小貸公司財務會計制度-文庫吧資料
2025-05-01 11:43本頁面
【正文】 提供服務或者經(jīng)營管理而持有、使用年限超過一年，單位價值在 2021 元以上的有形資產(chǎn)。 五、公司還將按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》、《財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知》的有關規(guī)定，年度終了，根據(jù)承擔風險和損失的正常貸款余額的 1%提取貸款損失準備，用于彌補尚未識別的潛在損失。其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動 20%。 三、貸款損失準備的計提應以貸款質(zhì)量分類方法為基 礎。 第二十九條 貸款損失準備金與呆賬核銷 一、期未，應分析各項貸款（不包括委托貸款，下同）的可收回性，并預計可能產(chǎn)生的貸款損失，計算貸款損失準備。 六、財務部門貸款歸還流程：會計查詢應收本息→出納確認收款→會計記賬→主辦會計復核。 四、借款人結(jié)清貸款本息，財務部門確認收到相關款項后，出具《貸款結(jié)清通知書》，風險管理部門據(jù)此辦理抵（質(zhì)）押、擔 8 保解除手續(xù)或相關權證登記手續(xù)。采用支票方式的，應以資金實際到賬日作為借款歸還日，如借款人直接將借款本息歸還公司賬戶，經(jīng)公司財務部門核實，以實際到賬日作為借款歸還日。 二、貸款本息采用到本公司歸還和委托銀行賬戶扣款兩種償還方式。 二、財務部門貸款發(fā)放貸款流程：主辦會計復核→財務經(jīng)理審核支付→出納確認簽發(fā)支付憑據(jù)→會計記賬。 第二十七條 貸款發(fā)放 一、財務部門根據(jù)風險管理部門提供的《貸款條件落實完成表》、《小額貸款發(fā)放審批表》、《借款合同》和《借款借據(jù)》開立借款人賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬劃撥手續(xù)（對一筆合同對應多筆借據(jù)分次放款的，非首次發(fā)放的貸款，只需提供《小 額貸款發(fā)放通知書》和《借款借據(jù)》）。 第四章 貸 款 第二十六條 貸款本金和利息應分別進行核算，自營貸款與 7 委托貸款分別進行核算，法人貸款與個人貸款分別進行核算。 對于特殊情況用于公司結(jié)算的個人銀行卡，對卡與簽訂密碼必須分開保管，同時，持卡人必須簽訂書面承諾書，確認該卡上的所有資金屬公司所有。填寫錯誤的支票，應加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。借款人領用支票付款后，經(jīng)手人將簽字生效的發(fā)票 ，審批報告等有效原始憑證交由會計人員核對，經(jīng)財務負責人和授權領導審批后辦理銷賬。 三、原則上不得使用空白支票，如因業(yè)務需要，必須經(jīng)財務經(jīng)理審核，財務總監(jiān)批準，經(jīng)辦人員必須全程跟蹤，使用空白支票時，要填寫日期、用途、收款單位、最高取額等內(nèi)容，并且應當從領取支票之日起三天內(nèi)辦理報賬手續(xù)。 6 第二十四條 支票的管理 一、公司空白支票由專人保管，其保管人員不得保管銀行預留印鑒。 四、基本賬戶用于公司內(nèi)部日常結(jié)算使用，托管賬戶和專用賬戶用于貸款的發(fā)放和收回、利息的結(jié)算，以及其他專項結(jié)算。 二、其賬戶開立和使用必須符合有關規(guī)定，并嚴格遵守銀行結(jié)算辦法，不準出租、出借賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得故意套取銀行信用。 第二十二條 存款資金管理，在保證貸款所需資金的基礎上，為減少資金閑置，提高資金的使用效益，根據(jù)規(guī)定，經(jīng)總經(jīng)理批準，可購買銀行推出的極短期增值產(chǎn)品。 公司日常零星開支所需的備用金，原則上不得超過 5000 元。備用金采用定額管理、先借后用，及時報銷 5 方法。 嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫，更不準私人未經(jīng)批準借支公款；所有現(xiàn)金支出必須要以合法的原始憑證為依據(jù)，并符合本公司的審批規(guī)定； 對資金的結(jié)算盡量采用轉(zhuǎn)賬方式，對工資發(fā)放和大額報賬，一律采用銀行卡的方式進行結(jié)算。 第十九條 現(xiàn)金的范圍 一、現(xiàn)金的使用范圍 支付職工工資、津貼、獎金、勞保、福利等個人支出； 支付個人勞務報酬或向個人收購物資應付的價款； 公務借款 ； 結(jié)算起點（指 1000 元）以下的零星支出； 中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。 第三章 貨幣資金管理 第十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第十七條 公司以銀行貸款或股東籌 集的資金，應按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應付利息，并計入成本。其中：流動負債為期限在 1 年期（含 1 年）以下的各 4 項負債；長期負債為期限在 1 年期以上的各項負債。 第十六條 公司的負債包括各項借入資金、各項應付款項和其他負債等。法定公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)贈資本金后，留存的法定公積金不少于注冊資本的 25%。 第十四 條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。根據(jù)股東大會決議，公司可將提取的法定公積金或任意公積金用于轉(zhuǎn)贈資本。 第十二條 股東投入資本按實際投入數(shù)額計價，公司對實收資本依法享有經(jīng)營權。所有股本金均為貨幣資金。 第十條 公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的
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