人民幣支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算(參考版)
2025-01-24 04:36本頁面
【正文】 2023年 2月 9日星期四 12時 12分 23秒 12:12:239 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 2月 9日星期四 下午 12時 12分 23秒 12:12: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強。 :12:2312:12Feb239Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 , February 9, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 9日星期四 12時 12分 23秒 12:12:239 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 :12:2312:12:23February 9, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :12:2312:12Feb239Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , February 9, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 2月 9日星期四 12時 12分 23秒 12:12:239 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 。 :12:2312:12:23February 9, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :12:2312:12Feb239Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , February 9, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。我國《票據(jù)法》第 75條規(guī)定：本票出票人的資格由中國人民銀行審定，具體管理辦法由中國人民銀行規(guī)定。 借： 吸收存款 —— 本票 貸： 吸收存款 —— 申請人賬戶 憑證：第二聯(lián)進(jìn)帳單 憑證：本票 本票超過提示付款期限付款的處理 持票人超過付款期限向出票行請求付款時，應(yīng)當(dāng)向出票行說明原因，將本票交給出票行，出票行核對無誤后在本票上注明“逾期付款”字樣，辦理付款手續(xù)。 借： 吸收存款 —— 本票 貸： 存放中央銀行款項 本行簽發(fā)、本行兌付，付款和結(jié)清本票合并一步處理 借： 吸收存款 —— 本票 貸： 吸收存款 —— 單位活期存款 *持票人賬戶 5 、銀行本票退款的會計處理 申請人因本票超過付款期限或其他原因要求出票行退款時，應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)帳單連同本票交給出票行，并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明或身份證。 例：工行花城支行收到客戶本行開戶單位天河電腦城提交的本票和進(jìn)帳單，要求兌付本票 10000元，本票系工行天河支行簽發(fā)。 例：工行天河支行收到客戶本行開戶單位甬城印刷廠提交的本票申請書，要求簽發(fā)本票 10000元，收妥款項后辦理。 ?（ 1） 信用度高 ?（ 2） 流通性強 ?（ 3） 使用靈活 ?（ 4） 只能用于同城 銀行本票結(jié)算的特點 （二）流程圖 申請人 出票人 (銀行） 交付票款 出票 收款人 /背書人 提示付款 代理付款行 代理付款 銀行間清算資金 交付票據(jù) （三） 銀行本票結(jié)算的會計處理 ? 銀行本票結(jié)算的會計處理分為出票 、 付款和結(jié)清三個階段 。 關(guān)系人：出票人、收款人 付款方式：見票即付 適用范圍：同一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個人 也是付款人 種類： 根據(jù)銀發(fā)（ 2023） 235號文，將定額本票與不定額本票合并為本票（不定額） 有效期最長不超過二個月，到期遇例假日順延。 開戶單位紡織廠簽發(fā)現(xiàn)金支票 ， 支取現(xiàn)金 34000元 ，以備發(fā)放工資 ， 經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金 。不定期額本票由一式兩聯(lián)組成。銀行本票是銀行根據(jù)客戶申請簽發(fā)的本票憑證，分為定額本票和不定本票兩種。由一式三聯(lián)組成，第一聯(lián)為申請人存根，第二聯(lián)為借方憑證；第三聯(lián)為貸方憑證。 （二）銀行本票的處理 本票使用的憑證由銀行本票使用申請書和銀行本票組成。 ，最長不超過 2個月，超過提示付款期限的銀行本票，銀行不受理。 ，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證作會計分錄： 借：存放中央銀行款項 — 準(zhǔn)備金 62023 貸：其他應(yīng)付款 62023 ，將長慶公司的進(jìn)帳單入賬，作會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 62023 貸： 吸收存款 —— 單位活期存款－長慶公司 62023 例： ? 工商銀行東方支行從工商銀行白城支行交換提入大理公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一份，金額為62023元，經(jīng)審查無誤后，作會計分錄： 借：吸收存款 —— 單位活期存款－大理公司 62023 貸：存放中央銀行款項 — 準(zhǔn)備金 62023 例 ? 工商銀行白城支行收到在本行開戶的小小工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票和進(jìn)帳單各一張，金額 30000元，要求將款項劃轉(zhuǎn)到工商銀行通榆支行開戶的紅牛奶粉公司，經(jīng)審查無誤后，作會計分錄： ? 借： 吸收存款 —— 單位活期存款－小小工廠 30000 貸：存放中央銀行款項 — 準(zhǔn)備金 30000 例：工商銀行東方支行從工商銀行白城支行交換提入大理公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一份，金額為 62023元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，賬戶余額不足支付，應(yīng)在次日交換時退回，作會計分錄為： 借：其他應(yīng)收款 62023 貸：存放中央銀行款項 — 準(zhǔn)備金 62023 次日票據(jù)交換時，將轉(zhuǎn)帳支票退回工商銀行白城支行，作會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 — 準(zhǔn)備金 62023 貸：其他應(yīng)收款 62023 例：工商銀行通榆支行從工商銀行白城支行交換提入的進(jìn)帳單一張，系小小工廠委托劃轉(zhuǎn)給紅牛奶粉公司的貨款，經(jīng)審無誤作會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 — 準(zhǔn)備金 30000 貸：吸收存款 —— 單位活期存款－紅牛奶粉公司 30000 ，分為定額本票和不定額本票兩種，均由銀行簽發(fā)并兌付。會計分錄為： 借：
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