市場(chǎng)營(yíng)銷第三章_存款業(yè)務(wù)的核算-wenkub.com
2025-03-06 10:58 本頁(yè)面
【正文】 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 39分 7秒 02:39:0727 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 , March 27, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。 。 :39:0702:39Mar2327Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 39分 7秒 02:39:0727 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :39:0702:39:07March 27, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 , March 27, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? （ 4） 2023年 3月 19日，儲(chǔ)戶張輝來(lái)行要求支取于 2023年 1月 18日存入的一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 40000元，存入時(shí)一年期整 ? 存整取定期存款年利率為 %，支取日銀行掛牌活期儲(chǔ)蓄存款年利率為 %。 （四）存本取息的核算 ? 多次付息。存入時(shí)存款年利率為 %。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 ? 一、儲(chǔ)蓄存款及其分類 ? 含義：儲(chǔ)蓄存款是指?jìng)€(gè)人所有的存入在中國(guó)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的人民幣或外幣存款。支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為 ％ 。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為 % 。按插值法其實(shí)際利率為%。假設(shè)上述存款均為 2023年12月 31日前存入，存滿本月，實(shí)際利率和合同利率差異較小，資產(chǎn)負(fù)債表日采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。 利隨本清， 遇有利息調(diào)整不分段計(jì)息。 ? 存款單位支取定期存款 只能以轉(zhuǎn)賬方式 將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 （四）對(duì)賬與銷戶 ? P42 ? 隨時(shí)對(duì)賬 ? 定期對(duì)賬 ? 銷戶 ? 二、單位定期存款核算 ? （一）賬戶管理 ? 存款時(shí)單位須提交 開戶申請(qǐng)書 、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等。 360 練習(xí)一 ? 某公司活期儲(chǔ)蓄存款賬戶變動(dòng)情況如下表（單位：人民幣元），銀行計(jì)算該儲(chǔ)戶活期存款賬戶利息時(shí)，按實(shí)際天數(shù)累計(jì)計(jì)息積數(shù)，按適用的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。臨時(shí)存款帳戶原則上不使用支票結(jié)算。 ? 專用存款帳戶：是企事業(yè)因基本建設(shè)、更新改造或辦理信托、代理業(yè)務(wù)、政策性房地產(chǎn)開發(fā)、信用卡等特定用途需要開立的帳戶。 （二）存款業(yè)務(wù)的種類 存款 單位存款 個(gè)人存款 單位活期存款 單位定期存款 個(gè)人活期存款 個(gè)人定期存款 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 定活兩便 商業(yè)銀行存款 產(chǎn)生來(lái)源 資金成本 存款期限 存款對(duì)象 存款貨幣 原始存款 派生存款 低成本存款 高成本存款 活期存款 定期存款 單位存款 人民幣存款 外幣存款 個(gè)人存款 二、存款賬戶的設(shè)置 ? 存款賬戶包括兩類：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算戶和個(gè)人銀行存款結(jié)算戶 ? （一）單位銀行結(jié)算戶 ? 單位活期存款：按照管理要求不同可以分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶和臨時(shí)存款帳戶。 ? （ 1）基本存款帳戶：是企事業(yè)單位的主要存款帳戶，是辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算、工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金收付的帳戶。 ? 注意：企事業(yè)單位的銷貨款不能進(jìn)入該帳戶。 提問(wèn)：對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，存款業(yè)務(wù)是什么性質(zhì)的業(yè)務(wù)？ ? 三、存款業(yè)務(wù)核算設(shè)置的主要會(huì)計(jì)科目 ? （一）吸收存款 ——負(fù)債類賬戶 期初余額： 上月結(jié)存數(shù) 本期增加額： 客戶存入款項(xiàng) 本期減少額： 客戶支
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