單位與個人存款業(yè)務的核算-在線瀏覽
2025-03-11 00:02本頁面
【正文】 計付的利息吸收的除同業(yè)存放款項以外各種存款數(shù)額支取數(shù)額吸收存款 “應付利息 ”科目 核算商業(yè)銀行按照合同約定應支付的利息。屬于負債類科目到期實際支付的利息應付利息按 合同利率計算確定的應付未付利息應付未付利息 “利息支出 ”科目 核算商業(yè)銀行吸收的各種存款以及與其他金融機構發(fā)生資金往來業(yè)務、賣出回購 證券等產(chǎn)生的 利息支出，屬于損益類科目 按 攤余成本和實際利率計算確定的利息費用金額期末轉入 “本年利潤 “科目的數(shù)額實際利率與合同利率差異較小的也可采用合同利率計算確定的利息費用利息支出五、存款業(yè)務會計核算的有關規(guī)定 P48（一）吸收存款的確 認 與 計 量（二） 吸收存款利息費用的確認與計量 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算n 一、單位活期存款業(yè)務的核算n 二 、 單位定期存款業(yè)務的核算 一、單位活期存款業(yè)務的核算（一）單位活期存款存取現(xiàn)金的核算n （存折戶支票戶相同）n 借：庫存現(xiàn)金n 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶（本金）n 2. 支取現(xiàn)金的核算n 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶（本金）n 貸：庫存現(xiàn)金n 結計利息的核算n 資產(chǎn)負債表日 計提利息 :n 借：利息支出n 貸：應付利息n 結息日次日 轉入本金 :n 借：應付利息n 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶（本金）（二）單位活期存款利息的計算 一般規(guī)定 : 單位活期存款按日計息，按季結息，計息期間遇利率調整分段計息。對活期存款的天數(shù)按照實際天數(shù)計算（日歷天數(shù)）；單位存款利息不需交納利息稅（活期、定期） 利息 = 本金 利率 存期 ? 本金計至 元 位 利率為結息日掛牌利率 (季末月 20日為結息日 ) 存期 “算頭不算尾 ”（ 存入日至支取或付息前一日）。 12=月利率 月利率 247。? 應付利息 =應計息日余額積數(shù) 日 利率? =∑（ 累計日余額積數(shù)＋錯帳少記金額 錯帳 日 數(shù)? －錯帳多記金額 錯帳 日 數(shù)） 日 利率? 分戶賬頁計息法 （余額不經(jīng)常變動的賬戶） 在營業(yè)終了時 ,將存款賬戶的昨日賬面余額乘以該余額再次變動前一天所延續(xù)的日數(shù)而計算求得積數(shù) ,并據(jù)此計算利息的一種方法? 應付利息 =應計息日余額積數(shù) 日 利率? =∑（ 變動前存款余額 該 余額實存天數(shù)） 日 利率? 目前銀行的利息都由計算機逐戶按余額表計息法自動計算 分戶賬頁計息法9520230 ‰ 247。 （一 )單位定期存款存入的核算 單位定期存款存入方式可以是現(xiàn)金存入和轉賬存入。 1．到期支取的處理 借：吸收存款 定期存款 —— 單位戶 (本金 ) 應付利息 貸：吸收存款 —— 一活期存款 —— 單位戶 (本金 ) 2．提前支取的處理 單位定期存款可以全部或部分提前支取，但若辦理部分提前支取，則以一次為限。借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 (本金 ) (全部本金 ) 應付利息 (提前支取部分利息 ) 貨：吸收存款一一活期存款 —— 單位戶 (本金 )借：吸收存款一一活期存款 —— 單位戶 (本金 ) 貸：吸收存款一一定期存款 —— 單位戶 (本金 ) (未支取本金 ) 3．逾期支取的處理 單位定期存款若逾期支取，銀行除計算到期利息外，對逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息 (不分段計息 )。 (1)計息期為整年或整月時，計息公式為： 利息 =本金 年 (月 )數(shù) 年 (月 )利率 (2)計息期有整年或整月，又有零頭天數(shù)時，計息公式為： 利息 =本金 年 (月 )數(shù) 年 (月 )利率 +本金 零頭天數(shù) 日利率 (3)將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息時，計息公式為： 利息 =本金 實際天數(shù) 日利率 上述 (1)和 (2)公式中的年 (月 )數(shù)，按對年、對月、對日計算； (2)公式中的零頭天數(shù)，按 “算頭不算尾 ”的方法計算實際天數(shù)； (3)公式中的實際天數(shù)，即每年為 365天 (閏年 366天 )，每月為當月公歷實際天數(shù)。 (2)單位定期存款全部提前支取時，按支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息 (不分段計息 )。(4)單位定期存款逾期支取時，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息 (不分段計息 )。節(jié)假日后支取的，按逾期支取計算利息。實際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。個人儲蓄存款利息需交納利息稅。（對月計算） 4月 1日 6月 1日（不算）的天數(shù)為 60天 ,其開戶積數(shù)為 120230 (2023 60) 5月 12日 6月 1日（不算）的天數(shù)為 20天 ,其支取積數(shù)為 10000元 (500 20) 應付利息 =(120230 – 10000) % 247。 在原定存期內(nèi)的利息，一律按存入日銀行 掛牌利率計付利息，存期內(nèi)遇利率調整，不分段計息。 (3)提前支取 整存整取定期儲蓄存款未到期，若儲戶急需資金，可憑本人有效身份證件辦理全部或部分提前支取，若辦理部分提前支取，則每張存單以一次為限。銀行查驗無誤后，將證件名稱、號碼、發(fā)證機關記錄在存單背面，并在存單和卡片賬上加蓋 “提前支取 ’’戳拒，按提前支取規(guī)定計付 整存整取定期儲蓄存款② 部分提前支取時，銀行查驗存單和身份證件無誤，并按規(guī)定辦理有關手續(xù)后，還應按 “滿付實收、更換新存單 ”的做法，將原存單本金視同全部支取并收回原存單，按規(guī)定計算提前支取部分利息；對未支取部分的本金另開新存單，重新編列賬號，并在新存單上注明原存入日期、原存期、原到期日和利率，以及 “由 號存單部分轉存 ”字樣。其余手續(xù)可參照前述到期支取和開戶時辦理。 1． 開 戶 和續(xù)存 借： 庫 存 現(xiàn) 金 貸 ：吸收存款 —— 定期 儲 蓄存款 —— 零存整取 人 戶（ 1）到期支取借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款一一零存整取 x人戶 應付利息一一定期儲蓄利息戶貸：庫存現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：應交稅費 —— 應交利息稅戶 (2)過 期支取 。 (3)提前支取 零存整取定期 儲 蓄存款未到期，若 儲戶 急需 資 金，可 辦 理全部提前支取。
語文相關推薦
鄂ICP備17016276號-1