【文章內(nèi)容簡介】 421900 存放中央銀行款項 12100 中國銀行 借 :存放中央銀行款項 65000 吸收存款 231500 貸 :吸收存款 296500 ? ? 全國支票影像交換系統(tǒng)是指運用影像技術(shù)將實物支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過計算機及網(wǎng)絡(luò)將支票影像信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，它是中國人民銀行繼大、小額支付系統(tǒng)之后建設(shè)的又一重要金融基礎(chǔ)設(shè)施。影像交換系統(tǒng)可以處理銀行機構(gòu)跨行和行內(nèi)的支票影像信息交換，其資金清算通過中國人民銀行覆蓋全國的小額支付系統(tǒng)處理。 ? 支票影像業(yè)務(wù)的處理分為影像信息交換和業(yè)務(wù)回執(zhí)處理兩個階段，即支票收款人開戶銀行通過影像交換系統(tǒng)將支票影像信息發(fā)送至出票人開戶銀行提示付款；出票人開戶銀行審核無誤后將款項通過小額支付系統(tǒng)支付給收款人開戶銀行。 ? ? （一）支票提入行的處理 ? 支票提入行收到支票影像信息，經(jīng)審核無誤后，通過小額支付系統(tǒng)返回業(yè)務(wù)回執(zhí)，并通過 CCPC完成資金清算。若支票提入行未直接參加小額支付系統(tǒng)，可通過行內(nèi)匯劃系統(tǒng)傳到總行再到 CCPC或小額支付代理行，完成資金清算。 ? 提入行接收小額支付系統(tǒng)總分中心的已拒絕、已排隊、已軋差和已清算通知后，應(yīng)修改相應(yīng)業(yè)務(wù)的狀態(tài)。 ? 提入行審核無誤后確認(rèn)付款的，會計分錄為： ? 借：吸收存款－ —單位活期存款 ―― 戶 ? 貸：待清算支付款項 ? 提入行收到已清算通知，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： ? 借：待清算支付款項 ? 貸：存放中央銀行款項 ? （二）支票提出行的處理 ? 支票提出行受理客戶支票，并將采集的支票影像業(yè)務(wù)信息通過影像交換系統(tǒng)傳遞給出票人開戶行審核付款。提出行（或小額業(yè)務(wù)代理行）接收CCPC發(fā)來的支票業(yè)務(wù)包，確認(rèn)并核驗密押無誤后回復(fù)確認(rèn)信息。如果核押錯誤，則作拒絕處理。提出行為直聯(lián)方式的，支票回執(zhí)業(yè)務(wù)包直接發(fā)送到行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行處理；間接方式的提出行根據(jù)收到支票回執(zhí)業(yè)務(wù)包，使用中央銀行規(guī)定格式的來賬清單和統(tǒng)一印制的來賬憑證打印支付信息，送行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行處理。 ? 提出行行內(nèi)系統(tǒng)對回執(zhí)確認(rèn)付款的，匹配并銷記支票業(yè)務(wù)登記簿后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： ? 借：待清算支付款項 ? 貸： 吸收存款－ —單位活期存款 ―― 戶 ? 提出行收到已清算通知，進(jìn)行賬務(wù)處理，會計分錄為： ? 借：存放中央銀行款項 ? 貸：待清算支付款項 ? 提出行行內(nèi)系統(tǒng)對回執(zhí)拒絕付款的，匹配并銷記支票業(yè)務(wù)登記簿后，打印退票理由書并連同支票實物退還持票人。 ? 第五節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來 ? 向中央銀行存取現(xiàn)金 ? 向中央銀行繳存存款 ? 向中央銀行借款 ? 通過人民銀行辦理大額匯劃業(yè)務(wù) ? 同城票據(jù)交換與清算 ? 二、向中央銀行存取現(xiàn)金 根據(jù)貨幣發(fā)行規(guī)定：商業(yè)銀行需核定各行處業(yè)務(wù)庫必須保留的現(xiàn)金限額 ， 并報開戶中央銀行發(fā)行庫備案 。當(dāng)超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金時 ， 需繳存中央銀行發(fā)行庫 ，當(dāng)需用現(xiàn)金時簽發(fā)現(xiàn)金支票到開戶中央銀行發(fā)行庫提取 。 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫 人民銀行發(fā)行庫 繳存現(xiàn)金 /貨幣回籠 支取現(xiàn)金 /貨幣發(fā)行 ? （一）向人民銀行存入現(xiàn)金的處理 銀行填制人民銀行 “現(xiàn)金交款單 ”一式三聯(lián)和 “現(xiàn)金出庫票 ”一式兩聯(lián) ， 辦理出庫手續(xù) ， 連同現(xiàn)金一并交發(fā)行庫。 發(fā)行庫收妥款項后 ， 將繳款單的回單聯(lián)退繳款的商業(yè)銀行 ， 同時填制發(fā)行基金入庫憑證辦理入庫手續(xù) 。 ? 例： 6月 15日農(nóng)業(yè)銀行某分行將當(dāng)日營業(yè)回籠現(xiàn)金950000元送交人民銀行 ? 農(nóng)業(yè)銀行的會計分錄： ? 借：存放中央銀行款項 950 000 ? 貸：庫存現(xiàn)金 950 000 ? ? 商業(yè)銀行填寫現(xiàn)金支票并經(jīng)中央銀行審查后辦理取款手續(xù) 。 ? 會計分錄為： ? 借：庫存現(xiàn)金 ——業(yè)務(wù)庫現(xiàn)金 ? 貸：存放中央銀行款項 ? 人民銀行會計部門審查現(xiàn)金支票無誤 ， 并且商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款賬戶有足夠的資金支付 ， 憑以填制發(fā)行基金往來科目現(xiàn)金收入傳票 ， 一并交發(fā)行部門 。 其會計分錄為： ? 借： **銀行準(zhǔn)備金存款 ? 貸：發(fā)行基金往來 ? 發(fā)行庫填制出庫憑證 ， 憑以出庫并登記發(fā)行基金庫存簿 ? 付出：發(fā)行基金 ——本身庫戶 （二）向人民銀行支取現(xiàn)金 ? 三、向中央銀行繳存存款 ? （一）向中央銀行繳存存款的一般規(guī)定 ? ? 財政性存款：商業(yè)銀行吸收的中央銀行預(yù)算收入、地方財政性存款、部隊存款和代理發(fā)行國債等，是商業(yè)銀行代中國人民銀行辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)全部繳存中國人民銀行。 ? 一般性存款：商業(yè)銀行吸收的企業(yè)存款、城鄉(xiāng)儲蓄存款、農(nóng)村存款、委托投資后的結(jié)余等一般性存款，需按規(guī)定的比例繳存一般性存款準(zhǔn)備金。繳存時間每旬一次，于旬后 5日內(nèi)辦理調(diào)整。繳存的金額以千元為單位。 ? ? 2. 繳存存款的時間 ? 各商業(yè)銀行繳存存款，必須在規(guī)定的時間內(nèi)前往中央銀行辦理。 ? 各商業(yè)銀行向中國人民銀行繳存存款的時間，除第一次按規(guī)定時間繳存以外，城市分、支行（包括縣支行及同城所屬部、處），每旬調(diào)整一次，于旬后五日內(nèi)辦理； ? 縣支行以下處、所，每月調(diào)整一次，于月后八日內(nèi)辦理。 ? 如遇調(diào)整最后一天為節(jié)假日，可以順延。 ? （二）繳存存款的賬務(wù)處理 ? ? 填制 “繳存存款各科目余額表 ”一式兩份，分別填制“繳存財政性（一般）存款劃撥憑證 ”，以第一、第二聯(lián)分別作貸方（借方）傳票，會計分錄為： ? 借：存放中央銀行款項 —存放中央銀行財政性存款 ? 貸：存放中央銀行款項 —**存款 ? 轉(zhuǎn)賬后，將第三、第四聯(lián)劃撥憑證和一份余額表一并送交中央銀行，另一份余額表留存?zhèn)洳椤? ? ? 于每旬對已繳存的存款進(jìn)行調(diào)整 ? 如果本次的余額總數(shù)大于上次調(diào)整時的余額總數(shù)，則應(yīng)調(diào)增；反之，則應(yīng)調(diào)減。 ? 調(diào)增時，會計分錄同首次繳存； ? 調(diào)減時，會計分錄相反。 3. 欠繳存款的處理 ? 如果在中央銀行的存款賬戶余額不足，無法如數(shù)繳存時，對本次能實繳的金額仍應(yīng)及時繳存，不足部分即為欠繳存款。 ? 對欠繳的存款，商業(yè)銀行應(yīng)積極籌集調(diào)度資金，及時補繳。補繳時，中央銀行按每日萬分之三計收罰息，隨同欠繳存款一并扣收。 借：存放中央銀行款項 —存放中央銀行財政性存款 貸：存放中央銀行款項 —存放中央銀行一般存款 借：營業(yè)外支出 —違約金罰款戶 貸：存放中央銀行款項 —**款項 4. 遲繳和少繳存款的處理 ? 調(diào)增補繳存款未在規(guī)定時間辦理的，即為遲繳。對遲繳的金額，按每日萬分之五計算罰息。 ? 對少繳的金額，應(yīng)從最后調(diào)整日起至補繳日按萬分之五計收罰息，連同少繳存款一并上繳中央銀行。 ? 六、向中央銀行借款 ? （一）年度性貸款 ? 1. 貸款的發(fā)放 ? 借：存放中央銀行款項 ? 貸：向中央銀行借款 ? 2. 貸款的歸還 ? 借：向中央銀行借款 ? 金融機構(gòu)往來支出 —央行往來利息支出戶 ? 貸：存放中央銀行款項 ? （二）季節(jié)性、日拆性貸款 ? 季節(jié)性貸款一般為 2個月，最長不超過 4個月。 ? 日拆性貸款一般為 10天，最長不超過 20天。 ? 會計核算與年度性貸款基本相同。 （三）再貼現(xiàn) 借 :存放中央銀行款項 貸：向中央銀行借款 借：向中央銀行借款 貸：存放中央銀行款項 ? 五、通過央行辦理大額匯劃業(yè)務(wù) ? 各商業(yè)銀行大額匯劃款項（跨系統(tǒng) 10萬元以上，系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上）要通過央行轉(zhuǎn)匯，確保匯劃款項和資金清算同步。 ? （一） “先橫后直 ”方式 ? 適用于匯出行所在地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)時的款項匯劃。雙設(shè)機構(gòu)是指在同一地區(qū)既有商業(yè)銀行機構(gòu)又有中央銀行機構(gòu)。 ? 劃款程序是：先由匯出行將款項劃給同城央行，再由其通過央行的聯(lián)行系統(tǒng)劃給匯入行開戶行。 ? “先橫后直 ”劃款程序 匯出行 開戶央行 代收款項（貸記業(yè)務(wù)） 借：活期存款 ——匯款人戶 貸：存放中央銀行款項 借：存放中央銀行款項 貸：活期存款 —收款人戶 匯入行 匯款 ③再橫 開戶央行 ①先橫 ②后直 A地 B地 ? ? （二） “先直后橫 ”方式 ? 適用于匯出行所在地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)（即匯出行所在地沒有中央銀行機構(gòu)），而匯入行所在地為雙設(shè)機構(gòu)時的款項匯劃。 ? 劃款程序是：先由匯出行通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項匯入所在地本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過同城央行劃給匯入行。 ? “先直后橫 ”劃款程序 匯入行 開戶央行 代收款項： 借：活期存款 ——匯款人