【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 認(rèn)不得扣除金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（10）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用被鑒證單位年度發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額元，或鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（11）傭金和手續(xù)費(fèi)支出被鑒證單位年度發(fā)超標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，賬載金額元，根據(jù)財(cái)稅（2009）29號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年15號(hào)公告的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元。（12）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用被鑒證單位年度及以前年度取得不征稅收入，本年用于支出所形成的費(fèi)用元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條、財(cái)稅[2008]151號(hào)、財(cái)稅[2011]70號(hào)的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。其中：年度及以前年度取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，本年支出費(fèi)用化金額為元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。（13）跨期扣除項(xiàng)目被鑒證單位年度維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目元，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2011年第26號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第67號(hào)的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（14）與取得收入無(wú)關(guān)的支出被鑒證單位年度取得與收入無(wú)關(guān)的其他支出在賬戶核算的賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。具體調(diào)整情況如下：①個(gè)人手機(jī)話費(fèi)屬于與收入無(wú)關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元； ②個(gè)人車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)屬于與收入無(wú)關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元。 （15）境外所得分?jǐn)偟墓餐С霰昏b證單位年度境外所得分?jǐn)偟墓餐С觯b證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元。其中：境外分支機(jī)構(gòu)調(diào)整分?jǐn)偪鄢挠嘘P(guān)成本費(fèi)用元，境外所得對(duì)應(yīng)調(diào)整的相關(guān)成本費(fèi)用支出元。（16）其他被鑒證單位年度發(fā)生其他扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。具體項(xiàng)目如下：①項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；……經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)（填寫(xiě)A105080）經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：①固定資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度固定資產(chǎn)折舊賬載金額合計(jì)元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十一條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額元，為根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊元，本年加速折舊額元），納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊元，本年加速折舊額元），納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊元，本年加速折舊額元），納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊元，本年加速折舊額元），納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元；，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊元，本年加速折舊額元），納稅調(diào)整增加金額為元，納稅調(diào)整減少金額為元。F．享受加速折舊的批露。不同類(lèi)別資產(chǎn)，按資產(chǎn)范圍、會(huì)計(jì)計(jì)提的方法及金額、稅法折舊的方法及金額進(jìn)行披露。②生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度賬載金額合計(jì)元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：A．林木類(lèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；B．畜類(lèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)本期折舊額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。③長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十三條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本期扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。③無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十二條及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；,根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；,根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；,根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；,根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；,根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；, 根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；④長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十三條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；D. 開(kāi)辦費(fèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。，根據(jù)會(huì)計(jì)本年攤銷(xiāo)額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，允許本年扣除的攤銷(xiāo)額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元。⑤油氣勘探投資的鑒證被鑒證單位年度油氣勘探投資折耗額元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。⑥油氣開(kāi)發(fā)投資的鑒證被鑒證單位度油氣開(kāi)發(fā)投資折耗額元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金被鑒證單位年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬載金額元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第五十五條及《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2012]5號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少元。具體數(shù)據(jù)如下：①壞（呆）賬準(zhǔn)備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計(jì)提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；②存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計(jì)提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；③短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計(jì)提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；④長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計(jì)提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；⑤固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計(jì)提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；⑥在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備期初余額元，本期轉(zhuǎn)回額元，本期計(jì)提額元，期末余額元，納稅調(diào)整增加元，納稅調(diào)整減少元；⑦無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余