單位與個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算-閱讀頁(yè)
2025-02-17 00:02本頁(yè)面
【正文】 3．利息計(jì)算 (1)到期支取的利息計(jì)算 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期支取時(shí)，按開(kāi)戶日掛牌公告的利率計(jì)付利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。 ① 月積數(shù)計(jì)息法 月積數(shù)計(jì)息法是將零存整取儲(chǔ)蓄存款分戶賬的每月存款余額乘以實(shí)存月數(shù)，計(jì)算出月積數(shù)，到期支取時(shí)，將月積數(shù)累加起來(lái)求出累計(jì)計(jì)息月積數(shù)，再乘以適用的月利率，即為所計(jì)算的到期利息。計(jì)息公式為： 利息 =累計(jì)計(jì)息月積數(shù) 月利率 公式 : 應(yīng)付利息 =累計(jì)月余額積數(shù) 月利 率 = (首次余額 +未次余額 ) 存款次數(shù) 247。假 設(shè) 月利率 6‰ ， 計(jì) 算 應(yīng) 付利息 額 。2 6‰= （元） 固定基數(shù)計(jì)息法 ：根據(jù)固定基數(shù)的不同分為兩種計(jì)算方法：u 每月每元存入金額的到期利息為固定利息基數(shù)u 每元支取本金的到期利息為固定利息基數(shù)例 310 p76②(2)提前支取的利息 計(jì) 算零存整取定期 儲(chǔ) 蓄存款未到期， 儲(chǔ)戶 全部提前支取 時(shí) ， 應(yīng) 按照實(shí)際 存期 計(jì) 算月 積 數(shù) ， 并 按照支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì) 算利息。采用月積數(shù)計(jì)息法計(jì)算零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息時(shí)，提前支取和過(guò)期支取的存期，凡是滿整月的，按對(duì)月計(jì)算，不足整月的零頭天數(shù)不計(jì)利息。 1． 開(kāi) 戶 借： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 貸 ：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存零取 人 戶 2．分次支取 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存零取 人戶 貸 ： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 3． 結(jié) 清借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存零取 人戶（最后取本金額） 應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交利息稅戶 4．利息計(jì)算與核算 整存零取定期儲(chǔ)蓄存款的利息，可參照零存整取定期儲(chǔ)蓄存款采用月積數(shù)計(jì)息法進(jìn)行計(jì)算。 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的存入資金的利息費(fèi)用，借記 “利息支出 ”科目，按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記 “應(yīng)付利息 ”科目，按其差額，借記或貸記 “吸收存款 —— 利息調(diào)整 ”科目。應(yīng)付利息 =累計(jì)月余額積數(shù) 月利 率 =本金平均值 存期月數(shù) 月利 率 ＝ (存入本金 +每期支取本金 ) 247。每 3個(gè)月支取一次，每次支取 1200元，假設(shè)月利率 ‰ ，計(jì)算應(yīng)付利息額。2 4 3 ‰ =270（元） 存本取息存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 5000元起存，存期分一年、三年、五年三個(gè)檔次，本金一次存入，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存款憑證，到期一次支取本金，利息憑存單分期支取，可以一個(gè)月或幾個(gè)月取息一次，由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。 3．支取本金 (1)到期支取本 金 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 存本取息 x 人戶 (全部本金 ) 應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息戶 (最后一次利息 ) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交利息稅戶 (2)過(guò) 期支取本金 存本取息定期 儲(chǔ) 蓄存款 過(guò) 期支取 時(shí) ，其 處 理手 續(xù) 與 到期支取相同，只是還應(yīng) 按 規(guī) 定 計(jì) 付 過(guò) 期利息。存本取息定期 儲(chǔ) 蓄存款不能 辦 理部分提前支取。其 會(huì) 計(jì) 分 錄為 ：借：應(yīng)付利息一定期儲(chǔ)蓄利息戶 (紅字 ) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 (紅字 ) 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交利息稅戶 (紅字 ) 按提前支取的規(guī)定計(jì)算應(yīng)付利息，并辦理本息的支取手續(xù)。 應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交利息稅戶 需要注意的是，在全部提前支取的情況下，銀行向儲(chǔ)戶支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按上述會(huì)計(jì)分錄中藍(lán)字 “庫(kù)存現(xiàn)金 ”科目借、貸方差額減去紅字 “庫(kù)存現(xiàn)金 ”后的金額辦理付款手續(xù)。其公式為： 每次取息額 =(本金 存期 利率 )247。 儲(chǔ)戶過(guò)期支取本金時(shí)，其超過(guò)原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。實(shí)際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。（ ）n 2．余額表計(jì)息法一般適用于存款余額不經(jīng)常變化的單位。（ ）n 4．單位定期存款的本息只能轉(zhuǎn)賬不能付現(xiàn)。（ ）靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 08:44:0308:44:0308:441/27/2023 8:44:03 AM1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 08:44:0308:44:0308:44Wednesday, January 27, 20231乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 27 一月 20238:44:03 上午 08:44:03一月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 一月 218:44 上午 一月 2108:44January 27, 20231行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 8:44:03 上午 8:44 上午 08:44:03一月 21沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 08:44:0308:44:0308:441/27/2023 8:44:03 AM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 08:44:0308:44:0308:44Wednesday, January 27, 20231不知香積寺，數(shù)里入云峰。 27 一月 20238:44:03 上午 08:44:03一月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 一月 218:44 上午 一月 2108:44January 27, 20231少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 8:44:03 上午 8:44 上午 08:44:03一月 21楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 08:44:0308:44:0308:441/27/2023 8:44:03 AM1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 08:44:0308:44:0308:44Wednesday, January 27, 20231知人者智，自知者明。 一月 21一月 2108:44:0308:44:03January 27, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 218:44 上午 一月 2108:44January 27, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 8:44:04 上午 8:44 上午 08:44:04一月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看專家告訴
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