人民幣存款業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-02-09 04:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 1）定期正常到期會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位活期戶 （ 2）提前支取定期存款 借：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 利息支出 —— 定期存款提前利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 例：某行收到紅旗工廠交來(lái)當(dāng)日到期的單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書一張，金額 100 000元，存期一年，年利率為 2． 52％。要求支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，經(jīng)審查無(wú)誤后，作分錄如下： 借：吸收存款 — 定期存款 — 紅旗工廠戶 100 000 利息支出 —— 定期存款利息 2 520 貸：吸收存款 — 活期存款 — 紅旗工廠戶 102 520 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 例：某行收到紅旗工廠交來(lái)當(dāng)日到期的單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書一張，金額 100 000元，存期一年，年利率為 2％，活期存款利率%。存期剛過(guò)半年，要求提前支取 30000急用，經(jīng)審查無(wú)誤后，作分錄如下： 借：吸收存款 — 定期存款 — 紅旗工廠戶 30 000 利息支出 —— 定期存款利息 30 貸：吸收存款 — 活期存款 — 紅旗工廠戶 30 030 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 三、單位通知存款的核算 單位通知存款 是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 單位通知存款起存金額為 50萬(wàn)元，一次性存入，一次或分次支取，支取金額最低為 10萬(wàn)元。賬戶留存金額不得低于 50萬(wàn)元，支取時(shí)，其本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其相關(guān)賬戶使用，不得用用戶結(jié)算或從賬戶中提取現(xiàn)金。 支取期限長(zhǎng)短劃分為 1天通知存款和 7天通知存款兩個(gè)品種。 1天通知存款必須提前 1天通知約定支取存款， 7天通知存款必須提前 7天通知約定支取存款。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 三、單位通知存款的核算 存入款項(xiàng)的核算 通知存款支取方式約定書 單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書 會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 貸：吸收存款 — 通知存款 — 單位戶 支取款項(xiàng)的核算 單位通知存款取款通知單 登記“單位通知存款支取提前通知登記簿” 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 一、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的意義和原則 意義： 商業(yè)銀行要積極開(kāi)展個(gè)人存款業(yè)務(wù)，不僅可以擴(kuò)大銀行營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源，積聚建設(shè)資金；而且有利于穩(wěn)定貨幣和調(diào)節(jié)貨幣流通，蘊(yùn)蓄購(gòu)買力；有利于幫助公民合理安排生活。 原則： 存款自愿，取款自由，存款有息和為儲(chǔ)戶保密 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)核算 個(gè)人活期存款開(kāi)戶時(shí) 1元起存，多存不限，一般憑存折辦理款項(xiàng)的存取。 開(kāi)戶和續(xù)存的核算 登記“活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬”和“開(kāi)銷戶登記簿” 在活期儲(chǔ)蓄存款存折，在存折憑條上加蓋“新開(kāi)戶”戳記后代現(xiàn)金收入傳票入賬。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)核算 開(kāi)戶和續(xù)存的核算 會(huì)計(jì)分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 支取與銷戶的核算 取款會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)核算 銷戶會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 例：張三持現(xiàn)金 6500元存入銀行，銀行柜員經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下： 例：張三持活期存折到銀行支取現(xiàn)金 5300元，銀行柜員審核無(wú)誤后，辦理業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)分錄如下： 例：張三持活期存折到銀行銷戶處理，經(jīng)計(jì)算，應(yīng)計(jì)活期存款利息為 22元。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 6500 貸：吸收存款 — 活期儲(chǔ)蓄存款 — 張三戶 6500 借：吸收存款 — 活期儲(chǔ)蓄存款 — 張三戶 5300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5300 借：吸收存款 — 活期儲(chǔ)蓄存款 — 張三戶 1200 利息支出 22 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1222 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 三、定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 定期儲(chǔ)蓄存款主要分為 整存整取 、 零存整取 、存本取息 、 整存零取 四種。 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是指儲(chǔ)戶一次存入本金，約定存款期限，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款。 一般 50元起存，多存不限，存期分為三個(gè)月、六個(gè)月、一年、二年、三年、五年等不同檔次。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）開(kāi)戶的核算 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取戶 （ 2）到期支取的核算 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取戶 應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 3）提前支取的核算 手續(xù)與到期支取手續(xù)相同，分錄與到期支取分錄相似。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款是分次存入本金，
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