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正文內(nèi)容

興天程建筑裝飾工程公司財務(wù)管理制度規(guī)范(編輯修改稿)

2024-07-17 00:52 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 交給公司經(jīng)理審核并簽字,若公司經(jīng)理外出,由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。 5. 借款人將審核完的借款單交給出納,由借款人簽字并領(lǐng)款。 二、 借款限制 1. 公司外部人員不得借款; 2. 員工由于私人原因不得向公司借款; 3. 借款金額在 20xx 元或以上,必須提前一天通知出納準備支票,特殊情況下需要使用現(xiàn)金的,必須報總部財務(wù)經(jīng)理批準; 4. 還款期限 不應(yīng)超過一周,最長時間不得超過下次工資發(fā)放時間, 否 則財務(wù) 發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。 第六節(jié) 財務(wù)分析 為了規(guī)范財務(wù)分析的內(nèi)容和格式,全面揭示經(jīng)濟活動及效果,切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用,特制定本規(guī)定; 一、 財務(wù)分析報告:從產(chǎn)值、收入、費用、利潤 、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作一簡單評價,并與上月及同期水平作一對比說明。 二、 產(chǎn)值分析:本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計標準為收到客戶首期款方可統(tǒng)計為產(chǎn)值,只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計為產(chǎn)值;將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對 比說明;分析其增減變化情況及其原因,從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。 三、 收入分析:本公司收 入的確認標準為權(quán)責發(fā)生制, 對主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進行明細分析 ,將收入與產(chǎn)值作一對比說明,尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。 四、 費用分析:將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明;分析其增減變化情況及其原因,從中挖掘降低費用的有效途徑;根據(jù)《費用與收入比例表》對各項費用進行明細分析;將費用與收入作一對比說明,分析其變化的原因; 五、 利潤分析:將本月數(shù)據(jù)與上月及 同期水平作出對比說明;分析其增減變化情況及其原因,從中挖掘利潤上升的有效途徑;將利潤與收入作一對比說明,尋找利潤率上升的有效辦法; 六、 現(xiàn)金流量分析:根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析,挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑; 七、 主要財務(wù)指標完成情況分析:對費用指標、收入指標、產(chǎn)值指標、利潤 指標、毛利率、凈利率、收入費用率、資產(chǎn)負債率、投資收益率等指標進行明細分析; 八、 措施與建議:通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑,包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務(wù)制度提出建議,總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗;財務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財務(wù)報告一起上報公司經(jīng)理; 第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定 一、資產(chǎn)管理的原則 1. 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載,應(yīng) 由不同人員分別負責; 2. 有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護,以免私自或不當使用; 3. 資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負責,以免責任混淆; 4. 各項支出的審核與支付,應(yīng)分別辦理; 5. 已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交; 6. 應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴密的控制; 7. 負責現(xiàn)金、有價證券和其他貴重資產(chǎn)處理責任的人,需要有充分保證,應(yīng)實行輪調(diào)、輪休; 8. 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復清款; 9. 信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等,應(yīng)嚴格管理; ,并避免涂改; 作的書面手冊或規(guī)定,以免誤會,提高效率; 二、資產(chǎn)的范圍 公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品,如電腦、傳真機等。 三、資產(chǎn)的管理 公司資產(chǎn)必須按財務(wù)要求進行分類,由指定部門指定人員負責管理,其管 理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制定,同時應(yīng)有使用記錄,凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律不準使用,否則,費用由經(jīng)手人自付。 四、資產(chǎn)的編號 公司資產(chǎn)取得后,應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計科目的關(guān)系,予以分類編號并粘貼樣簽; 五、資產(chǎn)增減報告 財務(wù)部門應(yīng)于每月 15 日編制“公司資產(chǎn)增減報告”,送管理部門核對, 并填列異?;蚋齼?nèi)容后,一式三份,財務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份; 六、資產(chǎn)的盤點 公司財務(wù)部門應(yīng)會同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進行盤點一次,每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進行抽查一次。盤點后編制“公司資產(chǎn)盤存單”,一式三份,注明盤虧原因,公司經(jīng)理、財務(wù)部門、管理部門各留一份,管理部門對于盤盈或盤虧的資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因,經(jīng)公司經(jīng)理批準后,辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。 七、受贈資產(chǎn)的處理 公司資產(chǎn)因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者,應(yīng)填明價格,若無原價,應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門予以估價,辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。 八、資產(chǎn)增置手續(xù) 公司新增置的資產(chǎn),應(yīng)由財務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”,經(jīng)管理部門簽章后,送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,同時計入“資產(chǎn)登記卡”,一式三份,財務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份;財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項。 九、資產(chǎn)的使用 公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中,由個人負責保管,由出納做臺賬 記錄資產(chǎn)用途 及使用人。 凡由于使用不當造成損壞的由個人負責按原價賠償 ,特殊應(yīng)用損壞的,應(yīng)寫書面材料,由公司經(jīng)理簽字后批準報廢。 十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時,應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準, 由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”,再由管理部門簽章后,交移入部門簽章后,送財務(wù)部門備案,重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,必須經(jīng)公司經(jīng)理核準。 十一、資產(chǎn)的出租與外借 公司資產(chǎn)的出租與外借,應(yīng)由管理部門會同財務(wù)部門報公司經(jīng)理批準后方可辦理,并制定契約,其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。 十二、資產(chǎn)的清理 公司管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況,對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn),應(yīng)進行清理,填寫“公司資產(chǎn)清理單”,報公司經(jīng)理批準后,送財務(wù)部門銷帳、備案。 第八節(jié) 會計檔案管理規(guī)定 企業(yè)的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。 :會計憑證應(yīng)按月、 編號順序,每月裝訂成冊,標明月份、季度、年,起止號數(shù),單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員蓋章后,由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存;會計報表應(yīng)分月、季、年報,按時歸檔,有公司經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。 :凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔;財務(wù)部應(yīng)有專人負 責保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記;會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。 :凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)會計和公司經(jīng)理批準并備案登記;財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序,及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù);其他單位或人員若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本公司會計、公司經(jīng)理和總部財務(wù)批準,由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由;會計檔案一般不得帶出室 外,若有特殊情況需攜帶外出,必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財務(wù)批準,并限期歸還。 :根據(jù)會計檔案保存期限,有會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準后,報總部財務(wù)經(jīng)理批準后執(zhí)行;有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)由本公司財務(wù)人員和總部財務(wù)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。 會計檔案的移交:由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要移交時,必須辦理移交手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 附表:會計檔案的保管期限 檔案名稱 保管期限 一、會計憑證類 1. 原始憑證、記帳憑證 15 年 2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會計帳簿類 1.日記帳 15 年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 2.明細帳、總帳、輔助帳 15 年 三、會計報表類 1.主要財務(wù)指標快報 3 年 2.月、季度會計報表 15 年 3.年度會計報表 永久 四、其他類 1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25 年 2.財務(wù)成本計劃 3 年 3.主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久 第五章 財務(wù)人員崗位職責 第一節(jié) 出納崗位職責
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