小貸公司財務(wù)會計制度-文庫吧
2025-04-03 11:43 本頁面
【正文】 期限長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動負(fù)債為期限在 1 年期（含 1 年）以下的各 4 項負(fù)債；長期負(fù)債為期限在 1 年期以上的各項負(fù)債。各項負(fù)債按實際發(fā)生額計價。 第十七條 公司以銀行貸款或股東籌 集的資金，應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應(yīng)付利息，并計入成本。對已計提應(yīng)付利息的資金，實際支付給債權(quán)人利息時，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實際支付的利息大于應(yīng)付利息余額時，其差額部分可計入當(dāng)期損益。 第三章 貨幣資金管理 第十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部為公司統(tǒng)一的貨幣資金管理部門。 第十九條 現(xiàn)金的范圍 一、現(xiàn)金的使用范圍 支付職工工資、津貼、獎金、勞保、福利等個人支出； 支付個人勞務(wù)報酬或向個人收購物資應(yīng)付的價款； 公務(wù)借款 ； 結(jié)算起點（指 1000 元）以下的零星支出； 中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。 二、現(xiàn)金管理要求 本公司遵守《反洗錢法》規(guī)定，嚴(yán)格按照銀行（ 2021） 137號的要求，合理使用現(xiàn)金，并進行現(xiàn)金管理。 嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫，更不準(zhǔn)私人未經(jīng)批準(zhǔn)借支公款；所有現(xiàn)金支出必須要以合法的原始憑證為依據(jù)，并符合本公司的審批規(guī)定； 對資金的結(jié)算盡量采用轉(zhuǎn)賬方式，對工資發(fā)放和大額報賬，一律采用銀行卡的方式進行結(jié)算。 第二十條 備用金管理 備用金是為了滿足日常零星開支的需要，預(yù)付給公司內(nèi)部職工個人的備用款項。備用金采用定額管理、先借后用，及時報銷 5 方法。 公司備用金由財務(wù)部門出納統(tǒng)一經(jīng)辦，每月未進行結(jié)賬，期未不得留有余額，下月重新申領(lǐng)，不允許只領(lǐng)不結(jié)，長年掛賬。 公司日常零星開支所需的備用金，原則上不得超過 5000 元。 第二十一條 使用現(xiàn)金不得有下列情形 一、結(jié)算起點以上可用支票結(jié)算或拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的； 二、用白條充抵現(xiàn)金： 三、利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金； 四、將單位 的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行； 五、大額現(xiàn)金存放于公司。 第二十二條 存款資金管理，在保證貸款所需資金的基礎(chǔ)上，為減少資金閑置，提高資金的使用效益，根據(jù)規(guī)定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可購買銀行推出的極短期增值產(chǎn)品。 第二十三條 存款賬戶管理 一、公司按規(guī)定在銀行開設(shè)基本賬戶、資金托管賬戶和其他專用賬戶。 二、其賬戶開立和使用必須符合有關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法，不準(zhǔn)出租、出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得故意套取銀行信用。 三、其他需開立賬戶，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理和財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理審批同意后，方能辦理。 四、基本賬戶用于公司內(nèi)部日常結(jié)算使用，托管賬戶和專用賬戶用于貸款的發(fā)放和收回、利息的結(jié)算，以及其他專項結(jié)算。 五、財務(wù)部門要建立銀行存款日記賬和銀行存款總賬，每日進行結(jié)賬，并核對相符，對于公司與銀行之間的未達賬項，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務(wù)經(jīng)理要對其調(diào)節(jié)表進行審核，對未達賬項財務(wù)部門應(yīng)指派專人進行及時清理，最長不得超過次月的 15 個工作日。 6 第二十四條 支票的管理 一、公司空白支票由專人保管，其保管人員不得保管銀行預(yù)留印鑒。 二、使用 支票實行登記管理，設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，業(yè)務(wù)往來單位前來辦理結(jié)算時，外單位人員原則不直接在財務(wù)部門領(lǐng)取支票，應(yīng)當(dāng)由本單位的經(jīng)辦人員辦理。 三、原則上不得使用空白支票，如因業(yè)務(wù)需要，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，經(jīng)辦人員必須全程跟蹤，使用空白支票時，要填寫日期、用途、收款單位、最高取額等內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報賬手續(xù)。 四、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳銷，以便財務(wù)人員及時核對銀行存款，支票如在 10 天之后沒有使用，應(yīng)及時將未使用的支票交回財務(wù)部。借款人領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字生效的發(fā)票 ，審批報告等有效原始憑證交由會計人員核對，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷賬。 五、空白支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。填寫錯誤的支票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。 第二十五條 各種銀行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。 對于特殊情況用于公司結(jié)算的個人銀行卡，對卡與簽訂密碼必須分開保管，同時，持卡人必須簽訂書面承諾書，確認(rèn)該卡上的所有資金屬公司所有。 公司采用網(wǎng)上銀行支付方式結(jié)算的款項，操作網(wǎng)銀的 U 盾由會計（操作員）和 財務(wù)經(jīng)理（管理員）分開管理，該項業(yè)務(wù)由會計和財務(wù)經(jīng)理共同完成。 第四章 貸 款 第二十六條 貸款本
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1