某公司存款業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)核算-文庫吧在線文庫
【正文】 會(huì)計(jì)部門（以現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票記賬 借：吸收存款 —— 活期存款 —— **單位戶 貸：庫存現(xiàn)金 先記賬， 后付款。第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 存款利息的核算 ? 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 ? 存款的概念和意義 ? 存款的種類 ? 存款業(yè)務(wù)核算的要求 ? 銀行結(jié)算賬戶的管理 ? 涉及的會(huì)計(jì)科目 ? 一、存款的概念和意義 ? 概念 是銀行以信用方式吸收社會(huì)閑置資金的籌資活動(dòng)。 ? 五、涉及的會(huì)計(jì)科目 ? “庫存現(xiàn)金 ” ? “吸收存款 ” ——活期存款 ——定期存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ? “應(yīng)付利息 ” ? “利息支出 ” 單位存款 居民儲(chǔ)蓄存款 ? 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 ? 單位活期存款的核算 ? 單位定期存款的核算 ? 單位通知存款的核算 ? 單位存款利息的計(jì)算及核算 ? 對(duì)賬與銷戶 ? 一、單位活期存款的核算 ? 支票戶存取款項(xiàng)的核算 ? 存折戶存取款項(xiàng)的核算 ? 單位活期存款賬戶的核對(duì) ? 按存取款的方式不同 ? 現(xiàn)金存取 ? 支票戶：憑繳款單和支票辦理存取款； ? 存折戶：憑存折和存取款憑條辦理存取款； ? 轉(zhuǎn)賬存取 ? （一）支票戶存取款項(xiàng)的核算 ? 存入現(xiàn)金的處理 現(xiàn)金及現(xiàn)金繳款單 (一式兩聯(lián) ) 銀行出納部門審核 登記現(xiàn)金收入日記簿 送會(huì)計(jì)部門記賬 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——活期存款 ——**單位戶 先收款， 后記賬。 ? （一）存入定期存款 ? 單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單送交銀行會(huì)計(jì)部門 借：吸收存款 —活期存款 —單位戶 貸：吸收存款 —定期存款 —單位戶 ? 轉(zhuǎn)賬后，為存款人開具一式三聯(lián) “ 單位定期存款開戶證實(shí)書 ” 。 ? 定期儲(chǔ)蓄 是在存款時(shí)約定存款期限，一次或在存期內(nèi)分次存入本金，到期整筆或分期平均支取本金和利息的一種儲(chǔ)蓄存款。 借：吸收存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款 ——**戶 利息支出 ——活期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 ? 據(jù)審核后的取款憑條和利息清單登記 “現(xiàn)金付出日記簿 ”。 ? 例題 2023年 1月 2日，張濤存入一年期整存整取儲(chǔ)蓄存款 50 000元，年利率 %，于到期日前來支取，存入、支取時(shí)銀行應(yīng)如何核算？ ? ? 存入時(shí) 借：庫存現(xiàn)金 50 000 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——整存整取張濤戶 50 000 ? 支取時(shí) 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——整存整取張濤戶 50 000 利息支出 ——定期儲(chǔ)蓄存款利息戶 1340 貸：庫存現(xiàn)金 51 072 ? （二）零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 ? 開戶 ? 續(xù)存 ? 到期支取 ? 提前支取 ? ? 由儲(chǔ)戶填具 “零存整取定期儲(chǔ)蓄存款憑條 ”，連同現(xiàn)金一并交經(jīng)辦人員。 ? 單位活期存款利息一般只 轉(zhuǎn)賬 ，不得支取現(xiàn)金。 ? 20 8年 摘 要 憑 證 號(hào) 借方 貸方 借 或 貸 余額 日數(shù) 積 數(shù) 復(fù)核蓋章 月 日 9 1 承前頁 貸 60 000 7 420 000 9 540 000 10 匯出 20 000 貸 40 000 5 200 000 15 轉(zhuǎn)收 30 000 貸 70 000 3 210 000 …. … ... … 本月積數(shù)累計(jì) 3 010 000 本月利息 =3 010 000 ‰247。 ? 關(guān)于居民儲(chǔ)蓄存款征收利息稅的規(guī)定： ? 1999年 11月 1日，開始征居民儲(chǔ)蓄存款利息稅，稅率為 20%； ? 2023年 8月 15日 ——2023年 10月 8日，稅率為 5%； ? 2023年 10月 9日以后免征居民儲(chǔ)蓄存款利息稅。取息次數(shù) ? 五、定活兩便儲(chǔ)蓄存款的利息 ? 存期在 3個(gè)月以內(nèi) 的按 活期 計(jì)算； ? 存期在 3個(gè)月以上 的，按同檔次整存整取定期存款利率的 六折 計(jì)算； ? 存期在 1年以上 (含 1年 )，無論存期多長，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取 1年期存款利率打 六折 計(jì)息。 ? 3歲前后嚴(yán)格管理，做孩子的家長； 13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。 ? 業(yè)精于勤，荒于嬉。 ? 我這一生基本上只是辛苦工作，我可以說，我活了七十五歲，沒有那一個(gè)月過的是舒服生活，就好象推一塊石頭上山，石頭不停地滾下來又推上去。 ? 如果強(qiáng)調(diào)什么，你就檢查什么；你不檢查，就等于不重視。 ? 人生是尊貴的。 :15:2709:15:27March 24, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :15:2709:15Mar2324Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 24, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 24日星期五 9時(shí) 15分 27秒 09:15:2724 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 24日星期五 9時(shí) 15分 27秒 09:15:2724 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , March 24, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。不下功夫，卻能成功，根本是不可能的事情。我們?cè)谑赖亩虝旱囊簧?，我不知道還有什么比這種服務(wù)更好的了。 09:1509:15::15 ? 靠制訂和管理標(biāo)準(zhǔn)吃飯的，有什么樣的判斷就會(huì)有什么樣的產(chǎn)品，有什么樣的標(biāo)準(zhǔn)就會(huì)有什么樣的人才。 ? 對(duì)人才的運(yùn)用，僅僅限于收羅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，重要的是對(duì)人才不僅要善于識(shí)別其長處，而且
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