(chǔ)蓄存款。 （ 1） 存入的處理 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 整存整取 — 戶 （ 2）到期支取的處理 借：吸收存款 — 整存整取 — 戶 利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 例：工商銀行南市支行收到小周送交開(kāi)戶的儲(chǔ)蓄存款憑條，填列整存整取儲(chǔ)蓄，存期 1年，金額 15000元，并收到其交存的現(xiàn)金 15000元，審核無(wú)誤，作分錄。如果客戶急需資金，亦可辦理提前支取。 例題 8 ?2023年 4月 10日，某儲(chǔ)戶存入 10000元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期限為 1年，利率為 10%， 2023年 6月 6日到銀行提前支取 2023元，支取日的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為 2? ， 2023年 4月 10日到銀行支取其余本息，作出存入時(shí)、提前支取時(shí)、到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 30 56(57?)= 到期支取： 借：吸收存款 —— 整存整取 戶 8000 利息支出 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8800 （ 4）過(guò)期支取 延期部分掛牌活期存款利率計(jì)付支取部分的利息。 答案 ?存入時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸：吸收存款 — 整存整取 — 戶 10000 ?到期支?。? 借：吸收存款 — 整存整取 — 戶
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