小貸公司財務(wù)會計制度(已修改)
2025-05-09 11:43 本頁面
【正文】 1 財務(wù)會計制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)本公司財務(wù)會計管理，完善公司內(nèi)部財務(wù)管理體系，規(guī)劃財務(wù)行為和會計操作的各個環(huán)節(jié)，確保公司經(jīng)營管理正常運(yùn)行，保證股東利益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《 XX小額貸款公司管理暫行辦法》（ XX 人民政府辦公廳 XX 號）及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，制定本制度。 第二條 公司執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》及相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。以公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個會計年度，以人民幣為記賬本位幣；采用借貸記賬法 ；以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報表；按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)特征確定會計要素，對會計要素進(jìn)行計量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量，會計期間分為年度、半年度、季度、月度。 第三條 公司嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險，提高資金使用效益，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營狀況，維護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。 第四條 公司財務(wù)實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，同時接受董事會的管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤 分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。 第五條 公司嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算繳納國家稅收，自覺接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。 第六條 完善財務(wù)監(jiān)控體系 一、建立錢、物、賬分管制度 2 出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收支并進(jìn)行序時登記。 物資管理人員負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。 會計人員按照會計制度對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達(dá)到賬實(shí)一致的目的。 二、建立資金授權(quán)審批 對貸款資金由相應(yīng)流程 進(jìn)行審批，財務(wù)部門處理，其他涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 三、建立資金預(yù)算管理制度 財務(wù)收支實(shí)行預(yù)算管理，各部門應(yīng)在年（月）初向財務(wù)部提供本年（月）資金使用計劃，財務(wù)部根據(jù)各部門計劃分輕重緩急安排資金。 四、建立資金集中管理制度 公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過公司財務(wù)部辦理，并實(shí)行收支兩條線，財務(wù)部通過財務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。 五、建立內(nèi)部審計制度 為保證會計資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性， 公司內(nèi)部對有關(guān)賬薄、憑證、報表實(shí)行內(nèi)部審計制。 第七條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制：公司財務(wù)部門是公司組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系，進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督的職能部門。在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，以提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)，參與公司戰(zhàn)略控制，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化價值管理，控制財務(wù)風(fēng)險，執(zhí)行國家稅收、財務(wù)會計法規(guī)，以及董事會要求，如實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀態(tài)，保證股東利益的實(shí)現(xiàn)。 第八條 公司財務(wù)部門要認(rèn)真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員應(yīng)各司其職，建立完善其內(nèi)部工作責(zé)任制。嚴(yán)格按照財政部《會計 基礎(chǔ)工作規(guī)范》開展財務(wù)會計工作，準(zhǔn)確、及時、完整地核算和反映各項經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營成果。 3 第二章 所有權(quán)益和負(fù)債 第九條 所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本，資本公積，盈余公積和未分配利潤。 第十條 公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。根據(jù)公司章程規(guī)定的增資擴(kuò)股，按照股東認(rèn)購的股本金計入實(shí)收資本，如有溢價，其溢價部分計入資本公積。所有股本金均為貨幣資金。 第十一第 股東應(yīng)按照出資比例和公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險，公司向股東簽發(fā) 出資證明書，以人民幣標(biāo)明面值，作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù)，按照公司章程規(guī)定進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓的，其股份過戶手續(xù)應(yīng)在年終決算之后，股東大會之前辦理。 第十二條 股東投入資本按實(shí)際投入數(shù)額計價，公司對實(shí)收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。 第十三條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。根據(jù)股東大會決議，公司可將提取的法定公積金或任意公積金用于轉(zhuǎn)贈資本。轉(zhuǎn)贈時，要按法定程序辦理變更注冊資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權(quán)份額等比例結(jié)轉(zhuǎn)。 第十四 條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。法定公積金可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)贈資本金。法定公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)贈資本金后，留存的法定公積金不少于注冊資本的 25%。 第十五條 公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。 第十六條 公司的負(fù)債包括各項借入資金、各項應(yīng)付款項和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的
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