某公司存款業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)核算-免費(fèi)閱讀
【正文】 2023年 3月 24日星期五 上午 9時(shí) 15分 27秒 09:15: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 3月 24日星期五 9時(shí) 15分 27秒 09:15:2724 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 , March 24, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :15:2709:15Mar2324Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 09:152023年 3月 24日 9時(shí) 15分 ? 創(chuàng)新是惟一的出路，淘汰自己，否則競(jìng)爭(zhēng)將淘汰我們。 ? 最有希望的成功者，并不是才華最出眾的人，而是那些最善于利用每一時(shí)機(jī)發(fā)掘開拓的人。 ? 只要有堅(jiān)強(qiáng)的持久心，一個(gè)庸俗平凡的人也會(huì)有成功的一天，否則即使是一個(gè)才識(shí)卓越的人，也只能遭遇失敗的命運(yùn)。 ? 因?yàn)橛辛烁兄x之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂，心理保持平衡，在待人接物時(shí)自然能免去許多無(wú)謂的對(duì)抗與爭(zhēng)執(zhí)。 ? 珍惜今天的擁有，明天才會(huì)富有。 ? 每元利息基數(shù) ＝ 1元 （ 1+存期月數(shù)） /2 月利率 ? 應(yīng)付利息 ＝ 每元利息基數(shù) 存款余額 ? 整存零取 月積數(shù)計(jì)息法 每次支取本金 =本金247。 借：利息支出 ——定期存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 ——**定期存款戶 ? 單位支取利息時(shí) 借：應(yīng)付利息 ——**定期存款戶 貸：吸收存款 ——活期存款 ——**單位戶 ? 例 蘋果公司 2023年 3月 21日存入一年期定期存款 200 000元，年利率為 %，于到期日前來(lái)支取，存入時(shí)、預(yù)提利息時(shí)、到期支取時(shí)銀行應(yīng)如何核算？ ? 存入時(shí) 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 蘋果公司 200 000 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 蘋果公司 200 000 ? ? 預(yù)提利息時(shí)（每季末月 20日） 借：利息支出 —— 定期存款利息支出戶 1800 貸：應(yīng)付利息 —— **定期存款戶 1800 ? 支取時(shí) 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 蘋果公司 200 000 應(yīng)付利息 —— 蘋果定期存款戶 7 200 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 蘋果公司 207 200 ? 三、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄利息的核算 ? 按季結(jié)息 ，每季末月 20日為結(jié)息日。 20天小計(jì)（ 1） 至上月底未計(jì)息積數(shù)（ 2） 應(yīng)加積數(shù)（ 3） 應(yīng)減積數(shù)（ 4） 至結(jié)息日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)（ 5） 結(jié)息日計(jì)算利息數(shù)（ 6） 102 000 158 600 . 2 822 000 8 128 000 18 000 12 000 （ 5） =（ 1） +（ 2） +（ 3） （ 4） （ 6） =（ 5） 日利率 ? 例題（余額表計(jì)息法） 戶名 日期 東方實(shí)業(yè)公司 上月末止累計(jì)積數(shù) 2 526 000 20 8年 9月 1日余額 300 000 2 60 000 3 80 000 ……… ……… 10天小計(jì) 1 360 000 20天小計(jì) 2 800 000 本月合計(jì) 4 000 000 至本月末止累計(jì)未計(jì)息積數(shù) 6 526 000 本季利息 =5 326 000 ‰247。 ? 第四節(jié) 存款利息的核算 ? 利息計(jì)算的一般規(guī)定 ? 單位活期存款利息的核算 ? 單位定期存款利息的核算 ? 個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款利息的核算 ? 個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款利息的核算 ? 一、利息計(jì)算的一般規(guī)定 ? 利息計(jì)算公式 利息 =本金存期利率 ? 存期 “算頭不算尾 ” ? 利率 ? 年利率 % ? 月利率 ‰ ? 日利率 ‰0 ? 一、利息計(jì)算的一般規(guī)定 ? 定期存款存期一年按 360天計(jì)算，一個(gè)月按 30天計(jì)算，零天按實(shí)際天數(shù)計(jì)算； ? 計(jì)息金額以元為起點(diǎn)，元以下不計(jì)息； ? 利息余額算至厘，計(jì)至分，分以下四舍五入； ? 在存期內(nèi)，如遇利率調(diào)整，應(yīng)分段計(jì)息；適用于活期存款。利息按 支取日 掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算。 ? （三）支取 儲(chǔ)戶 “活期儲(chǔ)蓄取款憑條 ”及存折（或只存折） 銀行經(jīng)辦人員核對(duì)賬、折、印 以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票辦理核算手續(xù) 借：吸收存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款 ——**戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 據(jù)復(fù)核無(wú)誤后的取款憑條登記 “現(xiàn)金付出日記簿 ”。 ? 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的分類 ? 活期儲(chǔ)蓄 ? 定期儲(chǔ)蓄 ? 定活兩便儲(chǔ)蓄 ? 個(gè)人通知儲(chǔ)蓄 ? ? 活期儲(chǔ)蓄 是不固定存款期限，隨時(shí)可以存取的一種儲(chǔ)蓄存款。 ? 本金一次存入，到期一次支取本息。 ? （一）單位銀行結(jié)算賬戶 ? 單位銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人申請(qǐng)開立賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，并提供規(guī)定的證明文件。 ? 三、存款業(yè)務(wù)核算的要求 ? 正確使用會(huì)計(jì)科目和賬戶，加強(qiáng)柜面監(jiān)督； ? 切實(shí)維護(hù)存款人的合法權(quán)益； ? 準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行核算，提高服務(wù)質(zhì)量。 ? 思考題 例 1 2023年 9月 1日，宿遷學(xué)院存入中國(guó)工商銀行活期存款 500 000元，中國(guó)工商銀行如何核算？如果從活期存款中支取50 000元呢？ ? ? 收款時(shí) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 000 貸：吸收存款 ——活期存款 ——宿遷學(xué)院 500 000 ? 支取時(shí) 借：吸收存款 ——活期存款 ——宿遷學(xué)院 50 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50 000 ? （三）內(nèi)外賬務(wù)核對(duì) ? 隨時(shí)對(duì)賬 ? 定期對(duì)賬 ? 二、單位定期存款的核算 ? 概念
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