小貸公司財務(wù)會計制度(編輯修改稿)
2025-05-29 11:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金和利息應(yīng)分別進行核算，自營貸款與 7 委托貸款分別進行核算，法人貸款與個人貸款分別進行核算。貸款本金按實際貸出金額入賬，每月 20 日按照貸款本金和使用的利率計算應(yīng)收利息。 第二十七條 貸款發(fā)放 一、財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險管理部門提供的《貸款條件落實完成表》、《小額貸款發(fā)放審批表》、《借款合同》和《借款借據(jù)》開立借款人賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬劃撥手續(xù)（對一筆合同對應(yīng)多筆借據(jù)分次放款的，非首次發(fā)放的貸款，只需提供《小 額貸款發(fā)放通知書》和《借款借據(jù)》）。 財務(wù)部門將《貸款條件落實完成表》、《小額貸款發(fā)放審批表》、《借款合同》和《借款借據(jù)》記賬聯(lián)作會計檔案留存，《貸款條件落實完成表》、《借款借據(jù)》留存聯(lián)蓋章后交風(fēng)險管理部門，《借款借據(jù)》回單聯(lián)蓋章后交借款人。 二、財務(wù)部門貸款發(fā)放貸款流程：主辦會計復(fù)核→財務(wù)經(jīng)理審核支付→出納確認(rèn)簽發(fā)支付憑據(jù)→會計記賬。 第二十八條 貸款的歸還與當(dāng)月應(yīng)收利息 一、每月結(jié)息歸還貸款的，于貸款還款日計息，也可按貸款合同結(jié)計利息。 二、貸款本息采用到本公司歸還和委托銀行賬戶扣款兩種償還方式。采用 到公司歸還的，借款人可采取現(xiàn)金、銀行卡和支票的方式，到財務(wù)部門辦理貸款本息歸還手續(xù)。采用支票方式的，應(yīng)以資金實際到賬日作為借款歸還日，如借款人直接將借款本息歸還公司賬戶，經(jīng)公司財務(wù)部門核實，以實際到賬日作為借款歸還日。 三、借款人提前或逾期還款時，財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險管理部門出具的《貸款非正常還款通知書》，辦理借款人提前或逾期還款的手續(xù)。 四、借款人結(jié)清貸款本息，財務(wù)部門確認(rèn)收到相關(guān)款項后，出具《貸款結(jié)清通知書》，風(fēng)險管理部門據(jù)此辦理抵（質(zhì)）押、擔(dān) 8 保解除手續(xù)或相關(guān)權(quán)證登記手續(xù)。 五、對已過還款日逾期未還的貸款， 財務(wù)部門應(yīng)于次日根據(jù)借款人情況，出具《逾期客戶通知書》通知風(fēng)險管理部門，并轉(zhuǎn)入逾期貸款進行核算。 六、財務(wù)部門貸款歸還流程：會計查詢應(yīng)收本息→出納確認(rèn)收款→會計記賬→主辦會計復(fù)核。經(jīng)辦人要仔細(xì)核對，確認(rèn)貸款本息全部收到后，方可通知風(fēng)險管理部門辦理其他相關(guān)手續(xù)。 第二十九條 貸款損失準(zhǔn)備金與呆賬核銷 一、期未，應(yīng)分析各項貸款（不包括委托貸款，下同）的可收回性，并預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失，計算貸款損失準(zhǔn)備。 二、貸款損失準(zhǔn)備計提范圍為承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)。 三、貸款損失準(zhǔn)備的計提應(yīng)以貸款質(zhì)量分類方法為基 礎(chǔ)。對關(guān)注類貸款計提比例為 2%，對于次級類貸款計提比例為 25%；對于可疑類貸款計提比例為 50%：對于損失類貸款計提比例為 100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動 20%。 四、每季末前一個工作日，財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險管理部門的貸款五級分類結(jié)果，計提貸款損失準(zhǔn)備。 五、公司還將按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》、《財政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》的有關(guān)規(guī)定，年度終了，根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的正常貸款余額的 1%提取貸款損失準(zhǔn)備，用于彌補尚未識別的潛在損失。 六、按照國家有關(guān)規(guī)定，對于符合呆賬認(rèn) 定條件的貸款，報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，予以核銷。 第五章 固定資產(chǎn) 第三十條 固定資產(chǎn)是指公司為提供服務(wù)或者經(jīng)營管理而持有、使用年限超過一年，單位價值在 2021 元以上的有形資產(chǎn)。不構(gòu)成固定資產(chǎn)、具有獨立使用功能的工具、器具等物品，作為低值易耗品核算。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品： 9 點鈔機、鐵皮柜、打孔機等。低值易耗品采用一次攤?cè)氤杀尽? 第三十一條 固定資產(chǎn)計價原則，取得固定資產(chǎn)時，按取得時的實際成本入賬。取得時的實際成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，即為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀 態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應(yīng)包括取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費，固定資產(chǎn)取得時的實際成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，按照相關(guān)固定資產(chǎn)的規(guī)定分別確定。 第三十二條 固定資產(chǎn)折舊實行分類計算，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，按照固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計殘值，采用平均年限法分類提取折舊，實行按月計提固定資產(chǎn)折舊，計提的折舊費直接進入期間費用。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用當(dāng)月起停止計提折舊。 固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握。 一、房屋、 建筑物為 20 年； 二、機器、機械及其他設(shè)備為 10年； 三、器具、工具、家具等為 5 年； 四、飛機、火車、輪船以外的運輸工具 4 年 五、電子設(shè)備 3 年。 第三十三條 固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的 3%5%確定（對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計）。公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。 第三十四條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當(dāng)期成本。修理費用發(fā)生不均
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