【文章內(nèi)容簡介】 項撥款、政府補助的證明資料， 7 鑒證期間交易性金融資產(chǎn)明細表、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對賬單、資金及交易流水單。 資料清單 （續(xù)） 索引號： 111 序號 資 料 名 稱（以下資料全部為復印件，除特殊標注外） 一、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證需提供的資料 8 重大的經(jīng)營合同、協(xié)議，董事會或股東會的有關(guān)會議決議或會議紀要等資料。 （ 1） 采購、銷售、提供勞務(wù)、接受勞務(wù)合同或協(xié)議 （ 2） 房屋、場地、設(shè)備等租賃協(xié)議或相關(guān)合同， （ 3） 重要財產(chǎn)保險合同的合同和協(xié)議 （ 4） 支付廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費相關(guān)的合同。 （ 5） 支付傭金及手續(xù)費相關(guān)的合同。 （ 6） 向非金融機構(gòu)及個人的長期、短期借款合同、協(xié)議；金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明； （ 7） 其他重大的經(jīng)營合同、協(xié)議，董事會或股東會的有關(guān)會議決議或會議紀要等資料； 9 對外捐贈的協(xié)議或?qū)Ｓ闷睋?jù)。 10 對外投資相關(guān)文件、合同、驗資報告及被投資單位的公司章程；被投資企業(yè)股息、紅利分配決議及被投資企業(yè)財務(wù)報表； 資料清單 （續(xù)） 索引號： 111 序號 資 料 名 稱（以下資料全部為復印件，除特殊標注外） 一、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證需提供的資料 11 員工工資薪金制度、勞務(wù)派遣合同、勞動合同樣本及相關(guān)證明資料或承諾書； 12 本年度每月月初、月末建立勞動關(guān)系人數(shù)和勞務(wù)派遣人數(shù)統(tǒng)計表； 13 月工資匯總表、社會保險、補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療保險及住房公積金繳納基數(shù)和比例； 14 補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療保險合同或協(xié)議； 15 國有企業(yè)工效掛鉤基數(shù)文件； 16 報稅務(wù)機關(guān)批準或備案的稅前扣除項目、資產(chǎn)損失、企業(yè)特殊重組及享受稅收優(yōu)惠政策、雙邊預(yù)約定價安排或者轉(zhuǎn)讓定價相應(yīng)調(diào)整磋商結(jié)果等所有資料； 17 稅務(wù)檢查報告書； 18 上一年度涉稅鑒證報告。 19 本年度審計報告（包括：外部審計及內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告）； 20 本年度會計報表（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表）及附注 21 銀行存款對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 22 112月分期科目余額表、序時賬（電子版） 23 總賬、各類明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、備查賬、會計憑證。資料清單 （續(xù)） 索引號： 111 序號 資 料 名 稱（以下資料全部為復印件，除特殊標注外） 一、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證需提供的資料 24 本年應(yīng)收（付）賬款、預(yù)收（付）賬款、其他應(yīng)收（付）款等債權(quán)債務(wù)余額明細表和賬齡分析明細表及相關(guān)合同文件。（其中預(yù)收賬款分單位及標明合同簽訂情況，如：合同號） 期末大額往來款經(jīng)雙方確認的詢證函； 本年新增固定資產(chǎn)憑證、合同、發(fā)票； 25 固定資產(chǎn)折舊計算表，無形資產(chǎn)、長期待攤費用明細表（原值、購入時間、攤銷年限、攤銷額等內(nèi)容），待攤費用、預(yù)提費用明細表。26 年末存貨和固定資產(chǎn)盤存明細表、匯總表及盤盈、盤虧、毀損明細表，以及相關(guān)機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定。 27 企業(yè)所得稅（月）季度預(yù)繳申報表、固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計表及各期預(yù)繳、匯繳企業(yè)所得稅完稅憑證；固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計表； 28 每月或季流轉(zhuǎn)稅、個人所得稅納稅申報表及電子繳稅付款憑證；工會經(jīng)費電子繳稅付款憑證或工會經(jīng)費收入專用收據(jù) 29 關(guān)聯(lián)企業(yè)情況明細表及重大關(guān)聯(lián)交易事項說明 二、研發(fā)費加計扣除應(yīng)提供資料（略） 三、安置就業(yè)人員工資加計扣除應(yīng)提供資料（略） 1 2 3 資料清單 索 引號： 111 根據(jù)被鑒證單位企業(yè)性質(zhì)、所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)控制度、會計核算方法、所使用財務(wù)軟件 、稅法遵從度、接受審核次數(shù)、新老客戶等方面的信息， 制定內(nèi)容完整且適用的資料清單； 對被鑒證單位有關(guān)人員進行輔導，逐項講明資料清單中索要資料的用途及要求；對“老人老客戶” 只講今年變化要注意的內(nèi)容； 設(shè)制客戶使用文檔（電子版），由各類調(diào)查表、資料清單、詢證函及協(xié)議等組成，先行發(fā)放，提高效率。 編制實務(wù) 110 納稅申報鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議書 √ 111 企業(yè)提供資料清單 √ 112 被鑒證單位聲明書 √ 113 企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查表 √ 114 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 √ 115 個人所得稅明細申報調(diào)查表 □ □ 116 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額調(diào)查表 □ □ 117 分支機構(gòu)基本情況調(diào)查表 □ □ 118 長期股權(quán)投資情況調(diào)查表 □ □ 119 長期股權(quán)投資的投資收益利潤分配情況表 □ □ 客戶使用文檔（電子版） 被鑒證單位聲明書 索引號： 112 北京 XXXXX稅務(wù)師事務(wù)有限公司： 貴公司接受委托對本單位 XXXX年度 /期間的企業(yè)所得稅申報、繳納情況進行鑒證，并出具鑒證報告。為了表示對貴公司鑒證工作的理解、支持和充分合作，謹就有關(guān)情況聲明如下： 《 企業(yè)會計準則 》 及有關(guān)財務(wù)核算制度的規(guī)定編制了本次鑒證年度會計報表，準確地反映本單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，其編制基礎(chǔ)與上年度保持一致。本單位管理當局對報表的真實性、合法性和完整性承擔責任； 《 中華人民共和國稅收征管法 》 及 《 實施細則 》 的有關(guān)規(guī)定，按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章制度 編制 **年度的納稅申報表及其附表 。本單位管理當局對所提供納稅申報表及附表等有關(guān)資料的真實性、合法性、合理性和完整性等事項承擔責任； 全部 財務(wù) 、會計記錄，以及 全部稅務(wù) 記錄等相關(guān)資料； ，關(guān)聯(lián)交易清單及相關(guān)資料，關(guān)聯(lián)者的重大交易事項均已披露； 被鑒證單位聲明書（續(xù)） 索引號： 112 北京 XXXXX稅務(wù)師事務(wù)有限公司： ： （ 1）沒有任何重大未入賬的收入與成本費用。 （ 2）沒有任何重大未預(yù)計或未披露的可能影響稅收的情況。 （ 3）沒有任何違反國家法律、法規(guī)而需要調(diào)整或披露的事項。 （ 4）在內(nèi)部控制制度中發(fā)揮重要作用，或?qū){稅申報有重大影響的管理人員或員工，沒有舞弊行為。 ，本公司承諾在納稅申報日之前及時告知。 被鑒證單位（蓋章）：公章 財務(wù)負責人（簽章）：暫時性差異納稅調(diào)整備查表 索引號： 120 被鑒證人 編制 人 編制日期 會計期間或截止日 復核人 復核日期 序號 類別 編碼 名稱 本年度納稅調(diào)整金額 以后年度轉(zhuǎn)回金額 會計金額 稅收金額 納稅調(diào)增金額 納稅調(diào)減金額 對應(yīng)底稿索引 會計金額 稅收金額 納稅調(diào)增金額 納稅調(diào)減金額 備注 新增表 需要年度納稅調(diào)整的暫時性稅會差異 會計確認為遞延收益的政府補助收入。 納稅人會計上按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責發(fā)生制確認收入。 納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計入取得投資當期的營業(yè)外收入。 按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益： 納稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導致財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額。 納稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導致財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額。 會計以公允價值計量的各類資產(chǎn)確認的投資收益。 新增表 需要年度納稅調(diào)整的暫時性稅會差異 新增表 納稅人實際發(fā)生的教育經(jīng)費支出超過稅收規(guī)定扣除比例的部分。 納稅人實際發(fā)生的廣告宣傳費支出超過稅收規(guī)定扣除比例的部分。 分期收款方式銷售，會計確認的未實現(xiàn)融資收益。 1分期付款方式購入資產(chǎn)，會計確認的未實現(xiàn)融資費用。 1固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)差異、折舊攤銷方法差異及折舊攤銷年限差異，導致的折舊費用差異額的調(diào)整 1權(quán)益法核算的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅會差異。 1長期待攤費用會計確認、攤銷稅會差異。 1房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤。 等 利潤總額計算 納稅調(diào)整項目 收入類、扣除類、資產(chǎn)類、特殊事項類、特別納稅調(diào)整類以及與納稅調(diào)整項目有關(guān)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益類的鑒證； 稅收優(yōu)惠彌補虧損 境外所得項目調(diào)整 稅款計算和跨地區(qū)經(jīng)營匯總業(yè)務(wù) 其他 綜合類（ 20張 ） 業(yè)務(wù)實施類（ 110張） 業(yè)務(wù)結(jié)果類 工作底稿 二、業(yè)務(wù)實施類（ 110張） 此階段將以一般企業(yè)為例，按企業(yè)所得稅納稅申報表的項目內(nèi)容講解工作底稿填制、變化要點及在實務(wù)操作中應(yīng)特別關(guān)注的納稅調(diào)整事項。 詳細介紹主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本工作底稿的編制及審核重點。 （一） 利潤總額計算類（ 20張 =13+5+2） 201 主營業(yè)務(wù)收入鑒證表 20101 月度毛利率分析表 20102 業(yè)務(wù)／產(chǎn)品銷售分析表 202 其他業(yè)務(wù)收入鑒證表 203 營業(yè)外收入鑒證表 204 主營業(yè)務(wù)成本鑒證表 20401 工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本鑒證表 20402 生產(chǎn)成本明細鑒證表 20403 制造費用明細鑒證表 20404 勞務(wù)成本明細鑒證表 20405 研發(fā)成本明細鑒證表 20406 其他業(yè)務(wù)成本鑒證表 205 營業(yè)外支出鑒證表 206 營業(yè)稅金及附加鑒證表 207 銷售（營業(yè)）費用鑒證表 208 管理費用鑒證表 209 財務(wù)費用鑒證表 210 資產(chǎn)減值損失鑒證表 211 公允價值變動損益鑒證表 212 投資收益鑒證表 主營業(yè)務(wù)收入鑒證表 索引號： 20101 金額單位 :元 被鑒證人 編制人 編制日 期 會計期間或截止日 復核人 復核日期 月份 金額小計 銷售商品 提供勞務(wù) 讓渡資產(chǎn)使用 權(quán) 建造合同 其他 備注 貨幣性資產(chǎn)交換 非貨幣性資產(chǎn)交換 貨幣性資產(chǎn)交換 非貨幣性資產(chǎn)交換 貨幣性資產(chǎn)交換 非貨幣性資產(chǎn)交換 貨幣性資產(chǎn)交換 非貨幣性資產(chǎn)交換 貨幣性資產(chǎn)交換 非貨幣性資產(chǎn)交換 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計 會計調(diào)整額 借方 貸方 鑒證確認額 一、鑒證項目說明： 二、鑒證工作記錄： 新增列 其他業(yè)務(wù)收入鑒證表 索引號： 202 金額單位：元 被鑒證人 編制人 編制日期 會計期間或截止日 復核人 復核日期 序號 項目 賬載金額 會計調(diào)整額 鑒證確認 額 備注 借方 貸方 1 材料銷售收入 其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入 2 出租固定資產(chǎn)收入 3 出租無形資產(chǎn)收入 4 出租包裝物和商品收入 5 其 他 合計 一、鑒證項目說明： 二、鑒證工作記錄： 營業(yè)外收入鑒證表 索引號： 203 金額單位：元 被鑒證人 編制人 編制日期 會計期間或截止日 復核人 復核日期 序號 項目 賬載金額 會計調(diào)整額 鑒證確認額 備注 借方 貸方 1 非流動資產(chǎn)處置利得 2 非貨幣性資產(chǎn)交換利得 3 債務(wù)重組利得 4 政府補助利得 5 盤盈利得 6 捐贈利得