【導(dǎo)讀】第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，完善公司內(nèi)部控制制度，公司批準(zhǔn)后實(shí)施。第四條公司結(jié)合股份公司財(cái)務(wù)部、計(jì)劃考核部的反饋意見(jiàn)，討論、修改，經(jīng)董事長(zhǎng)審簽后于11月20日前按程序報(bào)股份公司審批。第五條公司應(yīng)嚴(yán)格按審批的預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與考核管理制度》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。計(jì)或不定期的審計(jì)監(jiān)督。第七條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，不得隨意調(diào)整。金計(jì)劃和工程項(xiàng)目資金計(jì)劃嚴(yán)格分開(kāi)，不得竄項(xiàng)。劃，報(bào)經(jīng)主管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總經(jīng)理審核后，結(jié)合公司財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，（一）收款計(jì)劃：銷(xiāo)售部門(mén)每月2日前提供當(dāng)月貨款回收計(jì)劃。規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。因，次月內(nèi)處理結(jié)束，以保證銀行存款的真實(shí)、準(zhǔn)確。原因的，須寫(xiě)明原因報(bào)股份公司總會(huì)計(jì)師組織處理。網(wǎng)銀證書(shū)；付款和復(fù)核必須由兩人分開(kāi)操作。一季度至少更換一次，保證安全，不得泄漏。銷(xiāo)售合同填制出庫(kù)單，開(kāi)據(jù)增值稅銷(xiāo)售發(fā)票確認(rèn)收入入賬。

　　

【正文】 → 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付。 （六） 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、加班生活費(fèi)（購(gòu)食品需附發(fā)票）等：經(jīng)辦人 憑合規(guī)有效的票 據(jù) 填寫(xiě) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 → 總經(jīng)理審批→ 出納按資金計(jì)劃支付。 第 七 十 五 條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù) ㈠ 銷(xiāo)售退回、折讓和索賠 ⑴因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題客戶(hù)退貨：業(yè)務(wù)員提出書(shū)面申請(qǐng)→ 公司 董事長(zhǎng)審核 → 股份公司 質(zhì)量管理部出具質(zhì)量報(bào)告→ 股份 公司 總經(jīng)理審批。貨物退回時(shí)由 NC系統(tǒng)管理員 在 NC供應(yīng)鏈中開(kāi)入庫(kù)單，已將增值稅專(zhuān)用發(fā)票交客戶(hù)的必須取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面同意后，財(cái)務(wù)科按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票入賬。 ⑵產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量事故或其他原因降價(jià)銷(xiāo)售：業(yè)務(wù)員提出書(shū)面申請(qǐng)→ 公司董事長(zhǎng)審核→ 股份公司 質(zhì)量管理部出具質(zhì)量報(bào)告→ 股份公司 總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)科取得稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面同意，按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票入賬。 ⑶發(fā)生質(zhì)量索賠 : 業(yè)務(wù)員提供質(zhì)量索賠書(shū)面報(bào)告或協(xié)議→ 股份公司 質(zhì)量管理部出具質(zhì)量報(bào)告→ 公司 董事長(zhǎng)審核→ 股份公司 總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)科稽核入賬或按資金計(jì)劃支付。 ㈡ 銷(xiāo)售費(fèi)用 ⑴ 銷(xiāo)售運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、港雜費(fèi)、 包裝費(fèi)、 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 等 ：業(yè)務(wù)員憑合同、發(fā)票、付款申請(qǐng)單→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付。 ⑵ 出國(guó) 拜訪(fǎng)客戶(hù) 費(fèi)用： 擬出國(guó) 人 員 報(bào)出國(guó)計(jì)劃→ 董事長(zhǎng) 審核→股份 公司 總經(jīng)理 審批。出國(guó)人 員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（附 經(jīng) 審批的出國(guó)計(jì)劃）→財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付。 ⑶ 不在“五費(fèi)合一”中列支的反傾銷(xiāo)費(fèi)、年終拜訪(fǎng)客戶(hù)費(fèi)、清收費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用：經(jīng)辦人憑合規(guī)票據(jù)、附件→財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→總經(jīng)理審核→董事長(zhǎng)審批入賬。 （ 4）五費(fèi)合一：按集團(tuán)公司下發(fā)的業(yè)務(wù)費(fèi)入帳， 業(yè)務(wù)人員憑合規(guī)票據(jù)→銷(xiāo)售經(jīng)理審 簽 →公司董事長(zhǎng)審批→ 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核→出納按資金計(jì)劃支付。 ㈢安全生產(chǎn)費(fèi) ⑴ 磷酸屬危險(xiǎn)品，公司應(yīng)以當(dāng)年度磷酸實(shí)際銷(xiāo)售收入為依據(jù)，采取超額累退方式 按 照 規(guī)定 計(jì)提。 ⑵使用范圍：危險(xiǎn)品經(jīng)營(yíng)許可證安全評(píng)價(jià)費(fèi)；勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（工作服）；安全標(biāo)識(shí)牌 、危險(xiǎn)整治；安全生產(chǎn)檢查與評(píng)價(jià)支出；安全技能培訓(xùn)及演練支出等。 ⑶ 安全 費(fèi)用審批程序 : 形成費(fèi)用的： 經(jīng)辦人憑合同、發(fā)票 、 領(lǐng)料單 等 填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→安環(huán)科審核→ 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核→總經(jīng)理審 簽 → 公司董事長(zhǎng)審 批 → 出納按資金計(jì)劃支付。 形成固定資產(chǎn)的：經(jīng)辦人憑新增固定資產(chǎn) 的審批報(bào)告、合同、發(fā)票 → 倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)，取得 入庫(kù)單 →安環(huán)科審核→ 總經(jīng)理審 簽 → 公司董事長(zhǎng)審 批 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)稽核入賬。實(shí)際付款時(shí)按固定資產(chǎn)付款審批流程執(zhí)行。 形成在建工程的：施工單位憑公司文件或?qū)徟鷪?bào)告、合同、發(fā) 票、審計(jì)報(bào)告→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽→安環(huán)科審核→公司總經(jīng)理審簽→公司董事長(zhǎng)審 批 →財(cái)務(wù)總監(jiān)稽核入賬。實(shí)際付款時(shí)按工程項(xiàng)目付款審批流程執(zhí)行。 第 七 十 六 條 管理費(fèi)用 ㈠ 辦公費(fèi)：日常辦公用品統(tǒng)一申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，報(bào) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后購(gòu)置，購(gòu)回后憑合法票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)銷(xiāo)。 辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→ 辦公室登記→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付。 ㈡ 差旅費(fèi)： 出差人 憑合規(guī)票據(jù) 填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單并簽字（附出差審批單）→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→ 辦公室登記→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付 。 ㈢ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：經(jīng)辦人 憑合規(guī)票據(jù) 填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核→ 辦公室登記→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付。 ㈣ 車(chē)耗費(fèi) ： 經(jīng)辦人 憑合規(guī)票據(jù) （附修理審批單） 填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并簽字→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→ 辦公室登記→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付。 第 七 十 七 條 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ㈠ 手續(xù)費(fèi)：含網(wǎng)銀手續(xù)費(fèi)、支票工本費(fèi)、資信證明費(fèi)、賬戶(hù)管理費(fèi)、代發(fā)工資手續(xù)費(fèi)等 ，經(jīng)辦人憑銀行收費(fèi)憑證→財(cái)務(wù)總監(jiān)稽核入賬。 ㈡利息支出：憑利息收據(jù)（發(fā)票）→財(cái)務(wù)總監(jiān)稽核→董事長(zhǎng)審批入賬。 第 七十 八 條 職工薪酬 ㈠ 工資： 財(cái)務(wù)科匯總編制 工資 分配 表→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→ 董事長(zhǎng) 審批→ 出納按資金計(jì)劃支付。 法定加班工資： 各部門(mén) 上報(bào)加班考勤表→ 分管 副總經(jīng)理審核→股份公司 人力資源部審核（制工資表）→ 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 核 → 董事長(zhǎng) 審批→ 出納按資金計(jì)劃支付。 ㈡ 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)： 股份公司外派人員由股份公司按規(guī)定審批程序在總部繳納，其他人員 繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、 醫(yī)療保險(xiǎn)、 生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。經(jīng)辦人員憑合規(guī)票據(jù)→財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 核 → 董事長(zhǎng) 審批 →出納按資金計(jì)劃支付。 ㈢ 住房公積金、企業(yè)年金 、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) ： 股份公司 外派人員由 股份公司 按規(guī)定 統(tǒng)一 繳納，其他 人員 根據(jù) 柳城縣 相關(guān)規(guī)定 執(zhí)行 。 第 七十 九 條 在建工程 ㈠ 工程項(xiàng)目購(gòu) 采購(gòu) ： 由 經(jīng)辦人憑采購(gòu)合同 、驗(yàn)收入庫(kù)單、合規(guī)票據(jù) → 項(xiàng)目部 負(fù)責(zé)人 審簽→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 → 董事長(zhǎng) 審批入賬 。 實(shí)際付款時(shí)，經(jīng)辦人 填寫(xiě)請(qǐng)款單 →項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽→財(cái)務(wù)總監(jiān)審 核→ 董事長(zhǎng) 審 批 →出納按資金計(jì)劃支付。 工程項(xiàng)目領(lǐng)用材料、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備：工程人員憑領(lǐng)料單、出庫(kù)單→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽→ 董事長(zhǎng)審批 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核入賬 。 ㈡ 土建工程、非標(biāo)設(shè)備、安裝工程： 施工單位憑合同、發(fā)票、審計(jì)報(bào)告→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽→ 董事長(zhǎng)審批 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 入賬 。 實(shí)際付款時(shí)，經(jīng)辦人憑收據(jù)→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽 →財(cái)務(wù)總監(jiān) 審 核→ 董事長(zhǎng) 審 批 →出納按資金計(jì)劃支付 。 ㈢ 技改支出：經(jīng)辦人員憑項(xiàng)目報(bào)告、合同、發(fā)票 、 審計(jì)報(bào)告→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽 → 董事長(zhǎng)審批 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 入賬 。 實(shí)際付款時(shí)， 經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審簽→財(cái)務(wù) 總監(jiān)審核→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付（附收據(jù)）。 第 八十 條 固定資產(chǎn) ㈠ 外購(gòu)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)：經(jīng)辦人憑審批的報(bào)告、合同、發(fā)票 、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告簽字 → 車(chē)間負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核→ 董事長(zhǎng) 審批 入賬 。 實(shí)際付款時(shí)， 生產(chǎn)科填寫(xiě)付款申請(qǐng)單 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)核對(duì)賬面余額簽字 → 董事長(zhǎng) 審批 → 出納按資金計(jì)劃支付。 ㈡ 辦公用固定資產(chǎn)：經(jīng)辦人憑審批的報(bào)告、合同、發(fā)票、簽收單→ 綜合辦主任 簽署意見(jiàn) → 董事長(zhǎng)審批 → 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 入賬。 實(shí)際付款時(shí)， 經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單→財(cái)務(wù)總監(jiān)核對(duì)賬面余額簽字→ 董事長(zhǎng) 審批 →出納按資金計(jì)劃支付。 ㈢ IT系列設(shè)備：經(jīng)辦人憑 審批的 申請(qǐng)報(bào)告、合同、發(fā)票、簽收單→綜合辦主任審核→財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→ 董事長(zhǎng) 審批入賬。 實(shí)際付款時(shí)， 經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單→財(cái)務(wù)總監(jiān)核對(duì)賬面余額簽字→ 董事長(zhǎng) 審批→出納按資金計(jì)劃支付。 第十 二 章 財(cái)務(wù) 報(bào)表 管理 第 八十一 條 公司按股份公司規(guī)定的報(bào)表種類(lèi)和時(shí)間報(bào)表： ㈠ 公司向股份公司報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表及補(bǔ)充資料、銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、稅收信息月報(bào)表、應(yīng)交稅費(fèi)及社會(huì)貢獻(xiàn)明細(xì)表等。 ㈡ 會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)時(shí)間按以下規(guī)定執(zhí)行（財(cái)務(wù)分析順延一天）：月報(bào)應(yīng)在月份終了后一天內(nèi)報(bào)出，季報(bào)應(yīng)在季度終了后兩天內(nèi)報(bào)出，年報(bào)應(yīng)在年度終了后七天內(nèi)報(bào)出。 第 八十 二 條 每月 27日之前向股份公司財(cái)務(wù)部報(bào)送主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)報(bào)表。預(yù)報(bào)表要結(jié)合當(dāng)月 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 實(shí)際情況相對(duì)準(zhǔn)確 地預(yù)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，為股份公司領(lǐng)導(dǎo)提供有價(jià)值的參考依據(jù)。 第 八十三 條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表按股份公司《統(tǒng)計(jì)管理辦法》執(zhí)行。 第 八 十 四 條 所有對(duì)外報(bào)送的報(bào)表均需報(bào)公司董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)出。 第十 三 章 會(huì)計(jì)檔案管理 第 八 十 五 條 會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表 、財(cái)務(wù)分析、 查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。 第 八 十 六 條 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸集和保存。 定期將 相關(guān)會(huì)計(jì)資料 收集、打印，并裝訂成冊(cè)、 按順序立卷 登記 。 第 八 十 七 條 會(huì)計(jì) 檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體見(jiàn) 下 表 ： 序號(hào) 檔案名稱(chēng) 保管期限 備 注 一 會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 1 原始憑證 15 年 2 記 賬 憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì) 賬 簿類(lèi) 4 總賬 15 年 包括日記總賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行日記賬 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后 5年 8 輔助 賬 簿 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi) 包括各級(jí)主管部門(mén) 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告 （決算） 永久 包括文字分析 四 其他類(lèi) 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 13 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè) 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對(duì)賬單 5 年 第 八十 八 條 會(huì)計(jì)檔案的借用 。 集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須經(jīng) 公司 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn) 、 財(cái)務(wù) 總監(jiān) 同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)董事長(zhǎng) 同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔 案 人的工作單位、查 閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù) 印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù) 總監(jiān) 批準(zhǔn)，并 指定財(cái)務(wù)人員一同前往，該財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)收回 。 第 八十 九 條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員 提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審查， 董事長(zhǎng)審 批，報(bào) 股份公司財(cái) 務(wù)部 批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由 股份公司 審計(jì)部和 股份公司 財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。 第 九十 條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí) ，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第十 四 章 附 則 第 九十一 條 本 制度 由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋 ，未盡事宜按 股份公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行 。 第 九十 二 條 本 制度 自 發(fā)文之日起 執(zhí)行。 ___