企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告最終5篇(編輯修改稿)
2025-10-21 20:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況（主要披露以下內(nèi)容）（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的內(nèi)部控制及其有效性。（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關性和可靠性。（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證意見經(jīng)對貴公司______企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行審核，我們發(fā)現(xiàn)，下列事項可能對確認應納所得稅額產(chǎn)生重大影響，因?qū)徍朔秶艿较拗?，我們對該企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報無法表明意見。貴公司不可據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或?qū)徟乱?。（一）XX事項的審核情況。（詳細說明該審核事項對確認應納所得稅額可能產(chǎn)生的重大影響，并闡述對該事項無法表明意見的理據(jù)。下同。）（二）XX事項的審核情況。（三）XX事項的審核情況。稅務師事務所所長（簽名或蓋章）:中國注冊稅務師（簽名或蓋章）：地址：稅務師事務所（蓋章）****年**月**日 報告附件：（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證事項說明（二）資產(chǎn)負債表（注明是否經(jīng)審計及經(jīng)會計師事務所審計）（三）利潤表（注明是否經(jīng)審計及經(jīng)會計師事務所審計）（四）現(xiàn)金流量表（注明是否經(jīng)審計及經(jīng)會計師事務所審計，如企業(yè)未編制該報表，應作出說明。）（五）經(jīng)審核確認的《企業(yè)所得稅納稅申報表》及其附表 1．附表一（1）：銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表 2．附表二（1）：成本費用明細表 3．附表三：納稅調(diào)整項目明細表 4．附表四：企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 5．附表五：稅收優(yōu)惠明細表6．附表六：境外所得稅抵免計算明細表 7．附表七：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 8．附表八：廣告費和業(yè)務宣傳費跨納稅調(diào)整表 9．附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表 10． 附表十：資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表 11． 附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細表（六）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證附表 ：公司開發(fā)項目基本情況表 ：未完工項目預計毛利額審核表 ：完工項目總可售面積及已售面積審核表 ：完工項目實際銷售收入審核表 ：開發(fā)總成本審核表
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