【文章內(nèi)容簡介】 司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。 三、資產(chǎn)的管理 公司資產(chǎn)必須按財務(wù)要求進行分類，由指定部門指定人員負責管理，其管 理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制定，同時應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律不準使用，否則，費用由經(jīng)手人自付。 四、資產(chǎn)的編號 公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計科目的關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽； 五、資產(chǎn)增減報告 財務(wù)部門應(yīng)于每月 15 日編制“公司資產(chǎn)增減報告”，送管理部門核對， 并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份； 六、資產(chǎn)的盤點 公司財務(wù)部門應(yīng)會同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進行盤點一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進行抽查一次。盤點后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧的資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。 七、受贈資產(chǎn)的處理 公司資產(chǎn)因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，若無原價，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門予以估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。 八、資產(chǎn)增置手續(xù) 公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項。 九、資產(chǎn)的使用 公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個人負責保管，由出納做臺賬 記錄資產(chǎn)用途 及使用人。 凡由于使用不當造成損壞的由個人負責按原價賠償 ，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準報廢。 十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準， 由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務(wù)部門備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準。 十一、資產(chǎn)的出租與外借 公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會同財務(wù)部門報公司經(jīng)理批準后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。 十二、資產(chǎn)的清理 公司管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報公司經(jīng)理批準后，送財務(wù)部門銷帳、備案。 第八節(jié) 會計檔案管理規(guī)定 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。 ：會計憑證應(yīng)按月、 編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 ：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；財務(wù)部應(yīng)有專人負 責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。 ：凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計和公司經(jīng)理批準并備案登記；財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司會計、公司經(jīng)理和總部財務(wù)批準，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案一般不得帶出室 外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財務(wù)批準，并限期歸還。 ：根據(jù)會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準后，報總部財務(wù)經(jīng)理批準后執(zhí)行；有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由本公司財務(wù)人員和總部財務(wù)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 附表：會計檔案的保管期限 檔案名稱 保管期限 一、會計憑證類 1． 原始憑證、記帳憑證 15 年 2．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會計帳簿類 1．日記帳 15 年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 2．明細帳、總帳、輔助帳 15 年 三、會計報表類 1．主要財務(wù)指標快報 3 年 2．月、季度會計報表 15 年 3．年度會計報表 永久 四、其他類 1．會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25 年 2．財務(wù)成本計劃 3 年 3．主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久 第五章 財務(wù)人員崗位職責 第一節(jié) 出納崗位職責 一、 保管公司財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料 。 二、 收款 嚴格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時用驗鈔器審驗人民幣真?zhèn)?，認真清點，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責任自負；收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計師、交款人姓名、合同編號等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號，同時將有關(guān)資料輸入計算機，做到及時準確無誤 。 三、 付款 嚴格按公司的成本費用支出管理規(guī)定和借款、報銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會計、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。 四、 制單與記賬 1. 根據(jù)審核后的原始憑證和會計科 目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積 壓單不得超過 2 個工作日； 2. 負責現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當天的業(yè)務(wù)必須當天入帳，做到日清月結(jié)； 3. 每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》； 4. 月末與會計核對本月發(fā)生額及累計余額，做到帳證、帳實、帳帳相符。 五 、 工資管理 1. 根據(jù)工資管理規(guī)定按時核算員工的工資，編制工資表，交給會計審核； 2. 根據(jù)會計和公司經(jīng)理審核后的工資表，進行工資發(fā)放。 六、 報表 管理 根據(jù)報表管理規(guī)定每日 向公司總負責人上報 《現(xiàn)金 /銀行存款日報表》，每月上報《工程收入月報表》和《管理人員工資表》。 第二節(jié) 會計崗位職責 一、 保管公司財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料； 二、 記帳和報表 1. 根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿； 2. 根據(jù)會計核算政策和會計科目使用管理規(guī)定及時進行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級、三級明細帳，做到帳證、帳帳、帳表相符； 3. 根據(jù)報表管理規(guī)定每月按時編制并上報各種財務(wù)報表，如《設(shè)計師工資及提成明細表》、《管理費用明細表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費用比例表》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》 ； 4. 根據(jù)財務(wù)軟件管理規(guī)定進行電算化帳務(wù)處理； 三、工資管理 根據(jù)工資管理規(guī)定準確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細，并上報公司經(jīng)理審核。 三、 審核 1. 審核原始憑證。員工報銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計算是否準確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等； 2. 審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借貸方是否平衡等； 3. 審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時入帳，登記簿的記錄是否齊全等 ； 4. 審核日報和現(xiàn)金、銀行存款日記帳。日報的編制是否正確，與現(xiàn)金帳和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳的發(fā)生額和余額是否正確等。 五、資產(chǎn)管理 根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實相符。 六 、對外工作 1. 每月稅務(wù)報稅、繳稅工作和工商年檢工作； 2. 按時納稅、交費，如發(fā)生延誤而導致公司受罰，其責任由會計承擔，及時向公司經(jīng)理提示國家有關(guān)財經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財務(wù)狀況。 第六章 其他管理規(guī)定 第一節(jié) 合同管理規(guī)定 一、目的 嚴格管理工程施工合同文本的購 買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來的風險。 二 、職責 1. 財務(wù)部負責本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負責工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計、檢查和保管等工作； 2. 工程部負責合同回收情況的統(tǒng)計和存檔合同的管理； 3. 店面經(jīng)理負責店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。 三 、內(nèi)容 財務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù) 情況和庫存情況，每三個月購買一次，所購空白合同由財務(wù)部負責保管。 1. 合同的編號：合同以三本為一套（部分合同使用時以兩本為一套），每套有一個號碼，寫在合同的右上角，以“ BJXTC202110”的樣式作為合同文本編號，含義為北京興天 程裝飾工程有限公司 2021 年第 10 份合同； 2. 合同的領(lǐng)用：每周一為合同領(lǐng)用時間，店面經(jīng)理可直接向財務(wù)部領(lǐng)用，其它時間為“特殊領(lǐng)用”，必須經(jīng)公司經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)用；領(lǐng)用合同時，應(yīng)提前一天將準備領(lǐng)用合同的數(shù)量通知財務(wù)部以便財務(wù)部依店面的要求準備好合同；領(lǐng)用時應(yīng)將本部門到上月底為止的庫存合同數(shù)量和使用情況上報財務(wù)部，并同時將作廢合同上交； 3. 合同的回收：合同簽訂后應(yīng)及時送交工程部，由工程部的檔案管理員將合同基本情況包括合同文本編號等錄入電腦；每月月初第一天（如節(jié)假日可 順延一天）檔案保管員將上月所回收合同的編號、數(shù)量報 給財務(wù)部； 4. 合同的保管