【正文】 2023年 2月 下午 2時(shí) 0分 :00February 2, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 14:00:2114:00:2114:00Thursday, February 2, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 2時(shí) 0分 21秒 下午 2時(shí) 0分 14:00: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 2日星期四 下午 2時(shí) 0分 21秒 14:00: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 14:00:2114:00:2114:002/2/2023 2:00:21 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 2月 下午 2時(shí) 0分 :00February 2, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 14:00:2114:00:2114:00Thursday, February 2, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 利 息 的 核 算 謝 謝 :00:2114:0014::00 14:0014:00::00:21 2023年 2月 2日星期四 2時(shí) 0分 21秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 定活兩便 儲(chǔ)蓄存款 起存金額 165。 （ 4）到期支取本金 存本取息定期儲(chǔ)蓄存款到期，存款人來行支取本金和最后一次利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： ◆ 補(bǔ)提利息 借：利息支出 ——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 ◆ 支付本金和剩余利息 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——存本取息 人 （全部本金 ） 應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 （最后一次利息 ） 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 （ 5）逾期支取本金 存本取息定期儲(chǔ)蓄存款逾期支取時(shí)，逾期部分按支取日掛牌的活期存款利率計(jì)付利息，其處理手續(xù)與到期支取基本相同。5 000元 存 期： 一年、三年、五年 支取期限： 一個(gè)月或幾個(gè)月一次，存款人與銀行約定。到期利息按前述規(guī)定計(jì)算；逾期利息按存款本金的最后余額與逾期日數(shù)及支取日掛牌的活期存款利率（換算為日利率）計(jì)算。先 沖銷或補(bǔ)提利息， 然后辦理 本息支付 。 累計(jì)計(jì)息日積數(shù)＝ ∑（每次存款金額 存期日數(shù) ） 利息＝累計(jì)計(jì)息日積數(shù) 日利率 存款日至到期日前一日 開戶日掛牌的零存整取利率（換算為日利率） ★ 零存整取到期支取核算實(shí)例 見教材例 3－ 例 39 2）逾期支取利息計(jì)算 利息＝到期利息＋逾期利息 逾期利息＝存款本金最后余額 逾期日數(shù) 支取日活期日利率 3）提前支取利息計(jì)算 累計(jì)計(jì)息日積數(shù)＝ ∑（每次存款金額 存期日數(shù) ） 存款日至到期日前一日 利息＝累計(jì)計(jì)息日積數(shù) 支取日活期日利率 3．整存零取定期儲(chǔ)蓄存款的核算 存入時(shí)約定存期和支取期限，一次存入一定數(shù)額的本金，存期內(nèi)分次等額支取本金，到期時(shí)一次支取剩余本金和利息的儲(chǔ)蓄存款。 （ 1）開戶 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款開戶、存入交易 打印存折、個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證 審核 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——零存整取 人 身份證等 （ 2）資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息 1）約定存期內(nèi)計(jì)提利息的處理 采用 積數(shù)計(jì)息法 ，每月月末計(jì)提利息的分錄為： 借：利息支出 ——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 累計(jì)日積數(shù) 開戶日零存整取日利率 2）逾期后計(jì)提利息的處理 每月月末，按 累計(jì)日積數(shù)乘以計(jì)提日掛牌公告的活期存款利率 （換算為日利率）計(jì)算應(yīng)提利息。節(jié)假日后支取的，按逾期支取計(jì)算利息。 ?全部提前支取時(shí)，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。 3）提前支取 全部提前支取 部分提前支取 （ 每筆限 1次 ） 留存金額 是否達(dá)到 起存金額 滿付實(shí)收、更換新證實(shí)書 ； 全部提前支取銷戶會(huì)計(jì)處理 到期支取會(huì)計(jì)處理 是 否 部分提前支取會(huì)計(jì)處理 視同原證實(shí)書本金一次全部支取，對(duì)留存金額按原存期、原利率和到期日另開具新證實(shí)書。 利 息 的 核 算 5．結(jié)清銷戶 付 現(xiàn) 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個(gè)人活期存款結(jié)清交易 打印個(gè)人業(yè)務(wù)取款憑證（存款人簽字） 個(gè)人存款計(jì)息單 審核 退回單 個(gè)人活期存款銷戶交易 配款 ◆ 補(bǔ)提或沖銷利息 補(bǔ)提利息時(shí)：（ 沖銷利息的分錄相反） 借：利息支出 ——個(gè)人活期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——個(gè)人活期存款應(yīng)付利息 ◆ 結(jié)清本息 借：吸收存款 —個(gè)人活期存款 —活期儲(chǔ)蓄（個(gè)人結(jié)算）存款 人 應(yīng)付利息 ——個(gè)人活期存款應(yīng)付利息 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 二、 定期儲(chǔ)蓄存款的核算 整存整取 零存整取 整存零取 存本取息 1．整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算 存入時(shí)約定存期，一次存入一定數(shù)額的本金，到期時(shí)一次支取本金和利息的儲(chǔ)蓄存款。 個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算 個(gè)人活期存款 定期儲(chǔ)蓄存款 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 個(gè)人通知存款 一、 個(gè)人活期存款的核算 個(gè)人活期存 款 現(xiàn)金存取 轉(zhuǎn)賬存取 本章講述 第 7章講述 個(gè)人結(jié)算存款 活期儲(chǔ)蓄存款 1．開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——個(gè)人活期存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款 人 2．續(xù)存 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——個(gè)人活期存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款 人 或貸：吸收存款 ——個(gè)人活期存款 ——個(gè)人結(jié)算存款 人 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個(gè)人活期存款開戶交易 個(gè)人活期存款續(xù)存交易 打印申請(qǐng)書、存款憑證、存折 審核 身份證 開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書 個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個(gè)人活期存款續(xù)存交易 打印個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證（存款人簽字確認(rèn)） 審核 存折 退存折、回單 回單 3．支取 付 現(xiàn) 存折 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 個(gè)人活期存款支取交易 打印個(gè)人業(yè)務(wù)取款憑證（存款人簽字確認(rèn)） 審核 配款 退存折、回單 借：吸收存款 ——個(gè)人活期存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款人 或借：吸收存款 ——個(gè)人活期存款 ——個(gè)人結(jié)算存款 人 貸：庫存現(xiàn)金 4．利息的核算 （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息的處理 采用 積數(shù)計(jì)息法 ，每月月末計(jì)提利息時(shí)，按計(jì)提日掛牌公告的活期存款利率與累計(jì)積數(shù)計(jì)算應(yīng)提利息。 （ 1）到期支取的處理 銀行審核證實(shí)書、進(jìn)賬單無誤后辦理支取，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)提利息，打印記賬憑證、證實(shí)書和利息通知單，證實(shí)書和進(jìn)賬單貸方憑證聯(lián)作記賬憑證附件，利息通知單、進(jìn)賬單回單交存款單位。證實(shí)書第一聯(lián)、進(jìn)賬單貸方憑證聯(lián)作記賬憑證附件。 ?到期日若為節(jié)假日，可于節(jié)假日前最后一個(gè)營業(yè)日辦理支取手續(xù)，銀行扣除提前支取天數(shù)后，按存入日掛牌