存款業(yè)務(wù)核算(編輯修改稿)
2025-01-28 03:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 付； 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 借：現(xiàn)金 (或其他科目 ) 貸：定期儲蓄存款 — 整存零取戶 借：定期儲蓄存款 —— 整存零取戶 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅金 代扣利息稅 3．結(jié)清 如過期支取按規(guī)定利率加付過期利息。 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 （四）存本取息定期儲蓄存款 存本取息定期儲蓄存款，是指本金一次存入，在約定存期內(nèi)分次支取利息，到期支取本金的一種儲蓄存款。 ５０００元起存； 存期分為一年、三年、五年三個檔次； 由銀行發(fā)給存單，到期一次支取本金； 利息憑存單分期支取，由儲戶與銀行商定。 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 借：現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款 —— 存本取息戶 2．支取利息 借：利息支出 —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅費 利息稅 3．到期支取本息 借： 定期儲蓄存款 —— 存本取息戶 利息支出 —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅費 利息稅 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 整存整取 一次存入，約定存期； 50起存，多存不限； 存期分 3月，半年， 1年， 2年， 3年，5年六檔 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 定期儲蓄存款 — 整存整取戶 借：吸收存款 定期儲蓄存款 —— 整存整取戶 應(yīng)付利息 —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費 利息稅 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 零存整取 約定期限，每月固定存入，到期一次支??； 存期分 1年， 3年， 5年； 漏存一次可補存，不補、多次算違約，轉(zhuǎn)活期； 借：庫存現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款 —— 零存整取戶 （ 1）到期和過期支取 借：定期儲蓄存款 —— 零存整取戶 利息支出 —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費 利息稅 (2)提前支?。ū日照嬲。? 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 三、定活兩便儲蓄存款的核算 ? 存款不定存期，隨時可取，按實際存期確定利率； ? 開戶起點金額為 50元； ? 分記名、不記名兩種，記名的可掛失，不記名的不能； ? 定活兩便儲蓄的利息計算，應(yīng)根據(jù)不同存期來確定利率加以計算。 ? 存期不足 3個月的； ? 存期 3個月以上 (含 3個月 )，不滿半年的； ? 存期半年以上 (含半年 )不滿 1年； ? 存期 1年以上 (含 1年 )； ? 利息 =本金存期利率 60% 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 一、利息計算的基本規(guī)定 （一）除保證金性質(zhì)存款不計息外其它存貸款均應(yīng)計息 （二）計息的基本公式： 利息＝本金時間利率 （三）結(jié)息日 活期存款定期結(jié)息（按季， 每季末月 20日） 定期存款逐筆計息（支取時計息） 第四節(jié) 存款利息計算與核算 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 計息時間： Ⅰ 、活期存款算頭不算尾； 按實際天數(shù)計算 — 存期較短； Ⅱ 、定期存款用對年對月對日方法； 按“對年、對月、對日相減法”計算（年 360 天、每月 30 天） 例： 2023 4 30 2023 8 10 3 4 20 存期 =3 3604 30+20=980（天） 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 利率表示方法： 年利率 (%)、月利率 (‰ ）、日利率（ ‰o ）。 在我國，儲蓄機構(gòu)必須掛牌公告儲蓄存款利率，不得擅自變動。 利率的規(guī)定與換算 : 日利率＝年利率247。 360＝月利率247。 30 月利率＝年利率247。 12 計息以元為單位，元以下角分不計息； 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 某儲戶于 2023年 1月存入 20230元，定期三年，按照年息 ％的利率計算： ①、 3年到期后的利息總額是多少？ ②、比較定期、活期存款的異同，討論選擇不同存款方式的意義。 所得利息： 20230 ％ 3＝ 1512（元） 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 活期儲蓄與定期儲蓄的比較 不定 固定 存折 定期存單 隨時 到期或提前 較低 較高 靈活，可最大限度地吸收社會閑散資金 存期長，比較固定，積累性強，適合群眾節(jié)余款和積少成多的大宗用款的存儲需要 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學(xué)出版社出版 積數(shù)是結(jié)息期間經(jīng)常變動的存款余額按日累加的和。計息時便可看作是一天的存款，所以使用日利率。 采用積數(shù)法計息，關(guān)鍵在于積數(shù)。計算積數(shù)的方法分為使用余額表和分戶帳頁兩種。 二、定期結(jié)息－活期存款計息方法，使用“積數(shù)”計息 《金
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