存款業(yè)務(wù)的核算(3)-文庫吧在線文庫
【正文】 行開戶單位 B付 10000 20230 3 30000 1 7 轉(zhuǎn)帳付款 C廠（他行） 10000 10000 3 60000 2 1 異地 D廠付款增加 20230 30000 25 250000 2 27 同城 E廠付款增加 30000 60000 26 780000 3 5 付同城他行開戶 F廠 20230 40000 6 360000 3 18 付款異地 10000 30000 13 520230 3 20 30000 3 90000 2090000 3 21 一季度利息 139 30139 4 1 轉(zhuǎn)帳增加 60000 90139 11 331529 5 4 轉(zhuǎn)帳減少 40000 50139 33 2974587 6 8 轉(zhuǎn)帳增加 100000 150139 35 1754865 6 20 轉(zhuǎn)帳增加 50000 202339 12 1801668 1 202339 7062788 會計分錄 ?第一季度的利息 =2090000 2? 247。 （ 4）過期支取的過期時間部分，按活期存款計息。 借：應(yīng)付利息、 貸：吸收存款 — 活期存款戶 ? 對一年以下的定期存款不計提應(yīng)計利息，發(fā)生實際利息支出時，直接進入當期損益。假設(shè)一年期存款月利率為 ? 。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 戶 例題 6 泰興工行接受某居民存入的活期儲蓄存款8500元。 （ 1） 存入的處理 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 整存整取 — 戶 （ 2）到期支取的處理 借：吸收存款 — 整存整取 — 戶 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 例：工商銀行南市支行收到小周送交開戶的儲蓄存款憑條，填列整存整取儲蓄，存期 1年，金額 15000元，并收到其交存的現(xiàn)金 15000元，審核無誤，作分錄。 答案 ?存入時： 借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：吸收存款 — 整存整取 — 戶 10000 ?到期支?。? 借：吸收存款 — 整存整取 — 戶 10000 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 利息 =10000 2 10%+10000 2? 247。 （ 1）開戶與續(xù)存 例題 存款，第一個月存入 6000元。到期一次支付利息。開戶時 1年期定期存款利率為月利率 ‰ ，要求做存入時、支取時的會計分錄（考慮利息稅）?；钇诖婵钅昀蕿?%。 13:59:5713:59:5713:59Thursday, February 2, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 13:59:5713:59:5713:592/2/2023 1:59:57 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 下午 1時 59分 57秒 下午 1時 59分 13:59: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023年 2月 下午 1時 59分 :59February 2, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 13:59:5713:59:5713:59Thursday, February 2, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023年 2月 2日星期四 下午 1時 59分 57秒 13:59: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 下午 1時 59分 :59February 2, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 ? （ 1）借：庫存現(xiàn)金 80 000 ? 貸：吸收存款 活期存款 新興百貨戶 80 000 ? （ 2）借：吸收存款 活期存款 紅星乳品廠戶 30 000 ? 貸：庫存現(xiàn)金 30 000 ? （ 3）借：吸收存款 活期存款 塑料廠戶 100 000 ? 貸：吸收存款 定期存款 料廠戶 100 000 ? （ 4）借：應(yīng)付利息 500 ? 利息支出 625 ? 吸收存款 定期存款 通信公司 51125 ? 貸：吸收存款 活期存款 通信公司 51125 ? 利息＝（ 860000－ 5000） %/360 ? （ 5） 6月 21日， ? 借：利息支出 ? 貸：吸收存款 活期存款 紅星乳品廠戶 ? （ 6）先將利息轉(zhuǎn)入定期存款賬戶 ? 3月 20到 6月 20日之間的 1年期定期存款利息支出為 10666 %/4＝ ? 借：應(yīng)付利息 —— 1年期定期存款利息 180 ? 利息支出 —— 1年期定期存款利息 ? 吸收存款 定期存款 10666 ? 貸：吸收存款 活期存款 ? 3月 20到 6月 20日之間的 2年期定期存款利息支出為7777 % 2/8=49 ? 借：應(yīng)付利息 —— 2年期定期存款利息 ? 利息支出 —— 2年期定期存款利息 49 ? 吸收存款 定期存款 7777 ? 貸：吸收存款 活期存款 謝 謝 :59:5713:5913::59 13:5913:59::59:57 2023年 2月 2日星期四 1時 59分 57秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 ? （ 3） 6月 8日，塑料廠存入 1年期定期存款 100 000元。 ?應(yīng)代扣代繳的稅款 =結(jié)付的儲蓄存款利息額稅率20% (2023年 8月 15日起利息稅稅率調(diào)減為 5%； 2023年 10月 9日起暫免征收利息稅。 ?核算手續(xù)，基本與整存整取儲蓄的手續(xù)相同。存入時二年期存款利率 ? ，2023年 2月 21日調(diào)整為 ? 。 例題 8 ?2023年 4月 10日，某儲戶存入 10000元整存整取定期儲蓄存款，期限為 1年，利率為 10%， 2023年 6月 6日到銀行提前支取 2023元，支取日的活期儲蓄存款的利率為 2? ， 2023年 4月 10日到銀行支取其余本息，作出存入時、提前支取時、到期時的會計分錄。 日期 存入 支取 余額 計息積數(shù) 2023 1 2 10， 000 10， 000 2023 2 3 3， 000 7， 000 32 10， 000=320， 000 2023 2 21 5， 000 12， 000 18 7， 000 =126， 000 2023 3 5 2， 000 10， 000 12 12， 000=144， 000 2023 3 18 10， 000 0 13 10， 000=130，000 ?應(yīng)付利息 =（ 320， 000+126， 000+144， 000+130， 000） (%247。它是銀行存款業(yè)務(wù)的重要組成部分。 應(yīng)計息積數(shù) =10000 (11+30)+ 5000 19+3000 12+53000 18+43000 1 =
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