【文章內(nèi)容簡介】 計算 【 例 】 某單位存入銀行定期存款 500 000元，約定存款期限為一年，年利率為 %，該存款 6月 20日到期，單位于7月 5日來行支取，支取日活期存款年利率為 %，計算該項存款利息。 到期利息 =500 000 1 %=11 250（元） 逾期利息 = 500 000 15 （ %247。 360） =150（元） ? 對賬（支票戶）： 銀行與單位核對存款賬戶余額 –隨時對賬：套寫賬頁每記滿一頁，即撕下對賬聯(lián)單與單位對賬 –定期對賬：每季度末和 11月末填發(fā)“余額對賬單”與開戶單位對賬。單位注明未達(dá)賬項，并蓋章退回 對賬與銷戶 ? 銷戶 存款單位因遷移、合并、停產(chǎn)等原因不再使用原來存款賬戶時，應(yīng)及時到銀行辦理銷戶手續(xù)。 銀行辦理銷戶時，應(yīng)與銷戶單位核對存款余額并結(jié)清利息。將原存款賬戶的余額按規(guī)定轉(zhuǎn)入其他存款賬戶。 對賬與銷戶 儲蓄存款的核算 ? 儲蓄存款的政策原則 為了發(fā)展儲蓄事業(yè)，保護(hù)儲戶的合法權(quán)益，加強(qiáng)儲蓄管理，國務(wù)院在 1992年頒發(fā)了 《 儲蓄管理條例 》 ，并規(guī)定“ 任何單位和個人不得將公款以個人名義，轉(zhuǎn)為儲蓄存款 ”。 儲蓄機(jī)構(gòu)遵循的原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲戶保密。 “ 對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。”（ 《 商業(yè)銀行法 》 ， 1995年通過， 2023年修正） ? 核算要求 。提高服務(wù)質(zhì)量，先外后內(nèi)，快收快付，減少等待時間。 。準(zhǔn)確、完整、及時地記載賬務(wù)，并認(rèn)真復(fù)核，提高核算質(zhì)量。 。必須建立事后監(jiān)督組織和健全的事后監(jiān)督制度；對所轄基層儲蓄機(jī)構(gòu)的單證、賬表，進(jìn)行認(rèn)真的審核和核算。 ? 儲蓄存款核算的基本做法 基層儲蓄網(wǎng)點的柜面核算。 儲蓄管轄處所的賬務(wù)匯總和事后監(jiān)督。 儲蓄存款核算的要求和基本做法 ? 活期存款 一種不限存期，憑 銀行卡或存折 及 預(yù)留密碼 可在銀行營業(yè)時間內(nèi)通過柜面或通過銀行自助設(shè)備隨時存取現(xiàn)金的服務(wù)。 儲戶也可以預(yù)留印鑒，憑印鑒支取。 人民幣活期存款 1元起存，外幣活期存款起存金額為不低于人民幣 20元的等值外匯 。 特點： 1. 通存通兌：客戶憑銀行卡可在全國同一銀行網(wǎng)點和自助設(shè)備上存取人民幣現(xiàn)金，預(yù)留密碼的存折可在同城同一銀行網(wǎng)點存取現(xiàn)金。同城也可辦理無卡（折）的續(xù)存業(yè)務(wù)。 2. 資金靈活：客戶可隨用隨取，資金流動性強(qiáng)。 3. 繳費方便：客戶可將活期存款賬戶設(shè)置為繳費賬戶，由銀行自動代繳各種日常費用。 活期儲蓄存款的核算 ☆ 存款利率 人民幣個人活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計息，每季末月的 20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計息到清戶前一日止。 人民幣個人活期存款采用積數(shù)計息法按照實際天數(shù)計算利息。 ☆ 服務(wù)渠道 1. 開戶：營業(yè)網(wǎng)點。 2. 存款：營業(yè)網(wǎng)點、 ATM、自動存款機(jī)。 3. 取款：營業(yè)網(wǎng)點、 ATM。 4. 查詢：營業(yè)網(wǎng)點、 ATM、電話銀行、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、自助終端。 活期儲蓄存款的核算 ? 開戶 客戶若辦理活期存款開戶，需持本人有效身份證件到營業(yè)網(wǎng)點辦理。 有效身份證件為： ，可出 1 . 居住在中國境內(nèi) 16歲以上的中國公民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑具中國護(hù)照。 2. 居住在中國境內(nèi) 16歲以下的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理開立個人銀行賬戶，出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。 3. 香港、澳門特別行政區(qū)居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民往來大陸通行證或其他有效旅行證件。 4. 外國公民，應(yīng)出具護(hù)照或外國人永久居留證（外國邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理）。 除以上法定有效證件外，銀行還可根據(jù)需要，要求存款人出具戶口簿、護(hù)照、工作證、機(jī)動車駕駛證、社會保障卡、公用事業(yè)賬單、學(xué)生證、介紹信等其他能證明身份的有效證件或證明文件。前四款未作規(guī)定的，依照我國法律及國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如委托他人代辦開戶，代辦人還需同時出示本人身份證件。 活期儲蓄存款的核算 存款憑條代收入傳票，會計分錄為： 活期儲蓄存款的核算 “活期儲蓄存款憑條 ” 現(xiàn)金 儲戶 銀行經(jīng)辦人員 審查存款憑條和點收現(xiàn)金； 登記 “ 開銷戶登記簿 ” ；編列賬號；填制活期儲蓄存折 開設(shè)分戶賬 ， 登記活期存款存折 ， 結(jié)出余額 加蓋公章和經(jīng)辦名章的存折 借：庫存現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 —— 戶 ? 續(xù)存 活期儲蓄存款的核算 “存款憑條 ” 現(xiàn)金 和 存折 儲戶 審查存款憑條和點收現(xiàn)金 根據(jù)賬號抽出分戶賬與存折核對 登記存款金額 ， 結(jié)出新余額 存折 如果能提供本人或他人的卡號或存折號 ， 也可辦理無卡 （ 折 ） 存款 （ 需出示身份證件 ） 。 會計分錄同上 銀行經(jīng)辦人員 ? 取款 持銀行卡或存折到營業(yè)網(wǎng)點即可辦理取款，如果取款金額超過 20萬元（含 20萬元），必須至少提前一天與取款網(wǎng)點預(yù)約。 若持銀行卡（不含貸記卡和國際借記卡）在 ATM上取款，當(dāng)天取款最高限額為 2萬元。（工商銀行） 活期儲蓄存款的核算 “取款憑條 ” 存折 儲戶 審查取款憑條； 根據(jù)賬號抽出分戶賬與存折核對；登記現(xiàn)金付出日記賬、存折和分戶賬；登記存款金額，結(jié)出新余額 存折 和現(xiàn)金 借：活期儲蓄存款 —— 戶 貸：庫存現(xiàn)金 銀行經(jīng)辦人員 活期儲蓄存款的核算 ? 銷戶 取款憑條、賬、存折上加蓋“結(jié)清”戳記，注銷開銷戶登記簿，存折作取款憑條附件。 借：活期儲蓄存款 —— 戶 利息支出 —— 活期儲蓄利息 貸：庫存現(xiàn)金 借：應(yīng)付利息 —— 活期儲蓄利息 貸：利息支出 —— 活期儲蓄利息 按存折最后余額填寫 “ 取款憑條 ” 儲戶 銀行經(jīng)辦人員 一般支取手續(xù) ；結(jié)出積數(shù)余額；填制兩聯(lián)利息清單 ， 一聯(lián)留存編制利息支出科目傳票 本息和利息清單 ? 活期儲蓄存款利息計算 。 ，元以下的角分不計利息。 ，計至分位，分位以下四舍五入。分段計算利息時，各段利息應(yīng)先保留到厘位 (厘位以下不再保留 )，各段相加得出的利息總額計至分位，再將分位以下的厘位四舍五入。 活期儲蓄存款的核算 ： 算頭不算尾：從存款當(dāng)日起息，算至取款的前 1天為止。即存入日應(yīng)計息，取款日不計息。每月按 30天計算 :不論大月、小月、平月、閏月，每月均按 30天計算存期， 30日和 31日視為同一天。到期日如遇節(jié)假日，儲蓄所不營業(yè)的，可以在節(jié)假日前 1日支取，按到期計息，手續(xù)按提前支取處理。 ―對年、對月、對日 ”計算。 同樣是按季結(jié)息。 活期儲蓄存款的核算 ? 活期儲蓄利息的計算公式 活期儲蓄的本金和存期經(jīng)常變動，因而，活期儲蓄利息的計算比較復(fù)雜。 活期儲蓄的利息＝ ∑（積數(shù) 日利率） ＝ ∑（每日變動的存款余額 實存天數(shù) 日利率） 活期儲蓄存款的核算 如果活期儲蓄月利率 ‰ ，那么， 銷戶日利息＝ 54 700 8247。 30＝ （元） 年 月 日 存入（元） 支?。ㄔ? 余額 (元 ) 存期（天） 積數(shù)（元） 2023 8 1 1 000 1 000 34 34