市場營銷第三章_存款業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-03-26 10:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款利率為 %。 A公司于 2023年 2月 25日到期支取。 ? 例 中國建設(shè)銀行某支行 2023年 1月 31日計提利息費用時， A公司半年期定期存款 1萬元，存入時年利率為 %， B公司一年期定期存款 10萬元，存入時年利率為 %； C公司兩年前定期存款 18萬元，存入時年利率為 %。假設(shè)上述存款均為 2023年12月 31日前存入，存滿本月，實際利率和合同利率差異較小，資產(chǎn)負債表日采用合同利率計算確定利息費用。 ? 例 D公司于 2023年 6月 20日存入某銀行定期存款 20萬元，存期一年，月利率為‰ ， 2023年 6月 20日到期，該單位于2023年 7月 5日來行支取，支取日活期存款月利率為 ‰ ，計算利息并編制相關(guān)會計分錄。 ? 實際利率法 ? 存款約定利息 =存款本金月利率 1 ? 提問：合同約定利息是否為商業(yè)銀行真實的利息費用？ ? 實際利息費用 =實際本金實際月利率 1 應(yīng)付利息 實際利率法又稱“實際利息法”，是指每期的利息支出按實際利率乘以攤余成本計算，按實際利率計算的利息支出與按票面利率計算的應(yīng)付利息的差額，即為本期攤銷的溢價或折價。 ? 例 某商業(yè)銀行吸收客戶存款 10000元，存期 2年，當時名義利率為 5%，到期一次支取本金和利息。按插值法其實際利率為%。編制相關(guān)會計分錄。 練習二 ? A公司于 2023年 8月 15日到本行存入單位定期存款 50萬元，存期為一年，存入時該檔期利率為 ％。 ? 1）假設(shè) A公司于 2023年 8月 15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為 % 。 ? 2）假設(shè) A公司于 2023年 3月 15日到本行辦理全部提前支取款項。存入時掛牌公告的活期存款利率為 ％；支取時掛牌公告的活期存款利率為 ％ （ 2023年 2月 21日起調(diào)低）。 ? 3）假設(shè) A公司于 2023年 3月 15日到本行辦理部分提前支取款項 40萬元。支取時掛牌公告的活期存款利率為 ％ 。 剩余 10萬元于到期日 2023年 8月 15日支取。 ? 4）假設(shè) A公司于 2023年 10月 8日到本行辦理逾期支取款項 50萬元。支取時掛牌公告的活期存款利率為 ％ 。 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 ? 一、儲蓄存款及其分類 ? 含義：儲蓄存款是指個人所有的存入在中國儲蓄機構(gòu)的人民幣或外幣存款。 ? 分類 P46 二、個人活期儲蓄存款的核算 ? （一）存入和支取本金的核算 ? 存入現(xiàn)金 ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：吸收存款 ——XX活期存款 ? 支取現(xiàn)金 ? 借：吸收存款 ——XX活期存款 ? 貸：庫存現(xiàn)金 （二）利息計算 ? 計結(jié)息基本規(guī)定 ? 計算，同單位活期存款一致。 ? 個人所得稅 ? 例 2023年 商業(yè)銀行活期存款分戶賬 戶名：張三 帳號： 181320 利率 % 憑證： 13 賬務(wù)處理 ? 計息時， ? 借：應(yīng)付利息－－活期利息 ? 利息支出－－活期利息 ? 貸：其他應(yīng)付款－－代扣利息稅 ? 吸收存款－－ XX活期存款 ? 支付時， ? 借：吸收存款－－ XX活期存款 ? 貸：庫存現(xiàn)金 四、個人定期存款的核算 ? （一）整存整取的核算 ? （二）零存整取的核算 ? 包括存入時、計息時、付息時、到期支付時、提前支付時、逾期支付時等。 ?
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