【正文】 用 財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （ 2）沒(méi)有出口退稅的產(chǎn)品 單筆貿(mào)易利潤(rùn) =貿(mào)易收入 不含稅采購(gòu)成本 采購(gòu)費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （二）銷(xiāo)售收入 每筆貿(mào)易業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售收入數(shù)據(jù)以總賬中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 （三）采購(gòu)成本 采購(gòu)成本對(duì)應(yīng)到每筆業(yè)務(wù)，考核口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，考核時(shí)采購(gòu)成本 與銷(xiāo)售收入對(duì)應(yīng)，財(cái)務(wù)是按照加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。 （四）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =不含稅采購(gòu)成本 *（進(jìn)項(xiàng)稅率 出口退稅率）。 （五）營(yíng)業(yè)稅金及附加 貿(mào)易利潤(rùn)單筆考核時(shí) ,銷(xiāo)售稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、防洪保安費(fèi)等）按照考核口徑在計(jì)算貿(mào)易利潤(rùn)時(shí)扣減?？己藭r(shí)按照每筆業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)計(jì)算，考核口徑與財(cái)務(wù)口徑可能不一致（由于實(shí)際交稅存在跨月的情況，財(cái)務(wù)口徑與考核口徑存在時(shí)間差問(wèn)題）。 城建稅 =（收入 *17%不含稅采購(gòu)成本 *17%） *5%，教育費(fèi)附加 =（收入 *17%不含稅采購(gòu)成本 *17%） *3%，地方 教育附加 =（收入 *17%不含稅采購(gòu)成本 *17%） *1%，防洪保安費(fèi) =收入 *%。 （六）財(cái)務(wù)費(fèi)用 貿(mào)易利潤(rùn)單筆考核時(shí) ,每筆貿(mào)易業(yè)務(wù)占用資金應(yīng)按銀行同期 貸款利率和承兌貼現(xiàn)率分別 計(jì)算利息并在稅前利潤(rùn)中扣減，計(jì)算利息時(shí)人民幣借款、銀行承兌匯票和外幣借款分別按不同利率計(jì)算。 廣西興發(fā)（柳城興發(fā)）貿(mào)易主體向股份公司借款、向廣西興發(fā)借款（含廣西興發(fā)自有資金及廣西興發(fā)向股份公司借款） 按借現(xiàn)款或承兌凈額計(jì)算資金占用利息。 資金占用利息自采購(gòu)付款日起開(kāi)始計(jì)算，至收回貨款時(shí)止，分次付款、分次收款的分段計(jì)算后加總。 （ 1）一次付款、一次收款 每筆業(yè)務(wù)的貿(mào)易資金利息 =采購(gòu)付款金額 *(收款日期 采購(gòu)付款日期 ) *(貸款年利率 /360天 )。 （ 2）一次付款、分次收款 每筆業(yè)務(wù)的貿(mào)易資金利息 =采購(gòu)付款金額 *(第一次收款日期 采購(gòu)付款日期 ) *(貸款年利率 /360天 )+ （采購(gòu)付款金額 第一次收款金額） *(第二次收款日期 第一次收款日期 ) *(貸款年利率 /360天 )+ …… +剩余付款金額 *（最后一次收款日期 前一次收款日期）*(貸款年利率 /360天 )。 （ 3）分次付款、分次收款 A、首次收款金額大于首次付款金額 每筆業(yè)務(wù)的貿(mào)易 資金利息 =第一次采購(gòu)付款金額 *（第一次收款日期 第一次付款日期） *(貸款年利率 /360天 )+（第一次收款金額 第一次付款金額） *（第一次收款日期 第二次付款日期） *(貸款年利率 /360 天 )+…… +剩余付款金額 *（最后一次收款日期 最后一次 付款日期） *(貸款年利率 /360天 )。 B、首次收款金額小于首次付款金額 每筆業(yè)務(wù)的貿(mào)易資金利息 =第一次收款金額 *（第一次收款日期 第一次付款日期） *(貸款年利率 /360 天 )+（第一次付款金額 第一次收款金額） *（第二次收款日期 第一次付款日期） *(貸款年利率/360 天 )+…… +剩余付款金額 *（最后一次收款日期 最后一次付款日期） *(貸款年利率 /360天 )。 計(jì)算廣西興發(fā)貿(mào)易主體、柳城興發(fā)貿(mào)易主體的借款利息（含廣西興發(fā)貿(mào)易主體占用廣西興發(fā)自產(chǎn)資金的利息）。 （ 1）廣西興發(fā)貿(mào)易主體占用資金利息 =廣西興發(fā)貿(mào)易主體向股份公司及柳城興發(fā)的借款利息 +廣西興發(fā)貿(mào)易主體占用廣西興發(fā)自產(chǎn)資金的利息。 A、全年廣西興發(fā)貿(mào)易主體向股份公司及柳城興發(fā)的借款利息 =（廣西興發(fā)股本 +廣西興發(fā)與股份公司及柳城興發(fā)內(nèi)部往來(lái)的貸方余額 廣西興發(fā)固定資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期股權(quán)投資、原材料、庫(kù)存商品（自產(chǎn)產(chǎn)品） 等的借方余額） *貸款年利率。 B、全年廣西興發(fā)貿(mào)易主體占用廣西興發(fā)自產(chǎn)資金的利息計(jì)算：當(dāng)貿(mào)易回款與向股份公司的貿(mào)易借款之和小于貿(mào)易付款金額時(shí)，說(shuō)明貿(mào)易業(yè)務(wù)占用了自產(chǎn)資金。全年廣西興發(fā)貿(mào)易主體占用廣西興發(fā)自產(chǎn)資金的利息 =（ 全年廣西興發(fā)貿(mào)易付款金額 全年廣西興發(fā)貿(mào)易回款 全年廣西興發(fā)向股份公司的貿(mào)易借款 ） *貸款年利率。 （ 2）柳城興發(fā)貿(mào)易主體向股份公司及廣西興發(fā)借款利息的計(jì)算：根據(jù)柳城興發(fā)貿(mào)易主體與股份公司和廣西興發(fā)的內(nèi)部往來(lái)及柳城興發(fā)股本計(jì)算。 3中計(jì)算的利息大于 2中計(jì)算的利息差額再按付款金額的比例在各筆 業(yè)務(wù)中進(jìn)行分?jǐn)偅ㄕ{(diào)增 2中計(jì)算的利息即為每筆業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)的利息）。 （七）管理費(fèi)用 管理費(fèi)用包括印花稅、 與貿(mào)易相關(guān)的公共費(fèi)用等。 印花稅對(duì)應(yīng)到單筆考核，與貿(mào)易相關(guān)的公共費(fèi)用按考核收入在各筆業(yè)務(wù)中進(jìn)行分?jǐn)偤罂己恕? （ 八 ）銷(xiāo)售費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目有：汽運(yùn)費(fèi)、 水運(yùn)費(fèi)、火車(chē)站雜費(fèi)、鐵路運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、港雜費(fèi)、商檢費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、貿(mào)易業(yè)務(wù)費(fèi)等，在計(jì)算貿(mào)易利潤(rùn)時(shí)全額扣減。 （九）貿(mào)易利潤(rùn)計(jì)算的條件 貿(mào)易業(yè)務(wù)貨款收回后，對(duì)應(yīng)的收入才能參與利潤(rùn)的計(jì)算；對(duì)于沒(méi)有收回的貨款，其對(duì)應(yīng)的收入不得參與當(dāng)年利潤(rùn)的計(jì)算，待下年度收回后再參 與利潤(rùn)兌現(xiàn)。 貿(mào)易利潤(rùn)半年考核一次，半年兌現(xiàn)按半年兌現(xiàn)總額的 50%分配，年底兌現(xiàn)按全年兌現(xiàn)總額的 70%減去上半年已兌現(xiàn)部分后進(jìn)行分配，剩余 30%經(jīng)股份公司審計(jì)后在下一年度兌現(xiàn)。 三、貿(mào)易業(yè)務(wù)費(fèi)和貿(mào)易利潤(rùn)兌現(xiàn)的核算辦法 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 業(yè)務(wù)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 自產(chǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)和貿(mào)易業(yè)務(wù)費(fèi)做賬時(shí)分開(kāi)。 四、貿(mào)易統(tǒng)計(jì)指標(biāo) 貿(mào)易回款：每月將貿(mào)易回款與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，與同期數(shù)進(jìn) 行比較。 貿(mào)易收入：每月將貿(mào)易收入與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，與同期數(shù)進(jìn)行比較。 貿(mào)易業(yè)務(wù)費(fèi)：每月對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)費(fèi)下?lián)軘?shù)、使用數(shù)、結(jié)余數(shù) 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。 （七）管理費(fèi)用 管理費(fèi)用包括印花稅、 與貿(mào)易相關(guān)的公共費(fèi)用等。 印花稅對(duì)應(yīng)到單筆考核，與貿(mào)易相關(guān)的公共費(fèi)用按考核收入在各筆業(yè)務(wù)中進(jìn)行分?jǐn)偤罂己恕? （ 八 ）銷(xiāo)售費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目有：汽運(yùn)費(fèi)、 水運(yùn)費(fèi)、火車(chē)站雜費(fèi)、鐵路運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、港雜費(fèi)、商檢費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、貿(mào)易業(yè)務(wù)費(fèi)等，在計(jì)算貿(mào)易利潤(rùn)時(shí)全額扣減。 （九）貿(mào)易利潤(rùn)計(jì)算的條件 貿(mào)易業(yè)務(wù)貨款收回后，對(duì)應(yīng)的收入才能參與利潤(rùn)的計(jì)算；對(duì)于沒(méi)有收回的貨款，其對(duì)應(yīng)的收入不得參與當(dāng)年利潤(rùn)的計(jì)算，待下年度收回后再參與利潤(rùn)兌現(xiàn)。 貿(mào)易利潤(rùn)半年考核一次，半年兌現(xiàn)按半 年兌現(xiàn)總額的 50%分配，年底兌現(xiàn)按全年兌現(xiàn)總額的 70%減去上半年已兌現(xiàn)部分后進(jìn)行分配，剩余 30%經(jīng)股份公司審計(jì)后在下一年度兌現(xiàn)。 第 五 章 存貨管理 第 二 十 六 條 公司設(shè)倉(cāng) 儲(chǔ) 機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé) 產(chǎn)成品 、原材料 和包裝物的管理 。 第 二 十 七 條 大宗 原材料的采購(gòu)及入庫(kù)、出庫(kù) ： 生產(chǎn) 部門(mén) 根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后與股份公司或其他供貨單位簽訂合同進(jìn)行采購(gòu)。 所有采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)在 NC供應(yīng)鏈中根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃生成采購(gòu)訂單，貨到廠后由 倉(cāng) 庫(kù) 根據(jù)合同要求 對(duì)數(shù)量相符、質(zhì)量合格的存貨 按規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)， 對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的存貨 不予辦 理入庫(kù)。 NC系統(tǒng)管理員根據(jù)保管員出具的入庫(kù)手續(xù)在供應(yīng)鏈中參照采購(gòu)訂單錄入“采購(gòu)入庫(kù)單”。 大宗原材料 經(jīng)月末盤(pán)存后確認(rèn)領(lǐng)用數(shù)量， 生產(chǎn)領(lǐng)用其他原材料 時(shí)由領(lǐng)用部門(mén)按實(shí)際 需 用量開(kāi)具《領(lǐng)料單》， 經(jīng) 車(chē)間負(fù)責(zé)人審批后方可領(lǐng)用，并 由 NC系統(tǒng)管理員在 NC供應(yīng)鏈中錄入“材料出庫(kù)單”。 包裝袋參照 以上 規(guī)定執(zhí)行。 第二十 八 條 備品配件、 輔助材料采購(gòu)：生產(chǎn) 部門(mén) 根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng) 董事長(zhǎng) 審批后由 供應(yīng)部門(mén) 進(jìn)行批量采購(gòu)，逐月按需領(lǐng)用。 在 NC供應(yīng)鏈中處理參照第十 九 條規(guī)定執(zhí)行。 第二十 九 條 自 制 產(chǎn)品入庫(kù)：完工產(chǎn)品經(jīng)檢驗(yàn)合格后按訂單質(zhì)量 要求進(jìn)行包裝。已包裝的產(chǎn)品轉(zhuǎn)入成品倉(cāng)庫(kù)，由保管 人 員清點(diǎn)數(shù)量后開(kāi)具入庫(kù)碼單，生產(chǎn)和保管雙方簽字確認(rèn)。由 NC系統(tǒng)管理員在NC供應(yīng)鏈中按規(guī)定要求錄入“產(chǎn)成品入 庫(kù)”數(shù)量、計(jì)劃號(hào)、批次號(hào)等相關(guān)信息。不合格產(chǎn)品應(yīng)有明確標(biāo)識(shí)，不得 辦理入庫(kù)。 第 三十 條 產(chǎn)品銷(xiāo)售出庫(kù)： 物流部門(mén) 根據(jù)銷(xiāo)售 訂單 和發(fā)貨計(jì)劃填寫(xiě)《 產(chǎn)品調(diào)撥單 》 、《產(chǎn)品出庫(kù)單》 ， 并 在 NC系統(tǒng)中按規(guī)定錄入 ；倉(cāng)庫(kù)根據(jù)《產(chǎn)品調(diào)撥單》發(fā)貨；財(cái)務(wù)科根據(jù)銷(xiāo)售合同和《產(chǎn)品 出庫(kù) 單》 填制 銷(xiāo)售發(fā)票，并確認(rèn)收入入賬。 第 三十一 條 承運(yùn)車(chē)輛 按 要求采取有效措施保證承運(yùn)物資在運(yùn)輸途中防損、安全到達(dá) 收貨方，相關(guān)規(guī)定參照股份公司《物流管理制度》執(zhí)行。 第 三十 二 條 財(cái)務(wù)科對(duì)送來(lái)的《領(lǐng)料單》、《出庫(kù)單》核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 三十 三 條 生產(chǎn) 部門(mén)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén) 每月必須對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與質(zhì)量檢查，每 季度由財(cái)務(wù)科、生產(chǎn)部門(mén)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)參加 ， 進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。 第 三十 四 條 保管員要及時(shí)登記存貨賬和有關(guān)卡片，做到“賬、物、卡”相符。 第 三十 五 條 業(yè)務(wù)部門(mén)每月必須對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與質(zhì)量檢查。財(cái)務(wù)科在股份公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一安排下每年 6月 30日、 12月 31日會(huì)同股份公司計(jì)劃考核部、審計(jì)部等相關(guān)部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行全面 盤(pán)點(diǎn)。出具盤(pán)點(diǎn)表及分析報(bào)告，上報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。 第三十 六 條 對(duì)需報(bào)廢、降價(jià)處理的存貨（積壓商品）由業(yè)務(wù)部門(mén)提出報(bào)廢、降價(jià)處理申請(qǐng)，財(cái)務(wù)科核實(shí)賬面價(jià)值，公司董事長(zhǎng)審核后報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 、總會(huì)計(jì)師審核，由股份公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后處置。損失金額達(dá)到《股份公司章程》相關(guān)規(guī)定的，按程序提交股份公司董事會(huì)、股東大會(huì)審批后處置。 第 六 章 在建工程 管理 第 三十 七 條 工程 項(xiàng)目建設(shè) 按程序 提交股份公司審批后實(shí)施 ，相關(guān)管理按股份公司 《工程項(xiàng)目管理辦法》 執(zhí)行 。 第 三 十 八 條 價(jià)款支付 （一） 項(xiàng)目 資金計(jì)劃審批按 股份公司 《資金管理辦法》執(zhí)行。 （二）項(xiàng)目單位每月底根據(jù)完成投資額及合同約定等向工程部申報(bào)下月資金使用計(jì)劃。其中土建、非標(biāo)設(shè)備按照不超過(guò)完成投資額的 60%申報(bào)，定型設(shè)備、其他物資按照不超過(guò)完成投資額的 70%申報(bào)，待攤投資按合同約定支付方式申報(bào)。 （三） 根據(jù)當(dāng)月資金計(jì)劃審批情況，財(cái)務(wù)科對(duì)發(fā)票入賬情況、合同約定的付款方式、質(zhì)保金等進(jìn)一步核實(shí)后辦理支付手續(xù)。 （四） 財(cái)務(wù)科在辦理支付過(guò)程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，應(yīng)拒絕支付并及時(shí)與項(xiàng)目 部 溝 通，查明原因并做相應(yīng)處理。 （五） 因工程變更等原因造成價(jià)款支