市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第三章_存款業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 （五）定活兩便的核算 ? 同整存整取 練習(xí)三 ? 2023年 3月份，中國(guó)建設(shè)銀行某支行發(fā)生下列定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)： ? （ 1） 2023年 3月 5日，儲(chǔ)戶張三以現(xiàn)金存入三年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 20230元，年利率為 %。 ? 分類(lèi) P46 二、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款的核算 ? （一）存入和支取本金的核算 ? 存入現(xiàn)金 ? 借：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 貸：吸收存款 ——XX活期存款 ? 支取現(xiàn)金 ? 借：吸收存款 ——XX活期存款 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （二）利息計(jì)算 ? 計(jì)結(jié)息基本規(guī)定 ? 計(jì)算，同單位活期存款一致。 ? 2）假設(shè) A公司于 2023年 3月 15日到本行辦理全部提前支取款項(xiàng)。 ? 例 D公司于 2023年 6月 20日存入某銀行定期存款 20萬(wàn)元，存期一年，月利率為‰ ， 2023年 6月 20日到期，該單位于2023年 7月 5日來(lái)行支取，支取日活期存款月利率為 ‰ ，計(jì)算利息并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 ? 支取定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書(shū)支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書(shū)。銀行每季末月 20日結(jié)息， 2023年 3月 20日適用的活期存款利率為 %。 ? 注意：企事業(yè)單位的銷(xiāo)貨款不能進(jìn)入該帳戶。 （二）存款業(yè)務(wù)的種類(lèi) 存款 單位存款 個(gè)人存款 單位活期存款 單位定期存款 個(gè)人活期存款 個(gè)人定期存款 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 定活兩便 商業(yè)銀行存款 產(chǎn)生來(lái)源 資金成本 存款期限 存款對(duì)象 存款貨幣 原始存款 派生存款 低成本存款 高成本存款 活期存款 定期存款 單位存款 人民幣存款 外幣存款 個(gè)人存款 二、存款賬戶的設(shè)置 ? 存款賬戶包括兩類(lèi)：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算戶和個(gè)人銀行存款結(jié)算戶 ? （一）單位銀行結(jié)算戶 ? 單位活期存款：按照管理要求不同可以分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、專(zhuān)用存款帳戶和臨時(shí)存款帳戶。臨時(shí)存款帳戶原則上不使用支票結(jié)算。 （四）對(duì)賬與銷(xiāo)戶 ? P42 ? 隨時(shí)對(duì)賬 ? 定期對(duì)賬 ? 銷(xiāo)戶 ? 二、單位定期存款核算 ? （一）賬戶管理 ? 存款時(shí)單位須提交 開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū) 、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等。 利隨本清， 遇有利息調(diào)整不分段計(jì)息。按插值法其實(shí)際利率為%。支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為 ％ 。存入時(shí)存款年利率為 %。 ? （ 4） 2023年 3月 19日，儲(chǔ)戶張輝來(lái)行要求支取于 2023年 1月 18日存入的一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 40000元，存入時(shí)一年期整 ? 存整取定期存款年利率為 %，支取日銀行掛牌活期儲(chǔ)蓄存款年利率為 %。 :39:0702:39:07March 27, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :39:0702:39Mar2327Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , March 27, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 39分 7秒 02:39:0727 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 39分 7秒 02:39:0727 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , March 27, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 （四）存本取息的核算
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