3存款業(yè)務核算與管理-wenkub.com
2025-01-16 21:18 本頁面
【正文】 2023年 2月 下午 6時 9分 :09February 6, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 18:09:1918:09:1918:09Monday, February 6, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 6時 9分 19秒 下午 6時 9分 18:09: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023年 2月 6日星期一 下午 6時 9分 19秒 18:09: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 18:09:1918:09:1918:092/6/2023 6:09:19 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023年 2月 下午 6時 9分 :09February 6, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 18:09:1918:09:1918:09Monday, February 6, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 360= 總計利息 =24+= 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 戶 1200 應付利息 —— 定期儲蓄存款利息 24 利息支出 —— 逾期利息 貸：庫存現(xiàn)金 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 ? 存期不足 3個月的； ? 存期 3個月以上 (含 3個月 )，不滿半年的； ? 存期半年以上 (含半年 )不滿 1年； ? 存期 1年以上 (含 1年 )； 利息 =本金存期利率 60% 定活兩便儲蓄的利息計算，應根據(jù)不同存期來確定利率加以計算 。 ? 存本取息 每次支取利息數(shù) =（ 本金 存入月數(shù) 月利率 ） 247。 （ 3） 日積數(shù)法 。 未到結(jié)息日清戶的 ， 利息按清戶日活期儲蓄利率計算 ，算至清戶日前一日為止 。 按權(quán)責發(fā)生制 ， 對單位定期存款應按期計算應付利息 ， 一般為按月或按季計算 ， 當單位支取定期存款時 ， 再沖減應付利息 。 XX單位分戶賬 戶名： 企業(yè) 賬號： 利率： ‰ （二）單位定期存款利息的計算 利隨本清 存期按對年 、 對月 、 對日計算 ， 一年按 360天 ， 一月按 30天計算 ， 如有零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算 。 銀行會計部門于每日營業(yè)終了 ， 將各計息分戶賬的最后余額逐戶抄列在計息余額表中 。具體方法：余額表或乙種賬計算計息積數(shù)，對活期存款的存期按實際天數(shù)計算。 第四節(jié) 利息計算 除財政性預算內(nèi)存款以及有特殊規(guī)定的款項不計利息外，其他吸收的存款應按規(guī)定支付利息。 特點： 適合于有大筆款項的儲戶存儲 。 會計處理： （四）存本取息 一次存入本金 ， 約定存期 ， 分次支取利息 ， 到期支取本金的一種定期儲蓄存款 。開戶時儲戶可與銀行約定存期和分期支取本金的期次 ，支取期次分為每 1個月 、 每 3個月或每半年一次 。 存期分 1年 、 3年 、 5年 3個檔次 。適合于較長時期不用的節(jié)余款項的存儲 。 50元起存 ， 存期分為 3個月 、 半年 、 1年 、 2年 、 3年和 5年 6個檔次 。 （一）開戶 現(xiàn) 金 儲蓄存款憑條 身份證明文件 審 核 銀行柜員 清 點 開銷戶登記簿 分戶賬 現(xiàn)金收入日記簿 存折（卡） 存款人 （二）支取 客戶支取存款時，應填寫活期儲蓄取款憑條，連同存折一并交經(jīng)辦人 借：吸收存款 活期儲蓄存款 存款人戶 貸：庫存現(xiàn)金 （三）銷戶 銷戶時應結(jié)清利息，并登記“開銷戶登記簿” 借：吸收存款 活期儲蓄存款 XX戶（本金） 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 作會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 活期儲蓄存款 XX戶 ?續(xù)存（會計操作同上，存款金額由存款人告知，柜員代填憑條） 二、定期儲蓄存款業(yè)務核算 定期儲蓄存款是指約定存期 ， 一次或分次存入 ， 一次或多次取出本金或利息的一種儲蓄 。 《金融企業(yè)會計》隨書課件：東北財經(jīng)大學出版社出版 我要掛失！ 一、活期儲蓄存款業(yè)務核算 活期儲蓄存款是指不規(guī)定存期 ， 儲戶隨存隨取的儲蓄 。 2023年 8月甲工商銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制相關(guān)會計分錄 某單位于 2023年 3月 5日來行支取到期存款 200 000元，該存款起存日為2023年 6月 5日，年利率為 %，存期 3年。 相關(guān)規(guī)定 五、對賬與銷戶 ：銀行與單位核對存款賬戶余額 （ 1）隨時對賬 支票存款戶的對賬 存折存款賬戶的對賬 （ 2）定期對賬： 每季末及 11月末 2. 銷戶 核對余額，結(jié)
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