證券有限責任公司財務(wù)管理制度-文庫吧
2025-04-04 17:03 本頁面
【正文】 長期應(yīng)付款（包括融資租人固定資產(chǎn)應(yīng)付款）和其他長期負債。 第二十四條 各項負債按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價，實際發(fā)行價格超過或低于債券面值的差額，存續(xù)期間分期攤銷。發(fā)行債券發(fā)生的各種 費用，計入當期營業(yè)費用。 第二十五條 以負債形式籌集的資金，按負債的實際利率分檔次按季計提應(yīng)付利息，計入成本，實際支付給債權(quán)人的利息，沖減應(yīng)付利息。 第六章 流動資產(chǎn)和長期投資 第二十六條 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、自營證券、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收款項、拆出資金、買入返售證券、存放證券交易所的交易保證金、低值易耗品、代發(fā)行證券、代兌付證券、待攤費用等。 第二十七條 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、存放證券清算代理機構(gòu)的清算備付金，以及其他形式的貨幣資金。 客戶的交易結(jié)算資金必須全額存入商業(yè)銀行 ，單獨立戶管理，嚴禁挪用客戶交易結(jié)算資金。 第二十八條 應(yīng)收款項是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生除應(yīng)收 利息和應(yīng)收股利以外的各種應(yīng)收及暫付款項，包括應(yīng)收手續(xù)費以及其他應(yīng)收暫付款項等。 應(yīng)收款項按實際發(fā)生額計價。 第二十九條 自營證券是指公司購入各種能隨時變現(xiàn)，以獲取 買賣差價收入為目的的經(jīng)營性或上市證券，包括自營股票、自營債券、自營基金。 第三十條 長期投資是指公司投出的期限在 1年以上（含 1年）或不準備在 1年內(nèi)變現(xiàn)的各種投資，包括長期股權(quán)投資（含長期基金投資）、長期債券投資和其他長期投資。 第 三十一條 公司自營證券和長期投資按購買或投資時實際交付的金額（包括有關(guān)費用）或經(jīng)評估確認的價值計價。 公司購買股票和債券的價格中包含已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn) 金股利和債券利息，應(yīng)沖減自營證券和長期投資的成本。 第三十二條 因承銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的余額包銷，配股以配股價及支付的相關(guān)費用為實際成本，自營證券的配股按實際成本計入自營證券，長期投資的配股按實際成本計入長期投資。 第三十三條 自營證券和長期投資的送股即股票股利，分別作為增加自營證券和長期投資的數(shù)量核算，即只登記數(shù)量，不確認收入。 第三 十四條 公司出售自營證券可以采用加權(quán)平均法確定其實際成本。 公司出售自營證券實際收到的價款與帳面價值的差額，計入當期損益。 第三十五條 公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額 20％或 20％以上，或雖投資不足 20％但有重大影響，采用權(quán)益法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額 20％以下，采用成本法核算。 第三十六條 公司持有的長期債券投資按債券面值和規(guī)定利率計算應(yīng)收利息，分期計入投資收益。 第三十七條 公司購入折價或溢價發(fā)行的債券，購買價格與票面價值的差額，應(yīng)在債券存續(xù)期內(nèi)，確 認相關(guān)利息收入時攤銷。 第七章 固定資產(chǎn) 第三十八條 固定資產(chǎn)是指使用年限在 1年（不含 1年）以上，單位價值在 2021元（含 2021元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、交通運輸設(shè)備等。 當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限，同時該組成部分符合固定資產(chǎn)條件時，應(yīng)將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。 經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當分類管理。 不符合固定資產(chǎn)條件，單位價值在 500元（含 500元）以上的物品，作為低值易耗品。低值 易耗品按五 .五攤銷法進行攤銷。 單位價值在 500元（不含 500元）以下的物品，作為費用列支。 第三十九條 固定資產(chǎn)按下列原則計價： （一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 （二）購入的固定資產(chǎn)，以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折算差額，計入固定資產(chǎn)價值。 （三）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。 （四）投資者 投入的固定資產(chǎn)，按評估確認的凈值計價。 （五）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。 改建、擴建形成的固定資產(chǎn)按可使用年限計提折舊。 （六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。 （七）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 公司購建固定資產(chǎn)交納的增值稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。 第四 十條 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動其價值： （一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新評估。 （二）增加補充設(shè)備或改良裝置。 （三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除。 （四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。 （五）原固定資產(chǎn)價值計價錯誤。 第四十一條 公司的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。 第四十二條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定 資產(chǎn)，并按照規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。 第四十三條 公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用個別或分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本。 第四十四條 公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊： （一）房屋和建筑物。 （二）在用各類設(shè)備。 （三）修理停用的設(shè)備。 （四）以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 第四十四條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊： （一）已估價單獨入帳的土地。 （二）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。 （三）以經(jīng)營租賃式方租入的固定資產(chǎn)。 （四）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 （五）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。 （六）破產(chǎn)、關(guān)閉公司的固定資產(chǎn)。 （七）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。 第四十五條 公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。 第四十六條 公司按月計提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和個別或分類折舊年限計算確定。 凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 3％確定。 公司根據(jù)實際情況，在行業(yè)規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限基礎(chǔ)上，確定最低年限為公司固定 資產(chǎn)的具體折舊年限。
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