某公司存款業(yè)務(wù)管理及管理知識核算-文庫吧
2025-02-23 14:02 本頁面
【正文】 存款的存入與支取使用 “單位通知存款 ”科目核算。 ? 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 ? 個人銀行結(jié)算賬戶 ? 活期儲蓄存款的核算 ? 定期儲蓄存款的核算 ? 一、個人銀行結(jié)算賬戶 ? 概念 指存款人憑個人身份證件（實名制）的自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。 ? 個人儲蓄存款的分類 ? 活期儲蓄 ? 定期儲蓄 ? 定活兩便儲蓄 ? 個人通知儲蓄 ? ? 活期儲蓄 是不固定存款期限，隨時可以存取的一種儲蓄存款。它適用于居民個人生活待用資金和單位互助儲金款項的存儲。 ? 定期儲蓄 是在存款時約定存款期限，一次或在存期內(nèi)分次存入本金，到期整筆或分期平均支取本金和利息的一種儲蓄存款。 ? 整存整取 ? 零存整取 ? 存本取息 ? 整存零取 ? ? 定活兩便儲蓄 是開戶時不確定存期，儲戶可以隨時提取，利率隨實際存期長短而變動的一種儲蓄存款。 ? 個人通知存款 是指存款人在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知儲蓄機構(gòu)，約定支取日期和金額方能支取的存款。 ? 教育儲蓄存款 ? 一、個人銀行結(jié)算賬戶 ? 個人儲蓄存款的原則 ? 存款自愿 ? 取款自由 ? 存款有息 ? 為儲戶保密 ? 二、活期儲蓄存款的核算 ? 開戶 ? 續(xù)存 ? 支取 ? 銷戶 ? （一）開戶 ? 儲戶 “活期儲蓄存款憑條 ”及現(xiàn)金 銀行經(jīng)辦人員審核 打印存折并預(yù)留印鑒或密碼 以存款憑條作現(xiàn)金收入傳票辦理核算 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——**戶 ? 據(jù)復(fù)核后的存款憑條登記 “現(xiàn)金收入日記簿 ”。 ? （二）續(xù)存 ? 儲戶填寫存款憑條，并連同現(xiàn)金、存折一并交經(jīng)辦人員，或只提交現(xiàn)金、存折，告知存款金額，憑條由經(jīng)辦人員代填。 ? 經(jīng)辦人員應(yīng)清點現(xiàn)金并審核賬、折與密碼。 ? （三）支取 儲戶 “活期儲蓄取款憑條 ”及存折（或只存折） 銀行經(jīng)辦人員核對賬、折、印 以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票辦理核算手續(xù) 借：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——**戶 貸：庫存現(xiàn)金 ? 據(jù)復(fù)核無誤后的取款憑條登記 “現(xiàn)金付出日記簿 ”。 ? （四）銷戶 儲戶按存款余額填寫取款憑條 銀行憑以記賬、登折，并計算支付利息，注銷 “開銷戶登記簿 ”。 借：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——**戶 利息支出 ——活期儲蓄存款利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 ? 據(jù)審核后的取款憑條和利息清單登記 “現(xiàn)金付出日記簿 ”。 ? 例題 2023年 8月 16日，李剛持 5000元現(xiàn)金到中國工商銀行辦理活期儲蓄存款， 2023年 2月 18日取出現(xiàn)金 2023元，存入時、取款時，銀行應(yīng)當如何核算？ ? 存入時 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——李剛戶 5000 ? 取款時 借：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——李剛戶 2023 貸：庫存現(xiàn)金 2023 ? 二、定期儲蓄存款的核算 ? 概念 是儲戶在存款時約定存期，一次或在存期之內(nèi)分次存入本金，一次或分次支取本金或利息的一種儲蓄存款。 ? 根據(jù)存取本息的方式不同可分為 ? 整存整取 ? 零存整取 ? 存本取息 ? 整存零取 ? （一）整存整取定期儲蓄存款 ? 開戶存入的核算 ? 現(xiàn)金存入 ? 活期儲蓄轉(zhuǎn)存 ? 支取 ? 到期支取 ? 過期支取 ? 提前支取 ? ? 現(xiàn)金存入 “整存整取定期儲蓄存款開戶申請書 ”及現(xiàn)金 銀行審核 打印 “整存整取定期儲蓄存單 ” 以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票，據(jù)復(fù)核后的存款憑條登記 “定期儲蓄存款開銷戶登記簿 ” 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取**戶 ? ? 活期儲蓄存款轉(zhuǎn)存 借：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——**戶 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取 **戶 ? ? 到期支取 存單 ——銀行審核 ——在存單上加蓋支付日期和 “結(jié)清 ”戳記，銷記 “定期儲蓄存款開銷戶登記簿 ”——計算應(yīng)付利息 ——以存單和利息清單作現(xiàn)金付出傳票 （ 1）現(xiàn)金支取時 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取**戶 利息支出 ——定期儲蓄存款利息戶 貸：庫存現(xiàn)金 ? （ 2）轉(zhuǎn)入活期儲蓄存款賬戶 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取**戶 利息支出 ——定期儲蓄存款利息戶 貸：吸收存款 ——活期儲蓄存款 ——**戶 ? ? 過期支取 ? 核算與到期支取的手續(xù)相同。 ? 除計算到期利息外，對過期部分按活期存款利率計算。 ? ? 提前支取 ? 核算與到期支取的手續(xù)相同。 ? 定期存款尚未到期，儲戶如有急需，可以提前支取，應(yīng)由儲戶提供有效身份證件。利息按 支取日 掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算。 ? 如部分提前支取，則 提前支取的部分 按 支取日 掛牌公告的活期儲蓄存款利率記付利息，其余部分 按原存單 開戶日 掛牌公告的定期儲蓄存款利率和原定存期另開新存單。 ? 例題 2023年 1月 2日，張濤存入一年期整存整取儲蓄存款 50 000元，年利率 %，于到期日前來支取，存入、支取時銀行應(yīng)如何核算？ ? ? 存入時 借：庫存現(xiàn)金 50 000 貸：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取張濤戶 50 000 ? 支取時 借：吸收存款 ——定期儲蓄存款 ——整存整取張濤戶 50 000 利息支出 ——定期儲蓄存款利息戶 1340 貸：庫存現(xiàn)金 51 072 ?
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