小額貸款有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-文庫(kù)吧
2025-04-03 11:43 本頁(yè)面
【正文】 ，償還應(yīng)付債務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)、平衡運(yùn)籌作用。 第十二條 本公司 貨幣資金業(yè)務(wù)由合格的財(cái)務(wù)人員辦理，并根據(jù) 本公司 具體情況在一定時(shí)間和范圍內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 第 三 章 財(cái)務(wù)報(bào)告及本公司財(cái)務(wù)狀況公布 第十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)將日常財(cái)務(wù)資 料定期加以分類、整理后編寫出 財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理審閱后，按本公司的有關(guān)規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門。 第十四條 對(duì)外報(bào)表主要有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金 流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等相關(guān)附表。這些報(bào)表應(yīng)根據(jù)國(guó)家和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定的格式、填報(bào)口徑、復(fù)核制度規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行編制。根據(jù)管理需要，還應(yīng)選擇一些必要的內(nèi)部報(bào)表及分析表，具體報(bào)表格式及編報(bào)要求另列。 第十五條 財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明書，一般應(yīng)說(shuō)明本公司的經(jīng)營(yíng)情況，贏虧及利 潤(rùn)分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況，重大事項(xiàng)說(shuō)明， 重要會(huì)計(jì)政策等情況。 第十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告要求真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、統(tǒng)一連貫。月報(bào)、季報(bào) 于月末、季末后 10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)應(yīng)依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并于每一會(huì)計(jì)年度終了后的 60天內(nèi)送交各股東。 第四章 貨幣資金和固定資產(chǎn)管理管理 第十七條 銀行存款管理 本公司 空白支票由出納保管。 在支票上 ，本公司 作為出票人的簽章 應(yīng) 與公司在銀行預(yù)留印鑒一致的財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章。 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，出納負(fù)責(zé)登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人 和 簽發(fā) 人等事項(xiàng)。 對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫收款單位的小額支票除外。 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在 10天之后沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 。領(lǐng)用 空白 支票必須填寫 “ 支票領(lǐng)用單 ” ，由會(huì)計(jì)人員審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿簽字備查。 會(huì)計(jì)人員辦理入賬手續(xù)。借款領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報(bào)告等有效原始憑證交由會(huì)計(jì)人員核對(duì)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷賬。 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。 銀行存款明細(xì)帳要根據(jù)結(jié)算憑據(jù)發(fā)生的順序逐筆登記，每天結(jié)出余額。 對(duì)銀行存款的清查，出納根據(jù)銀行存款日記賬和銀行存款總賬，每日進(jìn)行結(jié)賬。將銀行日記賬與銀行總賬相核對(duì)，銀行存款日記賬和開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)
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