小貸公司財務(wù)會計制度-資料下載頁
2025-04-23 11:43本頁面
【正文】 指公司在辦理業(yè)務(wù)時需要委托其他單位所發(fā)生的支出。 四、其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動資產(chǎn)及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。 五、營業(yè)稅金及 附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加以及其他規(guī)費等。 六、營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項發(fā)生的費用。如非常 13 損失、固定資產(chǎn)盤虧清理損失、出納賠款等。 七、以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。 第四十七條 成本費用應(yīng)以發(fā)生的成本與特定項目之間的直接聯(lián)系為基礎(chǔ)確認(rèn)為當(dāng)期損益事項。 第四十八條 公司的經(jīng)營性費用支出建立分級授權(quán)的審批制度，專項管理、單獨建賬、明細(xì)核算，不得與其他資金混合存放，混淆核算。 第九章 利潤及分配 第四十九條 公司利潤包括營 業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度損失，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補； 5 年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。 第五十條 公司實現(xiàn)的凈收益，按照國家有關(guān)制度規(guī)定進行下列分配。 一、被沒收的財物損失，支付滯納金和罰款。 二、彌補以前年度虧損。 三、提取法定公積金，按凈收益扣除彌補虧損的 10%提取，公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的 50%可不再提取。 四、提取任意公積金，根據(jù)公司章程或股東大會決議提取。 五、經(jīng)董事會批準(zhǔn)提取董事長基金和用于獎勵 公司經(jīng)營管理者的獎金。 六、根據(jù)股東大會決議，向股東分配利潤。 七、未分配利潤，結(jié)轉(zhuǎn)下年分配。 第十章 財務(wù)會計報告與財務(wù)分析 第五十一條 財務(wù)報告是公司對外提供的反映某一特定日期財務(wù)狀況及某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件，包括資產(chǎn) 14 負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、股東權(quán)益變動表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。 第五十二條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 第五十三條 財務(wù)部門要按月、季向公司董事會提交財務(wù)收支情況。公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。 第 五十四條 財務(wù)分析是以公司財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，為財務(wù)預(yù)測，決策提供依據(jù)的管理活動。 第五十五條 公司可根據(jù)實際情況開展專題財務(wù)分析，如對盈利情況的分析、對費用成本管理的分析、對內(nèi)控狀況的分析等。 第十一章 表外業(yè)務(wù)與項目 第五十六條 表外業(yè)務(wù)是指資產(chǎn)負(fù)債表以外的業(yè)務(wù)，包括或有事項類業(yè)務(wù)、委托代理類業(yè)務(wù)以及備查登記事項。 一、對或有事項類業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)合同金額在表外記錄相關(guān)或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。 二、對委托代理類業(yè)務(wù)，應(yīng)以合同金額在表外進行登記。 三、對備 查登記類事項，應(yīng)根據(jù)其度量屬性分別以單位貨幣或合同金額在表外進行登記。 第十二章 會計調(diào)整 第五十七條 會計調(diào)整是公司根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和會計制度等的要求或者因特定情況下按照會計制度規(guī)定對原采用的會計政策、會計估計、發(fā)現(xiàn)的會計差錯、發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項等，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)所作的調(diào)整，包括會計政策變更、會計估計變更、會計差錯更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項四類。 一、公司按照法律或會計制度等行政法規(guī)、規(guī)章要求變更會計政策時，按國家發(fā)布的相關(guān)會計處理規(guī)定執(zhí)行。如果沒有相關(guān) 15 會計處理規(guī)定，采用追溯調(diào)整法進行處 理。如果追溯調(diào)整時累積影響不能確定，會計政策變更均采用未來適用法。 二、會計估計變更采用未來適用法，不需要計算變更產(chǎn)生的累積影響數(shù)，只對變更當(dāng)期和未來期間發(fā)生的交易或事項采用新的會計估計進行處理。 三、會計差錯更正。對本期發(fā)現(xiàn)的與本期相關(guān)的會計差錯，應(yīng)當(dāng)調(diào)整本期相關(guān)項目；本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會計差錯，如影響損益，應(yīng)當(dāng)直接計入本期凈損益，其他相關(guān)項目一并調(diào)整，如不影響損益只調(diào)整本期相關(guān)項目；本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會計差錯，如影響損益，應(yīng)當(dāng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)生當(dāng)期的期初留存收益，如不影響損益， 應(yīng)當(dāng)調(diào)整會計報表相關(guān)項目期初數(shù)；年度資產(chǎn)負(fù)債日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)現(xiàn)的報告年度會計差錯及以前年度的非重大會計差錯，按照資產(chǎn)債表日后事項中的調(diào)整事項進行處理，對重大事項，調(diào)整以前年度的相關(guān)項目。 四、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)視同資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間發(fā)生的事項進行賬務(wù)處理，并對資產(chǎn)負(fù)債表日已編制的會計報表作相應(yīng)的調(diào)整。 五、非調(diào)整事項只需在會計報表附注中說明其內(nèi)容、估計其對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響。如無法作出估計，應(yīng)當(dāng)說明其原因。 第十三章 附 則 第五十八條 本制度未盡事宜，國家有 規(guī)定的，從其規(guī)定。 第五十九條 本制度由 XX公司負(fù)責(zé)制定和解釋。 第六十條 本制度自下發(fā)之日起施行。
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