【正文】 第二十五條 貿(mào)易考核實施細 則 一、貿(mào)易業(yè)務費兌現(xiàn)辦法 財務總監(jiān)每月將回款（不含海運費、境外扣款和匯差）臺賬提供給計劃考核部，確保數(shù)據(jù)準確無誤，根據(jù)計劃考核部核定的回款乘以貿(mào)易業(yè)務費比例下?lián)軜I(yè)務費。 采購 收 付款金額要區(qū)分是人 民 幣借款、承兌匯票、外幣借款。 （ 2）沒有出口退稅的產(chǎn)品 單筆貿(mào)易利潤 =貿(mào)易收入 不含稅采購成本 采購費用 銷售費用營業(yè)稅金及附加 管理費用 財務費用。 （五）營業(yè)稅金及附加 貿(mào)易利潤單筆考核時 ,銷售稅費（城建稅、教育費附加、地方教育附加、防洪保安費等）按照考核口徑在計算貿(mào)易利潤時扣減。 廣西興發(fā)（柳城興發(fā)）貿(mào)易主體向股份公司借款、向廣西興發(fā)借款（含廣西興發(fā)自有資金及廣西興發(fā)向股份公司借款） 按借現(xiàn)款或承兌凈額計算資金占用利息。 （ 3）分次付款、分次收款 A、首次收款金額大于首次付款金額 每筆業(yè)務的貿(mào)易 資金利息 =第一次采購付款金額 *（第一次收款日期 第一次付款日期） *(貸款年利率 /360天 )+（第一次收款金額 第一次付款金額） *（第一次收款日期 第二次付款日期） *(貸款年利率 /360 天 )+…… +剩余付款金額 *（最后一次收款日期 最后一次 付款日期） *(貸款年利率 /360天 )。 A、全年廣西興發(fā)貿(mào)易主體向股份公司及柳城興發(fā)的借款利息 =（廣西興發(fā)股本 +廣西興發(fā)與股份公司及柳城興發(fā)內(nèi)部往來的貸方余額 廣西興發(fā)固定資產(chǎn)、在建工程、長期股權投資、原材料、庫存商品（自產(chǎn)產(chǎn)品） 等的借方余額） *貸款年利率。 3中計算的利息大于 2中計算的利息差額再按付款金額的比例在各筆 業(yè)務中進行分攤（調(diào)增 2中計算的利息即為每筆業(yè)務應承擔的利息）。 （九）貿(mào)易利潤計算的條件 貿(mào)易業(yè)務貨款收回后，對應的收入才能參與利潤的計算；對于沒有收回的貨款，其對應的收入不得參與當年利潤的計算，待下年度收回后再參 與利潤兌現(xiàn)。 貿(mào)易收入：每月將貿(mào)易收入與計劃數(shù)進行比較，與同期數(shù)進行比較。 （ 八 ）銷售費用 銷售費用項目有：汽運費、 水運費、火車站雜費、鐵路運費、裝卸費、港雜費、商檢費、包裝費、倉儲費、貿(mào)易業(yè)務費等，在計算貿(mào)易利潤時全額扣減。 第 二 十 七 條 大宗 原材料的采購及入庫、出庫 ： 生產(chǎn) 部門 根據(jù)生產(chǎn)計劃編制采購計劃，經(jīng)公司董事長審批后與股份公司或其他供貨單位簽訂合同進行采購。 包裝袋參照 以上 規(guī)定執(zhí)行。已包裝的產(chǎn)品轉(zhuǎn)入成品倉庫，由保管 人 員清點數(shù)量后開具入庫碼單，生產(chǎn)和保管雙方簽字確認。 第 三十一 條 承運車輛 按 要求采取有效措施保證承運物資在運輸途中防損、安全到達 收貨方，相關規(guī)定參照股份公司《物流管理制度》執(zhí)行。 第 三十 五 條 業(yè)務部門每月必須對存貨進行盤點與質(zhì)量檢查。損失金額達到《股份公司章程》相關規(guī)定的，按程序提交股份公司董事會、股東大會審批后處置。其中土建、非標設備按照不超過完成投資額的 60%申報，定型設備、其他物資按照不超過完成投資額的 70%申報，待攤投資按合同約定支付方式申報。 （六） 項目設備價款支付累計達到合同總價款的 70%，供貨方必須向財務科提供 17%的增值稅專用發(fā)票。 （二）單項工程階段驗收合格后，由工程部督促項目單位、施工單位、監(jiān)理單位在規(guī)定時間內(nèi)辦理工程結算。 （四） 項目結算、審計未按時報送或?qū)徲嫼蟊壤鋈胼^大 的，按照《獎懲辦法》中工程管理相關條款進行處罰。工程部牽頭組織相關部門對項目進行預驗收，檢查項目是否按設計標準建成，是否具備開 車條件， 檢查項目土建、設備工藝、電氣儀表、安全環(huán)保、檔案資料等專業(yè)存在哪些問題以及解決方案，確定項目開車時間等事項。 第四十一條 由生產(chǎn)單位負責統(tǒng)計試生產(chǎn)所發(fā)生的費用（領用原材料、備品備件、電耗、職 工薪酬等） ,所有單據(jù)應注明“試生產(chǎn)”字樣，與正式生產(chǎn)發(fā)生費用嚴格分開。 （三） 公司竣工驗收領導小組在接到驗收申請 5日內(nèi)成立項目竣工驗收專家小組，全面負責項目竣工驗收工作，出具《項目竣工驗收工作報告》。 （六） 項目建成投產(chǎn)后，在一個完整的年度內(nèi)，由公司成立項目后評價領導小組，負責項目后評價，形成評價報告。 第 七 章 固定資產(chǎn)管理 第 四十 四 條 公司固定資產(chǎn)管理 包括固定資產(chǎn)的新增、使用、報廢 與 處置整個過程， 嚴格 按 股份 公司 《固定資產(chǎn)管理辦法》 相關 規(guī)定 執(zhí)行 。 新增 IT 系列設備：由公司編制申請報告，經(jīng)公司董事長審核后報股份公司信息中心，信息中心根據(jù)需求崗位的實際情況決定是否購買。 ㈡ 正 常報 廢的固定資產(chǎn)審批流程：公司提出固定資產(chǎn)報廢申請 報告 ， 股份公司化工生產(chǎn)部組織鑒定 ， 股份公司 分管副總經(jīng)理審核 ，股份公司 財務部責任會計審核 ， 股份公司 總會計師審批。 第 四十 六 條 固定資產(chǎn) 計提 折舊 、減值準備執(zhí)行 股份公司 統(tǒng)一的會計政策 。 第 四十 七 條 公司負責組織固定資產(chǎn)的日常盤點，財務科負責組織固定資產(chǎn)的定期盤點，出具分析報告。 第 八 章 往來管 理 第 四十 八 條 應收款項分為因銷售商品、材料形成的應收賬款、應收票據(jù)和其他應收款。 業(yè)務包干費應按照股份公司計劃考核部確 定的考核方案，嚴格按回收貨款的金額或噸位計提、兌現(xiàn)，對超期回收貨款相應扣減業(yè)務包干費。觸犯法律的，移交司法機關處理。 第 五 十 二 條 預付款項分為預付賬款和預付工程款，預付工程款在“在建工程”科目下核算。 第 五 十 四 條 出現(xiàn)呆壞賬的應嚴格追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟責任。 轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應付賬款 時，憑財務總監(jiān)、 公司 董事長簽署意見的轉(zhuǎn)銷申請報告（附明細清單），報股份公司總會計師審批后進行賬務處理。 ㈠ 銷項稅額計 算： 產(chǎn)品內(nèi)銷 為 稅控 IC卡中 的當月銷項稅額 ，出口 產(chǎn)品視同內(nèi)銷以及其他視同銷售的均應 規(guī)定稅率 計算 銷項稅 額 ，三者合計就是當期申報的銷項稅額。 增值稅納稅申報期限 為 一個月，須在次月 15日 前向 柳城縣 國 家稅 務局 申報 納稅。 公司 按國家稅收法規(guī)和柳城縣相 關規(guī)定執(zhí)行。 根據(jù)股東會決議進行利潤分配時，對自然人股東依照 利息、股息、紅 利所得 代扣代繳 個人所得稅，適用 稅率 20%。 由財務科按國家規(guī)定標準 按月申報繳納。 公司發(fā)生非正常 財產(chǎn)損失的 ， 憑中介機構出具的鑒證報告 ， 報柳城縣國家 稅務 局 審批 ；能享受 優(yōu)惠政策 的， 如“固定資產(chǎn)加速折舊”、“政府補助免稅”等 ， 須備齊相關資料 報 柳城縣國家 稅務局 備案。 第 十 章 合同 與 發(fā)票 管理 第六十 六 條 合同簽訂 每筆貿(mào)易采購和銷售業(yè)務都必須簽訂購銷合同，嚴格執(zhí)行合同 管理。 購銷雙方簽字蓋章的合同（或訂單）一式四份，一份存檔，一份交財務科，一份留銷售部門，一份交客商。 未開具的增值稅專用發(fā)票 必須 存放于保險柜， 禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票 ， 禁止代開增值稅專用發(fā)票。 第十 一 章 財務審批程 序 第 七十三 條 采購業(yè)務 ㈠ 采購入賬： ⑴貿(mào)易產(chǎn)品：業(yè)務人員 憑 供應商及時開具增值稅專用發(fā)票并郵寄到公司，并將采購合同傳真給財務科→ 財務科與 NC供應鏈中購銷合同、訂單核對無誤后，填制 采購 入庫單→ 財務總監(jiān)對 經(jīng) 業(yè)務人員審簽的 增值稅專用發(fā)票、采購合同和入庫單 進行 審 核→ 公司董事長審批 入賬 。 （ 4）備品配件：采購 經(jīng)辦人憑采購計劃、采購合同或訂單采購 → 經(jīng) 倉庫驗收并 取得 入庫單和發(fā)票→財務總監(jiān)審核→總經(jīng)理審簽入賬。 （ 4） 采購過程 中 發(fā)生的運輸費、裝卸費、上下車費 支付 ： 物流部門開具完工單 →結算 單位 開具發(fā)票→財務總監(jiān)審核→ 董事長 審批→出納按資金計劃支付。 ㈣ 勞務費：生產(chǎn) 部門 開具 完工單 → 勞務人員（或勞務公司） 開 具正規(guī)發(fā)票→財務總監(jiān)審核 →總經(jīng)理審批 →出納按資金計劃支付。貨物退回時由 NC系統(tǒng)管理員 在 NC供應鏈中開入庫單，已將增值稅專用發(fā)票交客戶的必須取得對方稅務機關書面同意后，財務科按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票入賬。財務科稽核入賬或按資金計劃支付。 ⑶ 不在“五費合一”中列支的反傾銷費、年終拜訪客戶費、清收費、差旅費、業(yè)務招待費等費用：經(jīng)辦人憑合規(guī)票據(jù)、附件→財務總監(jiān)復核→總經(jīng)理審核→董事長審批入賬。 ⑶ 安全 費用審批程序 : 形成費用的： 經(jīng)辦人憑合同、發(fā)票 、 領料單 等 填制費用報銷單→安環(huán)科審核→ 財務總監(jiān) 審核→總經(jīng)理審 簽 → 公司董事長審 批 → 出納按資金計劃支付。實際付款時按工程項目付款審批流程執(zhí)行。 ㈢ 業(yè)務招待費：經(jīng)辦人 憑合規(guī)票據(jù) 填寫費用報銷單并簽字→財務總監(jiān) 審核→ 辦公室登記→ 董事長 審批→出納按資金計劃支付。 第 七十 八 條 職工薪酬 ㈠ 工資： 財務科匯總編制 工資 分配 表→財務總監(jiān)審核→ 董事長 審批→ 出納按資金計劃支付。 ㈢ 住房公積金、企業(yè)年金 、補充醫(yī)療保險 ： 股份公司 外派人員由 股份公司 按規(guī)定 統(tǒng)一 繳納，其他 人員 根據(jù) 柳城縣 相關規(guī)定 執(zhí)行 。 ㈡ 土建工程、非標設備、安裝工程： 施工單位憑合同、發(fā)票、審計報告→項目負責人審簽→ 董事長審批 → 財務總監(jiān)審核 入賬 。 第 八十 條 固定資產(chǎn) ㈠ 外購生產(chǎn)性固定資產(chǎn)：經(jīng)辦人憑審批的報告、合同、發(fā)票 、驗收報告簽字 → 車間負責人審核→財務總監(jiān)復核→ 董事長 審批 入賬 。 ㈢ IT系列設備：經(jīng)辦人憑 審批的 申請報告、合同、發(fā)票、簽收單→綜合辦主任審核→財務總監(jiān)審核→ 董事長 審批入賬。 第 八十 二 條 每月 27日之前向股份公司財務部報送主要經(jīng)濟指標預報表。 第十 三 章 會計檔案管理 第 八 十 五 條 會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報 表 、財務分析、 查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。 集團內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，須經(jīng) 公司 董事長 批準 、 財務 總監(jiān) 同意，方能由檔案管理人員接待查閱。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由 股份公司 審計部和 股份公司 財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 ___