小貸公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-資料下載頁
2025-04-23 11:43本頁面
【正文】 指公司在辦理業(yè)務(wù)時(shí)需要委托其他單位所發(fā)生的支出。 四、其他營(yíng)業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項(xiàng)的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動(dòng)資產(chǎn)及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。 五、營(yíng)業(yè)稅金及 附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加以及其他規(guī)費(fèi)等。 六、營(yíng)業(yè)外支出是指公司辦理其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用。如非常 13 損失、固定資產(chǎn)盤虧清理損失、出納賠款等。 七、以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)。 第四十七條 成本費(fèi)用應(yīng)以發(fā)生的成本與特定項(xiàng)目之間的直接聯(lián)系為基礎(chǔ)確認(rèn)為當(dāng)期損益事項(xiàng)。 第四十八條 公司的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出建立分級(jí)授權(quán)的審批制度，專項(xiàng)管理、單獨(dú)建賬、明細(xì)核算，不得與其他資金混合存放，混淆核算。 第九章 利潤(rùn)及分配 第四十九條 公司利潤(rùn)包括營(yíng) 業(yè)利潤(rùn)、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度損失，可以用下一年度的利潤(rùn)在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)彌補(bǔ)不足的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)； 5 年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 第五十條 公司實(shí)現(xiàn)的凈收益，按照國(guó)家有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行下列分配。 一、被沒收的財(cái)物損失，支付滯納金和罰款。 二、彌補(bǔ)以前年度虧損。 三、提取法定公積金，按凈收益扣除彌補(bǔ)虧損的 10%提取，公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的 50%可不再提取。 四、提取任意公積金，根據(jù)公司章程或股東大會(huì)決議提取。 五、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)提取董事長(zhǎng)基金和用于獎(jiǎng)勵(lì) 公司經(jīng)營(yíng)管理者的獎(jiǎng)金。 六、根據(jù)股東大會(huì)決議，向股東分配利潤(rùn)。 七、未分配利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)下年分配。 第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 第五十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是公司對(duì)外提供的反映某一特定日期財(cái)務(wù)狀況及某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件，包括資產(chǎn) 14 負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表、股東權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。 第五十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第五十三條 財(cái)務(wù)部門要按月、季向公司董事會(huì)提交財(cái)務(wù)收支情況。公司按年向股東大會(huì)以及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 第 五十四條 財(cái)務(wù)分析是以公司財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，決策提供依據(jù)的管理活動(dòng)。 第五十五條 公司可根據(jù)實(shí)際情況開展專題財(cái)務(wù)分析，如對(duì)盈利情況的分析、對(duì)費(fèi)用成本管理的分析、對(duì)內(nèi)控狀況的分析等。 第十一章 表外業(yè)務(wù)與項(xiàng)目 第五十六條 表外業(yè)務(wù)是指資產(chǎn)負(fù)債表以外的業(yè)務(wù)，包括或有事項(xiàng)類業(yè)務(wù)、委托代理類業(yè)務(wù)以及備查登記事項(xiàng)。 一、對(duì)或有事項(xiàng)類業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)合同金額在表外記錄相關(guān)或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。 二、對(duì)委托代理類業(yè)務(wù)，應(yīng)以合同金額在表外進(jìn)行登記。 三、對(duì)備 查登記類事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)其度量屬性分別以單位貨幣或合同金額在表外進(jìn)行登記。 第十二章 會(huì)計(jì)調(diào)整 第五十七條 會(huì)計(jì)調(diào)整是公司根據(jù)國(guó)家法律、行政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度等的要求或者因特定情況下按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)原采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)、發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)所作的調(diào)整，包括會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)四類。 一、公司按照法律或會(huì)計(jì)制度等行政法規(guī)、規(guī)章要求變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，按國(guó)家發(fā)布的相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定執(zhí)行。如果沒有相關(guān) 15 會(huì)計(jì)處理規(guī)定，采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處 理。如果追溯調(diào)整時(shí)累積影響不能確定，會(huì)計(jì)政策變更均采用未來適用法。 二、會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法，不需要計(jì)算變更產(chǎn)生的累積影響數(shù)，只對(duì)變更當(dāng)期和未來期間發(fā)生的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行處理。 三、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。對(duì)本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目；本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入本期凈損益，其他相關(guān)項(xiàng)目一并調(diào)整，如不影響損益只調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目；本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)當(dāng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)生當(dāng)期的期初留存收益，如不影響損益， 應(yīng)當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目期初數(shù)；年度資產(chǎn)負(fù)債日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)及以前年度的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，按照資產(chǎn)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理，對(duì)重大事項(xiàng)，調(diào)整以前年度的相關(guān)項(xiàng)目。 四、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)視同資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已編制的會(huì)計(jì)報(bào)表作相應(yīng)的調(diào)整。 五、非調(diào)整事項(xiàng)只需在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明其內(nèi)容、估計(jì)其對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響。如無法作出估計(jì)，應(yīng)當(dāng)說明其原因。 第十三章 附 則 第五十八條 本制度未盡事宜，國(guó)家有 規(guī)定的，從其規(guī)定。 第五十九條 本制度由 XX公司負(fù)責(zé)制定和解釋。 第六十條 本制度自下發(fā)之日起施行。
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