小貸公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-wenkub.com
2025-04-19 11:43 本頁面
【正文】 第六十條 本制度自下發(fā)之日起施行。 五、非調(diào)整事項(xiàng)只需在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明其內(nèi)容、估計(jì)其對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響。 二、會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法，不需要計(jì)算變更產(chǎn)生的累積影響數(shù)，只對(duì)變更當(dāng)期和未來期間發(fā)生的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行處理。 第十二章 會(huì)計(jì)調(diào)整 第五十七條 會(huì)計(jì)調(diào)整是公司根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度等的要求或者因特定情況下按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)原采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)、發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)所作的調(diào)整，包括會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)四類。 第十一章 表外業(yè)務(wù)與項(xiàng)目 第五十六條 表外業(yè)務(wù)是指資產(chǎn)負(fù)債表以外的業(yè)務(wù)，包括或有事項(xiàng)類業(yè)務(wù)、委托代理類業(yè)務(wù)以及備查登記事項(xiàng)。 第五十三條 財(cái)務(wù)部門要按月、季向公司董事會(huì)提交財(cái)務(wù)收支情況。 六、根據(jù)股東大會(huì)決議，向股東分配利潤。 二、彌補(bǔ)以前年度虧損。 第九章 利潤及分配 第四十九條 公司利潤包括營 業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。如非常 13 損失、固定資產(chǎn)盤虧清理損失、出納賠款等。 三、手續(xù)費(fèi)支出是指公司在辦理業(yè)務(wù)時(shí)需要委托其他單位所發(fā)生的支出。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過營業(yè)收入的 5%，廣告費(fèi)不得超過營業(yè)收入的 10%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過營業(yè)收入的 %。包括職工工資、短期用工工資、社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。 第八章 成本費(fèi)用 第四十六條 成本費(fèi)用是指公司從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費(fèi)用，包括借款利息支出、費(fèi)用支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。 第四十三條 公司辦公室、財(cái)務(wù)部及有關(guān)資產(chǎn)管理部門應(yīng)密切配合，定期或不定期地采用實(shí)地盤點(diǎn)或核對(duì)的方法對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查。 第四十一條 經(jīng)董事會(huì)同意購買的有價(jià)證券以實(shí)際支付的價(jià)款入賬，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬詳細(xì)登記有價(jià)證的券種類，面值，到期日，到期值，并視同貨幣資金妥善保管，轉(zhuǎn)讓未到期的有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第三十九條 物資保管員應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資實(shí)物賬，實(shí)物賬按財(cái)產(chǎn)物資類別設(shè)置，并根據(jù)有關(guān)收付憑據(jù)對(duì)應(yīng)登記物資賬，將結(jié)存數(shù)定期或不定期與實(shí)物數(shù)核對(duì)。 第三十六條 購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理審核，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，方能購置。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽? 第三十三條 固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定。 第三十二條 固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類計(jì)算，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值，采用平均年限法分類提取折舊，實(shí)行按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)提的折舊費(fèi)直接進(jìn)入期間費(fèi)用。低值易耗品采用一次攤?cè)氤杀尽? 六、按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)于符合呆賬認(rèn) 定條件的貸款，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，予以核銷。對(duì)關(guān)注類貸款計(jì)提比例為 2%，對(duì)于次級(jí)類貸款計(jì)提比例為 25%；對(duì)于可疑類貸款計(jì)提比例為 50%：對(duì)于損失類貸款計(jì)提比例為 100%。經(jīng)辦人要仔細(xì)核對(duì)，確認(rèn)貸款本息全部收到后，方可通知風(fēng)險(xiǎn)管理部門辦理其他相關(guān)手續(xù)。 三、借款人提前或逾期還款時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門出具的《貸款非正常還款通知書》，辦理借款人提前或逾期還款的手續(xù)。 第二十八條 貸款的歸還與當(dāng)月應(yīng)收利息 一、每月結(jié)息歸還貸款的，于貸款還款日計(jì)息，也可按貸款合同結(jié)計(jì)利息。貸款本金按實(shí)際貸出金額入賬，每月 20 日按照貸款本金和使用的利率計(jì)算應(yīng)收利息。 第二十五條 各種銀行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。 四、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款，支票如在 10 天之后沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用的支票交回財(cái)務(wù)部。 五、財(cái)務(wù)部門要建立銀行存款日記賬和銀行存款總賬，每日進(jìn)行結(jié)賬，并核對(duì)相符，對(duì)于公司與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理要對(duì)其調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)財(cái)務(wù)部門應(yīng)指派專人進(jìn)行及時(shí)清理，最長不得超過次月的 15 個(gè)工作日。 第二十三條 存款賬戶管理 一、公司按規(guī)定在銀行開設(shè)基本賬戶、資金托管賬戶和其他專用賬戶。 公司備用金由財(cái)務(wù)部門出納統(tǒng)一經(jīng)辦，每月未進(jìn)行結(jié)賬，期未不得留有余額，下月重新申領(lǐng)，不允許只領(lǐng)不結(jié)，長年掛賬。 二、現(xiàn)金管理要求 本公司遵守《反洗錢法》規(guī)定，嚴(yán)格按照銀行（ 2021） 137號(hào)的要求，合理使用現(xiàn)金，并進(jìn)行現(xiàn)金管理。對(duì)已計(jì)提應(yīng)付利息的資金，實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實(shí)際支付的利息大于應(yīng)付利息余額時(shí)，其差額部分可計(jì)入當(dāng)期損益。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限
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