【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 提前支取，則以一次為限。 部分提前支取時(shí)，若剩余定期存款不低于起存金額，銀行根據(jù)提前支取的規(guī)定計(jì)算利息，辦理支取手續(xù)，并為定期存款剩余金額開(kāi)具新證實(shí)書(shū)；若剩余定期存款低于起存金額，銀行根據(jù)提前支取的規(guī)定計(jì)算利息，并對(duì)該項(xiàng)定期存款予以清戶。 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 (1)全部提前支取時(shí) 銀行應(yīng)計(jì)算單位定期存款全部提前支取利息，賬務(wù)處理與到期支取相同。 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 二、單位定期存款的核算 若 “ 吸收存款 —— 利息調(diào)整 ” 科目有余額，應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)，借記 “ 利息支出 ” 科目，貸記“ 吸收存款 —— 利息調(diào)整 ” 科目。 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 (2)部分提前支取時(shí) 若剩余定期存款不低于起存金額，銀行應(yīng)計(jì)算單位定期存款部分提前支取利息，并采取滿付實(shí)收、更換新證實(shí)書(shū)的做法，即視同原證實(shí)書(shū)本金一次全部支取，對(duì)實(shí)際未支取部分按原存期、原利率和到期日另開(kāi)具新證實(shí)書(shū)一式三聯(lián)。會(huì)計(jì)分錄為： 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 二、單位定期存款的核算 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 二、單位定期存款的核算 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 戶（本金）（全部本金） 應(yīng)付利息 —— 戶 （提前支取部分利息） 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 戶（本金） 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 戶（本金）（未支取本金） 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 戶（本金） （未支取本金） “ 吸收存款 —— 利息調(diào)整 ” 科目余額轉(zhuǎn)銷(xiāo)的賬務(wù)處理同全部提前支取。 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 3．逾期支取的處理 逾期支取，銀行除計(jì)算到期利息外，對(duì)逾期部分還應(yīng)按逾期支取存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)付利息，其辦理手續(xù)和賬務(wù)處理與到期支取相同。 二、單位定期存款的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 （四）單位定期存款利息的計(jì)算 單位定期存款利息的計(jì)算采用逐筆計(jì)息法，即在支取時(shí)，按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息，利隨本清。 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 二、單位定期存款的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 1．利息計(jì)算的公式 （ 1）計(jì)息期為整年或整月時(shí)，計(jì)息公式為： 利息＝本金 年（月）數(shù) 年（月）利率 年月數(shù)，按對(duì)年對(duì)月對(duì)日計(jì)算。 （ 2）計(jì)息期有整年或整月，又有零頭天數(shù)時(shí)，計(jì) 息公式為： 利息＝本金 年（月）數(shù) 年（月）利率＋本金 零頭天數(shù) 日利率 零頭天數(shù)，按 “ 算頭不算尾 ” 法計(jì)算實(shí)際天數(shù)。 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 二、單位定期存款的核算 （ 3）將計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息時(shí)，計(jì) 息公式為： 利息＝本金 實(shí)際天數(shù) 日利率 實(shí)際天數(shù)為每年 365（或 366）天。 2．利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定 （ 1）在原定存期內(nèi)的利息，按存入日掛牌公告的利率計(jì)算，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （ 3）部分提前支取時(shí)，若剩余定期存款不低于起存金額，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息（不分段計(jì)息），未支取部分到期時(shí)按原開(kāi)戶日掛牌公告的利率計(jì)算利息；若剩余定期存款低于起存金額，對(duì)該項(xiàng)定期存款予以清戶，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息（不分段計(jì)息）。 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 二、單位定期存款的核算 （ 2）全部提前支取時(shí)，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息（不分段計(jì)息）。 （ 5）到期日為節(jié)假日時(shí)，可于節(jié)假日前最后一個(gè)營(yíng)業(yè)日辦理支取手續(xù)，銀行扣除提前支取天數(shù)后，按存入日掛牌公告的利率計(jì)算利息。節(jié)假日后支取的，按逾期支取計(jì)算利息。 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 （ 4）逾期支取時(shí)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息（不分段計(jì)息）。 二、單位定期存款的核算 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 二、單位定期存款的核算 實(shí)例一 實(shí)例二 實(shí)例三 實(shí)例四 實(shí)例五 合同利率法 實(shí)例一：中信公司 2022年 8月 25日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 80 000元，轉(zhuǎn)為定期存款半年，存入時(shí)掛牌的半年期定期存款利率為 %。會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 中信公司戶 80 000 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 中信公司戶 80 000 實(shí)例二：中國(guó)工商銀行某支行 2022年 1月 31日計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)，中信公司半年期定期存款 80 000元，存入時(shí)年利率為%，申達(dá)公司一年期定期存款 100 000元 ,存入時(shí)年利率為 %；天凌集團(tuán)兩年期定期存款 120 000元，存入時(shí)年利率為 %；中盛工貿(mào)有限公司三年期定期存款 50 000元，存入時(shí)年利率為 %。假設(shè)上述存款均為 2022年 12月 31日以前存入，存滿本月，實(shí)際利率與合同利率差異較小，資產(chǎn)負(fù)債表日采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。 2022年 1月 31日計(jì)算應(yīng)提利息費(fèi)用： （ 1）中信公司 利息費(fèi)用＝ 80 000 1 %247。 12＝150 借 : 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 150 貸 : 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 150 （ 2）申達(dá)公司 利息費(fèi)用＝ 100 000 1 %247。 12＝210 借 : 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 210 貸 : 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 210 （ 3）天凌集團(tuán) 利息費(fèi)用＝ 120 000 1 %247。 12＝306 借 : 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 306 貸 : 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 306 （ 4）中盛工貿(mào)有限公司 利息費(fèi)用＝ 50 000 1 %247。 12＝ 借 : 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸 : 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 實(shí)例三：沿用實(shí)例一的資料，中信公司于 2022年2月 25日到期支取，其他資料同上。 2022年 2月 25日到期支取時(shí)： （ 1）利息計(jì)算采用 “ 利息 =本金 年（月）數(shù) 年（月）利率 ” 計(jì)息公式時(shí)： 利息 =80 000 6 （ %247。 12） =900（元） 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 中信公司戶（本金） 80 000 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 900 貸 :吸收存款 —— 活期存款 —— 中信公司戶 80 900 （ 2）利息計(jì)算采用 “ 利息 =本金 實(shí)際天數(shù) 日利率 ” 計(jì)息公式時(shí)： 利息 =80 000 184 （ %247。 360） =920（元） 會(huì)計(jì)分錄略 實(shí)例四：沿用實(shí)例一的資料，假設(shè)中信公司由于急需資金，于 2022年 2月 1日提前支取本金 30 000元， 2022年 2月 1日銀行掛牌的活期存款利率為 %，其他資料同上。 ? 2022年 2月 1日部分提前支取時(shí)： ? 利息 =30 000 160 %247。 360=96（元） 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 中信公司戶（本金） 80 000 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 96 貸 :吸收存款 —— 活期存款 —— 中信公司戶 80 096 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 中信公司戶 50 000 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 中信公司戶（本金） 50 000 實(shí)例五：實(shí)例二中，申達(dá)公司一年期定期存款 100 000元，為 2022年 12月 28日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票存入，存入時(shí)年利率為 %，申達(dá)公司于 2022年 2月 10日來(lái)行支取。 2022年 2月 10日銀行掛牌公告的活期存款利率為 %。 （ 1）原定存期內(nèi)利息計(jì)算采用 “ 利息＝本金 年（月）數(shù) 年（月）利率 ” 計(jì)息公式，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，利息計(jì)算為： 2022年 2月 10日申達(dá)公司來(lái)行支取時(shí)： （ 2）原定存期內(nèi)利息計(jì)算采用 “ 利息＝本金 實(shí)際天數(shù) 日利率 ” 計(jì)息公式，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，利息計(jì)算為： 利息＝ 100000 1 %＋ 100000 44 %247。 360 ＝ 2520＋ 88＝ 2608(元 ) 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 申達(dá)公司戶（本金） 100 000 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息戶 2 608 貸 :吸收存款 —— 活期存款 —— 申達(dá)公司戶 102 608 利息＝ 100000 365 %247。 360 ＋ 100000 44 %247。 360 ＝ 2555＋ 88＝ 2643(元 ) 會(huì)計(jì)分錄略 三、單位其他存款的核算 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 （一）單位通知存款的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 單位通知存款是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行，約定支取日期和金額后方能到期支取的存款。 單位通知 存 款 一天通知存款 七天通知存款 至少提前一天通知銀行約定支取存款 至少提前七天通知銀行約定支取存款 三、單位其他存款的核算 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 單位通知存款為記名式存款，起存金額為人民幣 50萬(wàn)元，須一次性存入，存入方式可以是現(xiàn)金存入和轉(zhuǎn)賬存入，存入時(shí)不約定期限。 單位通知存款的存入可參照單位定期存款的存入進(jìn)行核算。 1．單位通知存款的開(kāi)戶與存入 2．資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息的核算 資產(chǎn)負(fù)債表日，按 計(jì)提日 掛牌公告的相應(yīng)檔次通知存款利率計(jì)算利息費(fèi)用和應(yīng)付利息，并編制轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。 三、單位其他存款的核算 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 3．單位通知存款的通知與支取 單位通知存款可一次或分次支取，支取時(shí)，只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款本息轉(zhuǎn)入存款單位的其他存款賬戶，不得用于結(jié)算或提取現(xiàn)金。 分次支取時(shí)，每次最低支取金額為 10萬(wàn)元，賬戶留存金額不得低于起存金額，低于起存金額的，做一次性清戶處理。 單位通知存款支取的核算參照單位定期存款。 三、單位其他存款的核算 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 4．單位通知存款利息的計(jì)算 （ 1）到期支取時(shí)，按實(shí)存天數(shù)和支取日掛牌公告的同檔次通知存款利率計(jì)算利息，利隨本清。存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。 （ 2）在以下幾種情況下，單位通知存款按活期存款利率計(jì)息： ① 未提前通知而支取的，支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息； ②已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按支取日掛牌公告