【正文】 現(xiàn)按半 年兌現(xiàn)總額的 50%分配，年底兌現(xiàn)按全年兌現(xiàn)總額的 70%減去上半年已兌現(xiàn)部分后進(jìn)行分配，剩余 30%經(jīng)股份公司審計(jì)后在下一年度兌現(xiàn)。 第 三十 三 條 生產(chǎn) 部門和倉儲(chǔ)部門 每月必須對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)與質(zhì)量檢查，每 季度由財(cái)務(wù)科、生產(chǎn)部門和倉儲(chǔ)部門參加 ， 進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。 第 三 十 九 條 竣工結(jié)算 （一） 工程項(xiàng)目結(jié)算編制及審計(jì)必須在 規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。 第 四十 二 條 工程竣工驗(yàn)收及 后 評(píng)價(jià) （一） 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申報(bào)條件：工程項(xiàng)目按照設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)全面完工；工程結(jié)算、審計(jì)完成；工程項(xiàng)目單項(xiàng)（檔案、安全、環(huán)保、消防等）驗(yàn)收合格；工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算辦理結(jié)束等。 非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)：由公司提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審核后報(bào)股份公司總經(jīng)辦，經(jīng)總經(jīng)辦主任審核，報(bào) 股份公司 董事長(zhǎng)審批后實(shí)施。 公司對(duì)業(yè)務(wù)員銷售回款實(shí)行終身責(zé)任制，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé) 每季度對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)超過信用期限的要督促業(yè)務(wù)員及時(shí)催收， 業(yè)務(wù)員并 向客戶寄送對(duì)賬單或進(jìn)行往來函證。 第 五 十 五 條 應(yīng)付款項(xiàng)分為因購買商品或接受勞務(wù)而形成 的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款。由公司 財(cái)務(wù)科 按月代扣代繳 ， 主要涉及 工資 、 薪金所得 和利息、股息、紅利 所得。 第 六十七 條 印章管理 公司合同專用章只設(shè)一枚，由公司銷售部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。 （ 2）貿(mào)易產(chǎn)品采購發(fā)票的審批：業(yè)務(wù)員 憑 采購合同、 增值稅發(fā)票及附件→ 經(jīng) 主管銷售經(jīng)理審 核 →董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 采購合同和增值稅專用發(fā)票無誤后入帳。 ⑵ 出國 拜訪客戶 費(fèi)用： 擬出國 人 員 報(bào)出國計(jì)劃→ 董事長(zhǎng) 審核→股份 公司 總經(jīng)理 審批。 第 七 十 七 條 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ㈠ 手續(xù)費(fèi)：含網(wǎng)銀手續(xù)費(fèi)、支票工本費(fèi)、資信證明費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、代發(fā)工資手續(xù)費(fèi)等 ，經(jīng)辦人憑銀行收費(fèi)憑證→財(cái)務(wù)總監(jiān)稽核入賬。 ㈡ 辦公用固定資產(chǎn)：經(jīng)辦人憑審批的報(bào)告、合同、發(fā)票、簽收單→ 綜合辦主任 簽署意見 → 董事長(zhǎng)審批 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 入賬。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù) 印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù) 總監(jiān) 批準(zhǔn)，并 指定財(cái)務(wù)人員一同前往，該財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)收回 。 定期將 相關(guān)會(huì)計(jì)資料 收集、打印，并裝訂成冊(cè)、 按順序立卷 登記 。 ㈢ 技改支出：經(jīng)辦人員憑項(xiàng)目報(bào)告、合同、發(fā)票 、 審計(jì)報(bào)告→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽 → 董事長(zhǎng)審批 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 入賬 。 辦公費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單并簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→ 辦公室登記→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付。財(cái)務(wù)科取得稅務(wù)機(jī)關(guān)書面同意，按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票入賬。 驗(yàn)收不符合要求的原材料由倉庫填寫《采購質(zhì)量信息反饋單》→生產(chǎn)車間進(jìn)行確認(rèn)并簽署是否讓步接收的意見→采購經(jīng)辦人填寫《讓步接收申請(qǐng)單》→總經(jīng)理審簽→董事長(zhǎng)審簽→股份公司質(zhì)量管理部審核→股份公司總經(jīng)理審批→倉庫辦理入庫，取得入庫單→附供應(yīng)商按讓步接收條件開具的發(fā)票→財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 核入賬 。 公司進(jìn)行年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí) ，須 在 3月 31日之前報(bào) 股份公司 財(cái)務(wù)部 稅務(wù)會(huì)計(jì) 審核， 待批準(zhǔn) 后再行申報(bào)。 第 六十 條 城市維護(hù)建設(shè)稅 、 教育費(fèi)附加 和地方教育發(fā)展費(fèi) ，以 公司 實(shí)際繳納的增值稅 以及 國稅部門 審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額 為計(jì)稅依據(jù) ， 城市維護(hù)建設(shè)稅 按 稅率 5%、 教育費(fèi)附加 按 征收比 率 3%、地方教育發(fā)展費(fèi) 按 征收比率 1%計(jì)算 ， 向 柳城縣 地 方 稅 務(wù)局申報(bào)納 稅 。財(cái)務(wù)科每月對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)清理，預(yù)付材料款的按照采購合同督促采購員在付款后十內(nèi)必須到貨、辦理入賬手續(xù)；預(yù)付工程款的按照工程進(jìn)度和合同約定支付，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)督促施工單位及時(shí)開具發(fā)票進(jìn)行結(jié)算 。 ㈡盤點(diǎn)完成后，由使用部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與賬簿記錄核對(duì)。單項(xiàng)金額達(dá)到《股份公司章程》有關(guān)規(guī)定的，按程序提交股份公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。因設(shè)計(jì)、施工原因造成項(xiàng)目不能正常開車的，由項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)督促相關(guān)施工方、交貨方進(jìn)行整改，整改費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)，并按合同追究責(zé)任方責(zé)任。 （四） 財(cái)務(wù)科在辦理支付過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，應(yīng)拒絕支付并及時(shí)與項(xiàng)目 部 溝 通，查明原因并做相應(yīng)處理。不合格產(chǎn)品應(yīng)有明確標(biāo)識(shí)，不得 辦理入庫。 （七）管理費(fèi)用 管理費(fèi)用包括印花稅、 與貿(mào)易相關(guān)的公共費(fèi)用等。 計(jì)算廣西興發(fā)貿(mào)易主體、柳城興發(fā)貿(mào)易主體的借款利息（含廣西興發(fā)貿(mào)易主體占用廣西興發(fā)自產(chǎn)資金的利息）。 國內(nèi)銷售 單筆貿(mào)易利潤(rùn) =貿(mào)易收 入 不含稅采購成本 采購費(fèi)用 銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)科依據(jù)外借倉庫或銷售人員的簽收的收貨回執(zhí)、采購合同、增值稅專用發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上必須注明供應(yīng)商、合同編號(hào)、數(shù)量等。 第十 九 條 出納應(yīng)做到銀行賬戶日清月結(jié)，每天下班前核對(duì)銀行存款余額，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，次月內(nèi) 處理結(jié)束，以 保證銀行存款的真實(shí)、準(zhǔn)確。 第十一條 貿(mào)易業(yè)務(wù)資金計(jì)劃： 由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)銷售部門提供的收支計(jì)劃，結(jié)合公司貿(mào)易應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，編制當(dāng)月資金計(jì)劃，并通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審核，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部匯總審批。 第 二 條 本 制度 是規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，報(bào) 股份公司批準(zhǔn)后 實(shí)施 。 第 十 條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 資金 計(jì)劃 ： 每月 3日前 ， 財(cái)務(wù) 總監(jiān) 根據(jù)當(dāng)月 生產(chǎn)各部門提供 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 資金 計(jì)劃， 報(bào)經(jīng)主 管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總經(jīng)理審核后， 結(jié)合 公司財(cái)務(wù) 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，編制當(dāng)月資金計(jì)劃，并通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào) ，經(jīng) 公司 董事長(zhǎng)審核，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部 匯總審批 。貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得設(shè)置賬外賬。憑公司董事長(zhǎng)審簽的開票通知單、 銷售合同填制出庫單，開據(jù)增值稅銷售發(fā)票確認(rèn)收入入賬。 每筆業(yè)務(wù)的“采購付款 日期、采購付款金額、銷售回款日期及銷售回款金額”需要填列清楚，分多次付款或收款的，要將每次付款日期及付款金額、回款日期及回款金額填列清楚，計(jì)劃考核部根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)提供的信息計(jì)算每筆業(yè)務(wù)的資金占用利息。 （ 2）一次付款、分次收款 每筆業(yè)務(wù)的貿(mào)易資金利息 =采購付款金額 *(第一次收款日期 采購付款日期 ) *(貸款年利率 /360天 )+ （采購付款金額 第一次收款金額） *(第二次收款日期 第一次收款日期 ) *(貸款年利率 /360天 )+ …… +剩余付款金額 *（最后一次收款日期 前一次收款日期）*(貸款年利率 /360天 )。 四、貿(mào)易統(tǒng)計(jì)指標(biāo) 貿(mào)易回款：每月將貿(mào)易回款與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，與同期數(shù)進(jìn) 行比較。 第二十 九 條 自 制 產(chǎn)品入庫：完工產(chǎn)品經(jīng)檢驗(yàn)合格后按訂單質(zhì)量 要求進(jìn)行包裝。 （二）項(xiàng)目單位每月底根據(jù)完成投資額及合同約定等向工程部申報(bào)下月資金使用計(jì)劃。 （二） 項(xiàng)目各單項(xiàng)工程結(jié)束經(jīng)調(diào)試具備開車條件的，由項(xiàng)目單位向公司書面上報(bào)項(xiàng)目預(yù)驗(yàn)收申請(qǐng)。 工程項(xiàng)目支出全部入賬后，由財(cái)務(wù)科會(huì)同項(xiàng)目部人員編制項(xiàng)目決算報(bào)告（必要時(shí)可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告），財(cái)務(wù)科憑決算報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告正式結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。 ㈡ 需加速折舊的固定資產(chǎn)，由公司向股份公司化工生產(chǎn)部提出申請(qǐng)，經(jīng) 股份公司 分管生產(chǎn)副總經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)， 報(bào)股份公司 財(cái)務(wù) 部、 總會(huì)計(jì)師審批后，財(cái)務(wù) 科向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)，經(jīng)備案后進(jìn)行加速折舊 。因公出差嚴(yán)格執(zhí)行信用卡管理制度，由個(gè)人先行墊支或刷卡，再憑合規(guī)票據(jù) 及 刷卡記錄報(bào)賬。 對(duì)于預(yù)付貨款采購物資的，財(cái)務(wù)科及時(shí)督促業(yè)務(wù)人員在采購合同執(zhí)行 結(jié)束十天內(nèi)取得增值稅發(fā)票 交財(cái)務(wù)科 入帳。公司按 月依據(jù)利潤(rùn)總額，按 稅率 25%計(jì)算 預(yù) 繳 企業(yè)所得稅 ；年度終了后，在次年 5月 31日前向 柳城縣國家稅務(wù)局報(bào)送年度 企業(yè)所得稅 匯算清繳 納稅申報(bào)表 ，并結(jié)清應(yīng)繳稅款。 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格審查收到的發(fā)票，供貨 單位為一般納稅人的 必須取得增值稅專用發(fā)票 ， 貨物 運(yùn)輸 要取得 內(nèi)河、公路貨物運(yùn)輸 業(yè)統(tǒng)一發(fā) 票 ， 不得以普通發(fā)票 或收據(jù)沖抵 ，避免因發(fā)票因素減少應(yīng)抵扣的增值稅 。 第 七 十 五 條 銷售業(yè)務(wù) ㈠ 銷售退回、折讓和索賠 ⑴因產(chǎn)品質(zhì)量問題客戶退貨：業(yè)務(wù)員提出書面申請(qǐng)→ 公司 董事長(zhǎng)審核 → 股份公司 質(zhì)量管理部出具質(zhì)量報(bào)告→ 股份 公司 總經(jīng)理審批。 形成在建工程的：施工單位憑公司文件或?qū)徟鷪?bào)告、合同、發(fā) 票、審計(jì)報(bào)告→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽→安環(huán)科審核→公司總經(jīng)理審簽→公司董事長(zhǎng)審 批 →財(cái)務(wù)總監(jiān)稽核入賬。 工程項(xiàng)目領(lǐng)用材料、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備：工程人員憑領(lǐng)料單、出庫單→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽→ 董事長(zhǎng)審批 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核入賬 。 第 八 十 四 條 所有對(duì)外報(bào)送的報(bào)表均需報(bào)公司董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)出。 第 九十 條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí) ，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 實(shí)際付款時(shí)， 經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單→財(cái)務(wù)總監(jiān)核對(duì)賬面余額簽字→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付。 法定加班工資： 各部門 上報(bào)加班考勤表→ 分管 副總經(jīng)理審核→股份公司 人力資源部審核（制工資表）→ 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 核 → 董事長(zhǎng) 審批→ 出納按資金計(jì)劃支付。 （ 4）五費(fèi)合一：按集團(tuán)公司下發(fā)的業(yè)務(wù)費(fèi)入帳， 業(yè)務(wù)人員憑合規(guī)票據(jù)→銷售經(jīng)理審 簽 →公司董事長(zhǎng)審批→ 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核→出納按資金計(jì)劃支付。 第 七 十 四 條 生產(chǎn)成本與制造費(fèi)用 ㈠ 黃磷、原煤、白煤：每月末由財(cái)務(wù)科、生產(chǎn)部門、倉庫進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，經(jīng) 各盤存人員 共同簽字確認(rèn)后計(jì)算出當(dāng)月實(shí)際消耗量，財(cái)務(wù)按加權(quán)平均單價(jià)計(jì)入產(chǎn)品成本。 第 六十 八 條 公司對(duì)外簽訂的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同 須征求 股份公司 法律事務(wù)部意見，履行 合同審批程序后 ， 除 備品備件 采購合同由總經(jīng)理簽字 外，均由 公司 董事長(zhǎng) 簽字 并加蓋公章 后 方能 生效 。 財(cái)務(wù)科須在每月 7日前申報(bào)繳納上月代扣代繳個(gè)人所得稅。 第 五十 六 條 預(yù)收貨款的嚴(yán)格按銷售合同發(fā)貨。 第四十 九 條 應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)出現(xiàn)呆壞賬的，公司將嚴(yán)格追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ㈢ 非正常報(bào)廢和政策性報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用單位查明報(bào)廢 原因、預(yù)計(jì)可回收殘值、清理費(fèi)用、出售價(jià)值、凈損失等，填寫固 定資產(chǎn)報(bào)廢審批表提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)各主管部門組織鑒定、分管副 總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部按季度形成報(bào)告，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后在下季度 初按以下程序報(bào)批：?jiǎn)雾?xiàng)報(bào)廢固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈損失金額在 50