存款業(yè)務(wù)核算(1)-在線瀏覽
2025-02-09 21:44本頁面
【正文】 張三 2023年 5月 1日在工行存入活期存款 2023元， 6月 11日支取 500，活期儲蓄存款利率 ‰ 。 5月 1日至 6月 10日共 41天，其積數(shù) =2023*41=82 000元 6月 11日至 6月 20日共 10天，其積數(shù) =(2023500)*10=15 000元 利息 =（ 82 000+15 000） *‰ /30= 預(yù)提利息： 借：利息支出 —— 活期儲蓄存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 張三活期存期利息戶 結(jié)算利息： 借：應(yīng)付利息 —— 張三活期存期利息戶 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 張三存款人戶 四 、 儲蓄存款的核算 （ 續(xù) ） 1/26/2023 27 （ 二）定期儲蓄存款 整存整?。?50元起存） （ 1）開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取定期儲蓄存款 xx戶 （ 2）到期支取 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取定期儲蓄存款 xx戶 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 （ 3）過期支取 （ 銀行可自動將到期的存款本息按相同存期一并轉(zhuǎn)存 ） 其原定存期部分，按到期支取計息方法計息。 （ 4）提前支取 提前支取部分，按支取日的掛牌活期儲蓄利率計付利息。 【 例 】 某儲戶于 2023年 11月 3日以現(xiàn)金存入一年期整存整取定期儲蓄存款 10 000元，于 2023年 11月 3日到期支取，存入時一年期整存整取定期儲蓄存款年利率為 %。 借：利息支出 —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 定期儲蓄利息戶 （ 1） 2023年 11月 3日存入時： 借：庫存現(xiàn)金 10 000 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取 人戶 10 000 （ 2） 2023年 11月 30日銀行計提利息時，應(yīng)付該儲戶的利息為： 應(yīng)付利息 = 10 000 28 %247。 12=（元） 借：利息支出 —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 定期儲蓄利息戶 （ 4） 2023年 1月至 10月資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息的處理同（ 3）。 360=（元） 稅金 = 20%=（元） 稅后利息 =－ =（元） 會計分錄略 沿用上例的資料，假設(shè)該儲戶于 2023年 1月 10日來行支取存款，當(dāng)日活期存款年利率為%。 2023年 1月 10日該儲戶過期支取時： （ 1）原定存期內(nèi)利息計算采用“利息 =本金 年（月）數(shù) 年（月）利率”計息公式，過期部分按支取日活期存款利率計息，利息計算為： 利息 =10 000 1 %+10 000 68 %247。 360+10 000 68 %247。以 20%計利息稅。 360=（元） 稅金 = 20%=（元） 稅后利息 =－ =（元） 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取 人戶 應(yīng)付利息 —— 定期儲蓄利息戶 貸：庫存現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交利息稅戶 四 、 儲蓄存款的核算 （ 續(xù) ） 1/26/2023 37 （ 二）定期儲蓄存款 零存整?。愦嬲”仨毭吭麓嬉淮危看未嫦嗤痤~） （ 1）開戶、續(xù)存 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 零存整取定期儲蓄存款 xx戶 （ 2）到期支取 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 零存整取定期儲蓄存款 xx戶 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 （ 3）過期支?。ㄍ希? （ 4）提前支?。ㄍ埃? 四 、 儲蓄存款的核算 （ 續(xù) ） 1/26/2023 38 （二）定期儲蓄存款 零存整取的計算 （ 1）月積數(shù)法 利息＝月存金額 累計月積數(shù) 月利率 。 2存入次數(shù)。 2存入次數(shù) =（ 12+1） /2*12=78 月利率 =%/12=% 利息＝月存金額累計月積數(shù)月利率 =1000*78*%= 請問用固定基數(shù)法怎么計算利息？ 四 、 儲蓄存款的核算 （ 續(xù) ） 1/26/2023 40 （二）定期儲蓄存款 零存整取的計算 每元存款利息基數(shù) =【（ 1+存款月數(shù)） /2】 *月利率 =【（ 1+12） /2】 * %= 應(yīng)付利息 =到期日存款余額 *每元存款利息基數(shù) = *12023= 【 課堂練習(xí) 】 儲戶張林于 2023年 9月 8日在某商業(yè)銀行開立 1年期零存整取定期儲蓄存款賬戶，約定每月固定存入 500元，開戶日銀行掛牌公告的 1年期零存整取定期儲蓄存款年利率為 ％，于 2023年 9月 8日支取。 累計月積數(shù)＝（存入次數(shù)＋ 1） 247。 2*12*％247。 12= 應(yīng)付利息 =到期日存款余額 *每元存款利息基數(shù) = *500*12= 四 、 儲蓄存款的核算 （ 續(xù) ） 1/26/2023
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