餐飲有限公司整套財務(wù)會計制度-資料下載頁
2024-10-17 09:16本頁面
【導(dǎo)讀】螃膃肆蒃裊羆蒞蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肅蕿蒁蕿蟻螅莇薈螄肁芃薇袆襖腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚃袂袀膆蚃薂肆膂螞螄羈蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈芆螁羅肄蒞袃膁莃莄薃羃艿莃蚅腿芅莂袈肂膁莁羀襖葿莁蝕肀蒞莀螂袃芁荿襖肈膇蒈薄袁肅蕆蚆肆莂蒆袈衿莈蒅羈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃肆蒃裊羆蒞蒂薅膁芁薁蚇羄膇薀蝿膀肅蕿蒁蕿蟻螅莇薈螄肁芃薇袆襖腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚃袂袀膆蚃。蚇羄膇薀蝿膀肅蕿蒁蕿蟻螅莇薈螄肁芃薇袆襖腿薆薆聿肅薅蚈袂莄蚄螀肇芀蚃袂袀膆蚃薂肆膂螞螄羈蒀蟻袇膄莆蝕罿羇節(jié)蠆蠆膂膈芆螁羅肄蒞袃膁莃莄
【正文】 象。 第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。 第六節(jié) 內(nèi)部財務(wù)稽核制度 第六十二條 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內(nèi)部財務(wù) 稽核制度。 第六十三條 財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責(zé)對財務(wù)憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責(zé)對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進行稽核。稽核主管對稽核員的業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)。 第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項： （一） 原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 （二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對 外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 （三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。 （四） 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 （五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人批準，可以復(fù)制。 （六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。 第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。 （二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 （三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 （四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 第六十六條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）各實體財務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務(wù)于 日前登記完畢。 （二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符 ，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 （三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 （四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃 “” 形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在 “” 處蓋章證明。 （五）各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。 （七）舊賬簿內(nèi)未用空白 賬頁，有無加劃線或加蓋 “ 空白作廢 ” 戳記注銷。 （八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 （九）明細賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負債類核對金額。 （十）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。 （十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費用、待攤費用等科目的真實性。 第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項： （一）稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。 （二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。 （三）吧臺備用金的使 用情況。 （四）各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。 第六十八條 采購部報銷時，先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。 第六十九條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項： （一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。 （二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。 （三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 （四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管 第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強 對發(fā)票的管理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。 第七十一條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責(zé)妥善保管，至少 15 年。 第七十四條 會計檔 案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。 附件： 一、 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 二、 貨幣資金管理辦法 三、 商品物資材料管理辦法 四、 應(yīng)收賬款管理辦法 五、 應(yīng)付賬款管理辦法 六、 固定資產(chǎn)管理辦法 七、 低值易耗品管理辦法 八、 財產(chǎn)清查管理辦法 九、 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 吧臺管理辦法 十一、會計人員交接辦法 十二、會計檔案 管理辦法 附一： 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 為適應(yīng)公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。 第二條 會計科目的運用及資戶的設(shè)置、按本公司《財務(wù)會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，下屬實體因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報總公司財務(wù)部批準。 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表； (三 )根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳； (四 )根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六 )月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳
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