人民幣存款業(yè)務(wù)的核算(參考版)
2025-01-24 04:38本頁(yè)面
【正文】 2023年 2月 9日星期四 12時(shí) 12分 17秒 12:12:179 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 9日星期四 下午 12時(shí) 12分 17秒 12:12: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :12:1712:12Feb239Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , February 9, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 2月 9日星期四 12時(shí) 12分 17秒 12:12:179 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 。 :12:1712:12:17February 9, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :12:1712:12Feb239Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , February 9, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 2023年 2月 9日星期四 12時(shí) 12分 17秒 12:12:179 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。 :12:1712:12:17February 9, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :12:1712:12Feb239Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , February 9, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 支取的次數(shù) 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 （ 4）整存零取利息的計(jì)算 本金平均值 =（全部本金 +每期支取本金數(shù)） 247。 漏存存期 =預(yù)定所存次數(shù) +1漏存期次 累計(jì)存款月余額 =每月存儲(chǔ)額 [存續(xù)月數(shù) （存續(xù)月數(shù) +1） 247。 （ 2）零存整取利息的計(jì)算 存款到期時(shí)期利息計(jì)算通常采用固定積數(shù)計(jì)息法和月積數(shù)計(jì)息法兩種方法。 360=52元 利息合計(jì)為 2282元。 借：利息支出 —— 定期存款利息 貸：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息 定期存款到期會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 例：某單位 2023年 8月 5日來(lái)行支取到期存款 100 000元，支取日活期利率為 %，該筆存款存入日為 2023年 7月 10日，存期一年，年利率為 %，計(jì)算該單位的利息和賬務(wù)處理。提前支取時(shí)，對(duì)提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。定期存款在存期內(nèi)的利息，按存入日掛牌公告的利率計(jì)算；遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 會(huì)計(jì)分錄： 借：利息支出 —— 活期利息支出 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 三、定期存款利息的計(jì)算 單位定期存款利息的計(jì)算 單位定期存款采取利隨本清的方法，即在存款到期日支取本金的同時(shí)一并計(jì)付利息。 積數(shù) =上次最后余額 該余額的實(shí)存天數(shù) 利息 =積數(shù)總和 日利率 銀行于結(jié)息日計(jì)算出單位人民幣活期存款各戶應(yīng)付利息數(shù)后，應(yīng)編制一借兩貸的三聯(lián)利息清單，以一聯(lián)貸方傳票轉(zhuǎn)入存款單位分賬戶內(nèi)，另一聯(lián)貸方傳票作為收賬通知交存款單位。 30= 勝利公司利息 = 6 267 500 ‰ 247。 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 例：工商銀行某支行 20 年 6月份編制的計(jì)息余額表顯示永和公司本期累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 5007000元，勝利公司本期累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 6 267 500元，月利率 ‰ ，要求根據(jù)計(jì)息余額表計(jì)算各單位利息，并進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)息日，逐戶將全季的累計(jì)積數(shù)乘以日利率，即得出各戶應(yīng)計(jì)利息數(shù)。 余額表計(jì)息法 每日營(yíng)業(yè)終了，將各計(jì)息分戶賬的當(dāng)天最后余額按戶抄列在計(jì)息余額表內(nèi)，如果計(jì)息分賬戶當(dāng)日的余額未發(fā)生變化或遇節(jié)假日，應(yīng)照抄上日余額。定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利息計(jì)付利息。 活期存款利息 按計(jì)息日掛牌公告的活期利息計(jì)息，以季度末月的資產(chǎn)負(fù)債表日為結(jié)息日。 存起計(jì)算。 活期存款元位起息，元位以下不計(jì)息，利息計(jì)至分位，分為以下四舍五入。 一般 1000元起存，存期分為一年、三年、五年，本金支取期分為一個(gè)月、三個(gè)月、半年一次，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定，利息于期滿時(shí)支取。 一般 5000元起存，存期分為一年、三年、五年三個(gè)檔次，利息支取可以一個(gè)月或幾個(gè)月取息一次，由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。一般 5元起存，存期分為一年、三年、五年三個(gè)檔次，每月固定存入一次本金，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時(shí)按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利息。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）開(kāi)戶的核算 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取戶 （ 2）到期支取的核算 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取戶 應(yīng)付利息 —— 定期儲(chǔ)蓄利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 3）提前支取的核算 手續(xù)與到期支取手續(xù)相同，分錄與到期支取分錄相似。 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是指儲(chǔ)戶一次存入本金，約定存款期限，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款。會(huì)計(jì)分錄如下： 例：張三持活期存折到銀行銷(xiāo)戶處理，經(jīng)計(jì)算，應(yīng)計(jì)活期存款利息為 22元。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)核算 開(kāi)戶和續(xù)存的核算 會(huì)計(jì)分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 支取與銷(xiāo)戶的核算 取款會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶
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