【正文】 任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 二、 本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交； 三、 所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否 與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問，應先查詢后始能支付； 四、 出納人員對各種款項的支付，應將款項交給領款人本人，本公司人員不得代領； 五、 本公司的一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕； 六、 預付及暫付款項，應根據(jù)有關合同或核準文件，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具傳票；一般費用的支付應根據(jù)發(fā)票或有關經(jīng)認可的憑證，經(jīng)主管領導批準始得送財務部門開具傳票； 七、 財務部門開具傳票時應先審核原始憑證是否符合稅務法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關人員審核后方 可辦理支付； 八、 薪資的支付應由人事部門于每月 __日將上月的考勤表報財務核算工資，并據(jù)以編制傳票； 九、 凡依法應上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、 漏報等事宜而導致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責賠償。 3. 報銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財務，由財務報總部財務經(jīng)理批準后方可使用。 2. 借 款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項。 二、 借款限制 1. 公司外部人員不得借款； 2. 員工由于私人原因不得向公司借款； 3. 借款金額在 20xx 元或以上，必須提前一天通知出納準備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報總部財務經(jīng)理批準； 4. 還款期限 不應超過一周，最長時間不得超過下次工資發(fā)放時間， 否 則財務 發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。 四、 費用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據(jù)《費用與收入比例表》對各項費用進行明細分析；將費用與收入作一對比說明，分析其變化的原因； 五、 利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及 同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法； 六、 現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑； 七、 主要財務指標完成情況分析：對費用指標、收入指標、產(chǎn)值指標、利潤 指標、毛利率、凈利率、收入費用率、資產(chǎn)負債率、投資收益率等指標進行明細分析； 八、 措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務制度提出建議，總結前期工作中的成功經(jīng)驗；財務分析應于每月底與月末財務報告一起上報公司經(jīng)理； 第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定 一、資產(chǎn)管理的原則 1. 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應 由不同人員分別負責； 2. 有形資產(chǎn)應加以防護，以免私自或不當使用； 3. 資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆； 4. 各項支出的審核與支付，應分別辦理； 5. 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或審核人領取或寄交； 6. 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應有嚴密的控制； 7. 負責現(xiàn)金、有價證券和其他貴重資產(chǎn)處理責任的人，需要有充分保證，應實行輪調(diào)、輪休； 8. 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復清款； 9. 信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應嚴格管理； ，并避免涂改； 作的書面手冊或規(guī)定，以免誤會，提高效率； 二、資產(chǎn)的范圍 公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。 七、受贈資產(chǎn)的處理 公司資產(chǎn)因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應填明價格，若無原價，應由財務部門會同管理部門予以估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。 十、資產(chǎn)的轉移 公司資產(chǎn)發(fā)生轉移時，應事先經(jīng)管理部門批準， 由移出部門填寫“資產(chǎn)轉移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務部門備案，重大資產(chǎn)的轉移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準。 ：會計憑證應按月、 編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 四、 制單與記賬 1. 根據(jù)審核后的原始憑證和會計科 目的使用要求采取收、付、轉的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積 壓單不得超過 2 個工作日； 2. 負責現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當天的業(yè)務必須當天入帳，做到日清月結； 3. 每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》； 4. 月末與會計核對本月發(fā)生額及累計余額，做到帳證、帳實、帳帳相符。 三、 審核 1. 審核原始憑證。日報的編制是否正確，與現(xiàn)金帳和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳的發(fā)生額和余額是否正確等。 二 、職責 1. 財務部負責本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負責工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計、檢查和保管等工作； 2. 工程部負責合同回收情況的統(tǒng)計和存檔合同的管理； 3. 店面經(jīng)理負責店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。 第二節(jié) 工程檔案管理規(guī)定 1. 工程檔案管理包括工程檔案的建立、保管及相關信息的提供。 5. 根據(jù)工程報價及簽約額按規(guī)定計算工程施工額，并于施工隊進場后（以施工隊持手續(xù)齊全的“設計現(xiàn)場交底單”為準）簽發(fā)《進場費申請表》，上報財務部審核。 第三節(jié) 工資管理規(guī)定 一、 崗位編制 公司的崗位編制主要有 公司總經(jīng)理、會計、出納、 經(jīng)理助理、 企劃、行政、人事、 設計師、 質(zhì)檢、工程管理 、客戶服務 等。 二、 適用范圍 本辦法適用于公司全體員工的各類型保險（含住房公積金）的管理。 2. 醫(yī)療保險：為所有轉正后的員工購買 。 6. 住房公積金：為所有轉正后的員工購買 。 2. 根據(jù)審批后的員工購買社會保險一覽表， 公司人事部預算保險費用，編 制購買社會保險費用表，經(jīng)公司 人事部 審核，報 公司經(jīng)理 批準后交財務部支付保險費用。報銷原則是如原單位繳納總金額低于按公司標準計算的總金額，按原單位繳納總金額報銷；如原單位繳納總金額高于按公司標準計算的總金額，按公司標準計算的總金額報銷。 4. 新入職員工應在轉正后將養(yǎng)老保險轉移單由原單位轉入公司，并將轉移 單 交至 公司 人事部 部 ， 公司員工離職時， 由 公司人事部辦理養(yǎng)老金轉移手續(xù)。 六、 醫(yī)療保險的 辦理規(guī)定 1. 公司從員工人事檔案轉入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理醫(yī)療保險的繳納。 2. 公司從員工人事檔案轉入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理失業(yè)保險 的繳納。 5. 領取資格 的情況如下 ： 1) 公司依法破產(chǎn)后； 2) 員工在公司整頓期被精簡； 3) 公司被撤銷解散后； 4) 員工終止或解除了勞動合同； 5) 被辭退、除名或開除。 醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負傷停止工作治病休息不得解除勞動合同的時限。 病假醫(yī)療期滿仍不能從事原工作或調(diào)換的工作，按勞動法和公司有關規(guī)定解除勞動合同 。 3. 員工因工死亡，直系親屬可從工傷保險基金領取 6 個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資的喪葬補助金，供養(yǎng)親屬撫恤金按照職工本人工資的一定比例發(fā)給因工死亡職工生前提供主要生活來源、無勞動能力的親屬。 2. 劃定女員工經(jīng)期、已婚待孕期、懷孕期、哺乳期禁忌從事的勞動范圍，并嚴格遵守。 十三、 意外傷害保險的辦理規(guī)定 1. 公司為危險工作崗位或全體職工，向當?shù)厣虡I(yè)保險機構辦理有關意外傷害保險手續(xù)