【正文】 》；(4) 由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后，由CFO審批后入賬。應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷(xiāo)處理流程酒店：(1) 每月底，由酒店會(huì)計(jì)打印月末的《在店客人余額表》和《欠款離店客人余額表》；(2) 店長(zhǎng)在上述余額表上確認(rèn)標(biāo)注可能的壞帳并簽字確認(rèn)（無(wú)壞帳也需要簽字并注明“無(wú)壞帳”）；(3) 酒店會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》；(4) 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總，再由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后由CFO審批后入賬。各公司/酒店根據(jù)《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》在NC賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。集團(tuán)對(duì)外報(bào)表流程及體系各公司/酒店：根據(jù)《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》在NC賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理日常帳務(wù)處理各公司/酒店：月末，根據(jù)總部規(guī)定報(bào)送《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》（NC報(bào)表）和《Package》（Excel手工表）（合稱(chēng)“集團(tuán)管理報(bào)表”）月末，編制集團(tuán)管理報(bào)表各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理：月末，審閱本區(qū)域各酒店上報(bào)的集團(tuán)管理報(bào)表（總部各公司由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審閱）集團(tuán)管理報(bào)表的審閱財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理：匯總并審核各區(qū)域的集團(tuán)管理報(bào)表，并據(jù)此編制調(diào)整分錄、合并抵消分錄以符合美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，編制合并報(bào)表（如年末，還需要編制財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的披露信息）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制：會(huì)計(jì)總監(jiān)：審核財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理編制的調(diào)整分錄及合并報(bào)表，并報(bào)送CFO合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審核外部審計(jì)師對(duì)季度合并報(bào)表進(jìn)行審閱、年度合并報(bào)表及其附注進(jìn)行審計(jì)外部審計(jì)師的審計(jì)CFO，CEO及審計(jì)委員會(huì)審核并批準(zhǔn)季度合并報(bào)表的公告、年度報(bào)告的公告集團(tuán)報(bào)表的對(duì)外公告 日常帳務(wù)處理公司/酒店制單審核/記賬報(bào)表報(bào)送如家總部（包括：上海公司、輝聚、和美、班利）（注1）會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)海外公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理會(huì)計(jì)區(qū)域中心（北京、廣州）區(qū)域出納區(qū)域會(huì)計(jì)區(qū)域會(huì)計(jì)酒店（注2）酒店出納酒店會(huì)計(jì)酒店會(huì)計(jì)注1：如家總部由會(huì)計(jì)編制分錄，總帳會(huì)計(jì)自己編制的轉(zhuǎn)賬憑證由另一總賬會(huì)計(jì)復(fù)核（上海公司、輝聚總帳會(huì)計(jì)編制的憑證由和美、班利的總賬會(huì)計(jì)審核；和美、班利總帳會(huì)計(jì)編制的憑證由上海公司、輝聚的總賬會(huì)計(jì)審核）。酒店會(huì)計(jì)核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易與關(guān)聯(lián)方提供的對(duì)賬單無(wú)誤后，通過(guò)郵件或傳真的方式確認(rèn)，并將打印出的對(duì)賬單和傳真的原件歸檔保存。17．發(fā)票的登記 酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會(huì)計(jì)和總部總帳會(huì)計(jì)每月檢查并簽字。16. 稅收優(yōu)惠政策的預(yù)測(cè)和統(tǒng)計(jì)。15. 稅務(wù)法規(guī)和信息的定期發(fā)布. 稅務(wù)經(jīng)理會(huì)每月將和本公司有關(guān)的稅務(wù)法規(guī)和信息發(fā)給各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理可根據(jù)需要篩選后發(fā)給各區(qū)域酒店會(huì)計(jì)，如有需要區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理也可以向稅務(wù)經(jīng)理咨詢(xún)有關(guān)法規(guī)和信息的不解之處。14. 稅務(wù)資料的保管酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在處理各項(xiàng)稅收事務(wù)時(shí)，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類(lèi)型的不同，按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)管理。酒店會(huì)計(jì)根據(jù)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)，補(bǔ)提/沖回上年少繳/多繳所得稅費(fèi)用，在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅/以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用如需補(bǔ)繳稅款，酒店出納收到銀行回單后，核對(duì)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)和付款金額。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果或者匯算清繳結(jié)果，如果有需要將稅務(wù)調(diào)整入賬的，由區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后交會(huì)計(jì)總監(jiān)審批。各酒店會(huì)計(jì)/總部總帳會(huì)計(jì)必須在收到會(huì)計(jì)總監(jiān)的審批郵件后才能去稅務(wù)局申報(bào)匯算清繳。年度所得稅申報(bào)表經(jīng)審批用章后，由酒店出納/總部總賬會(huì)計(jì)帶好稅務(wù)清算相關(guān)報(bào)告及稅務(wù)軟盤(pán)去稅務(wù)局申報(bào)。年度終了，由公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并出具中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表?？劭钔瓿珊螅频陼?huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中下載自動(dòng)扣款回執(zhí)，檢查是否和申報(bào)數(shù)額相同，確認(rèn)后交由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，分錄如下：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)于應(yīng)交稅金的審批郵件打印出，附在應(yīng)交稅金付款憑證后。酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)根據(jù)審批后所得稅納稅申報(bào)信息，在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)顯示申報(bào)成功。核對(duì)無(wú)誤后，出納在所得稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)僅安裝于酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)工作電腦上，且僅由酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)掌握用戶(hù)名與密碼。 3．獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報(bào)的酒店會(huì)計(jì)要填制合并繳納酒店的稅金申請(qǐng)表。另：，附件格式（見(jiàn)附件2）審批流程同上。稅收返還產(chǎn)生的補(bǔ)貼收入（除國(guó)家有明文政策規(guī)定以外）都必須繳納所得稅。對(duì)于季度第三個(gè)月的企業(yè)所得稅，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上三個(gè)月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計(jì)算得出上三個(gè)月企業(yè)所得稅應(yīng)繳金額，扣除季度第一/第一和第二個(gè)月已計(jì)提的企業(yè)所得稅金額，將差額進(jìn)行計(jì)提。公司按納稅期限的實(shí)際數(shù)進(jìn)行季度預(yù)繳，一般在季度終了后十日內(nèi)預(yù)繳，并于年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳（部分被稅務(wù)局認(rèn)定為核定征收的企業(yè)每月按照營(yíng)業(yè)收入的相應(yīng)比例預(yù)繳）。4. 相關(guān)制度. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》. 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國(guó)稅發(fā)[2000]084號(hào). 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理辦法》國(guó)稅發(fā)[2001]054號(hào)5. 所得稅稅率及繳納時(shí)間要求公司適用的企業(yè)所得稅稅率為33%（上海浦東新區(qū)注冊(cè)公司和華南部分經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅率為15%）。. 酒店財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項(xiàng)目的確定、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。. 所得稅調(diào)整事項(xiàng)上報(bào)資料不及時(shí)不準(zhǔn)確。. 納稅申報(bào)不及時(shí)。2． 存在風(fēng)險(xiǎn). 所得稅計(jì)算不準(zhǔn)確。11．發(fā)票的登記 酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會(huì)計(jì)和總部總帳會(huì)計(jì)每月檢查并簽字。10．稅務(wù)資料的保管酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在處理各項(xiàng)稅收事務(wù)時(shí)，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類(lèi)型的不同，按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)管理。酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)根據(jù)審批后營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)信息，在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)顯示申報(bào)成功。核對(duì)無(wú)誤后，出納在營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)僅安裝于酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)工作電腦上，且僅由酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)掌握用戶(hù)名與密碼。 注：獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報(bào)的酒店會(huì)計(jì)要填制合并繳納酒店的稅金申請(qǐng)表。營(yíng)業(yè)稅為月度申報(bào)繳納。公司按納稅期限的實(shí)際數(shù)進(jìn)行月度申報(bào)，一般在月度終了后十日內(nèi)預(yù)繳。4. 相關(guān)制度. 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理辦法》國(guó)稅發(fā)[2001]054號(hào)5. 營(yíng)業(yè)稅稅率及繳納時(shí)間要求公司適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。. 國(guó)家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表和納稅調(diào)整項(xiàng)目。. 納稅申報(bào)不及時(shí)。四、稅務(wù)流程營(yíng)業(yè)稅核算控制流程1． 適用范圍本程序適用于企業(yè)營(yíng)業(yè)稅核算、申報(bào)、及日常管理等業(yè)務(wù)。開(kāi)辦費(fèi)從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。法律和合同或者申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。投資者作為資本金或者合作投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。）無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、企業(yè)名稱(chēng)專(zhuān)有權(quán)等。分5年攤銷(xiāo)）。分6年攤銷(xiāo)）。按實(shí)際租賃合同年限攤銷(xiāo)）。）。分10年攤銷(xiāo)。）。分10年攤銷(xiāo)。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。酒店：參照酒店資產(chǎn)報(bào)廢審批流程u 資產(chǎn)保管人將審批后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》會(huì)計(jì)聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)入賬；u 酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》進(jìn)行帳務(wù)處理。資產(chǎn)保管人復(fù)核224。(六) 固定資產(chǎn)的移動(dòng)u 資產(chǎn)保管人對(duì)固定資產(chǎn)移動(dòng)根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》辦理交接登記（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理；u 酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》在固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行變更(七) 固定資產(chǎn)的處置及報(bào)廢u 資產(chǎn)保管人填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），需注明使用部門(mén)及固定資產(chǎn)編號(hào)、品名規(guī)格數(shù)量及報(bào)廢的原因等，報(bào)送相關(guān)部門(mén)審批。(四) 在建工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程新開(kāi)業(yè)酒店：u 當(dāng)新酒店運(yùn)營(yíng)開(kāi)業(yè)，由技術(shù)部總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)城市總經(jīng)理的開(kāi)業(yè)通知；u 酒店會(huì)計(jì)在收到開(kāi)業(yè)通知后，編制在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，并郵件發(fā)給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核；u 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理郵件審核后，回復(fù)給酒店會(huì)計(jì)，當(dāng)月入賬；u 每月末，總部會(huì)計(jì)匯總當(dāng)月運(yùn)營(yíng)宣布開(kāi)業(yè)的酒店名單，由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，再次提醒相關(guān)酒店及區(qū)域經(jīng)理將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)如固定資產(chǎn)。 匯總上述數(shù)據(jù)后，總部會(huì)計(jì)將計(jì)算出月末工程款應(yīng)入賬總金額，由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，將上述信息郵件發(fā)送給各酒店會(huì)計(jì)以供核對(duì)暫估；252。(三) 在建工程工程款入賬流程u 對(duì)已經(jīng)支付的裝修工程款，具體付款審批見(jiàn)付款流程；u 月末，核對(duì)工程款入賬否完全，著重核查以下情況：252。252。 是否存在采購(gòu)平臺(tái)審批完成，尚在資金部流轉(zhuǎn)的未付款訂單（資金部經(jīng)理將每月向相關(guān)酒店發(fā)送匯總表）；252。 登陸采購(gòu)平臺(tái)查看：是否存在已經(jīng)收貨但尚未進(jìn)入付款申請(qǐng)的訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報(bào)告（IT將通過(guò)采購(gòu)平臺(tái)提供各酒店的匯總報(bào)告）252。 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)記入固定資產(chǎn)、并計(jì)提折舊/攤銷(xiāo)折舊/攤銷(xiāo)、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、處置/報(bào)廢處理與酒店相同?？偛浚喊凑杖缦聲r(shí)點(diǎn)入賬，216。轉(zhuǎn)入方按照轉(zhuǎn)出方的原值和累計(jì)折舊入賬。26日—31日宣布開(kāi)業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并計(jì)提折舊/攤銷(xiāo)。具體界定：對(duì)一次性投入較大（通常在2000元以上），且形成新的實(shí)物形態(tài)或性能提高的裝修改建支出（分類(lèi)參見(jiàn)《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》）。具體界定：參見(jiàn)《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》。 經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)改良支出（主要是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中的裝修資產(chǎn)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“裝修支出”）固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。三、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理制度適用范圍：u 如家酒店連鎖直營(yíng)店及合資店u 如家總部公司 固定資產(chǎn)管理制度核算的內(nèi)容及方法：(一) 核算的內(nèi)容及分類(lèi)固定資產(chǎn)的內(nèi)容：固定資產(chǎn)管理制度核算以下兩大類(lèi)資產(chǎn)：252。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用后，一次入費(fèi)用。：對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)差異，查明原因后，如非正常損耗責(zé)由責(zé)任人賠償；如正常損耗（通常不存在正常損耗），盤(pán)點(diǎn)差異將跟隨正常消耗結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)月費(fèi)用/成本。存貨報(bào)廢、報(bào)損處理酒店倉(cāng)庫(kù)報(bào)廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫(xiě)報(bào)廢單，由酒店店長(zhǎng)審批，并將報(bào)廢單交由財(cái)務(wù)入賬。：盤(pán)點(diǎn)表交由酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行與帳面核對(duì)一致；如與帳面存在差異，由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員和酒店店長(zhǎng)/行政部主管共同對(duì)差異進(jìn)一步確認(rèn)，并確定如何處理，會(huì)計(jì)根據(jù)原因分析入賬。：全面實(shí)盤(pán)，提前根據(jù)存貨收發(fā)存信息盤(pán)點(diǎn)表，做到帳實(shí)、帳帳相符：盤(pán)點(diǎn)完成后由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員共同簽字確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及差異原因。存貨的盤(pán)點(diǎn)（酒店：客房主管或分管值班經(jīng)理；總部：倉(cāng)庫(kù)保管員）、財(cái)務(wù)人員（酒店：酒店出納；總部：總帳會(huì)計(jì)）共同參加；實(shí)物保管人對(duì)實(shí)物保管負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行解釋?zhuān)回?cái)務(wù)人員為監(jiān)盤(pán)人員，負(fù)責(zé)復(fù)核盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、跟蹤盤(pán)點(diǎn)差異的分析。、商品類(lèi)酒店存貨(1) 購(gòu)入時(shí)，記入存貨；(2) 出庫(kù)時(shí)，按照下列方法區(qū)別核算：配送商品、小商品、酒水：以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)作為出庫(kù)數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計(jì)算成本； 代銷(xiāo)商品（圖書(shū)及其他代銷(xiāo)商品）：以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)作為當(dāng)期采購(gòu)及出庫(kù)數(shù)量，并按照供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的價(jià)格計(jì)算成本；餐廳原材料：以月末實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)到軋出庫(kù)數(shù)量，酒水及餐廳原材料(3) 月末，該類(lèi)存貨余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際盤(pán)存一致，任何盤(pán)點(diǎn)差異須要當(dāng)期及時(shí)處理。(1) 購(gòu)入時(shí)，記入存貨，同時(shí)立即視為出庫(kù)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 開(kāi)業(yè)12 個(gè)月以上酒店的棉織品費(fèi)用：自開(kāi)業(yè)第13 ％預(yù)提棉織品費(fèi)用，實(shí)際采購(gòu)的棉織品從存貨沖減相應(yīng)的預(yù)提費(fèi)用；當(dāng)預(yù)提不足時(shí)，補(bǔ)充預(yù)提到零。存貨的核算方法：(1) 購(gòu)入時(shí)，記入存貨，同時(shí)立即視為出庫(kù)，按照下列方法區(qū)別核算：新開(kāi)店的第一次采購(gòu)：酒店宣布開(kāi)業(yè)當(dāng)月（1 日—25 日），從存貨轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用在12 個(gè)月內(nèi)攤銷(xiāo)；26 日—31 日宣布開(kāi)業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用并攤銷(xiāo)。存貨的內(nèi)容：（棉織品、客房類(lèi)用品、餐廚具、裝飾畫(huà)等）、消耗類(lèi)酒店用品（客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品類(lèi)酒店存貨（配送商品、小商品、買(mǎi)斷的圖書(shū)、代銷(xiāo)圖書(shū)及其他代銷(xiāo)商品、酒水及餐廳原材料等）．總部的存貨分運(yùn)營(yíng)部中央采購(gòu)物品、市場(chǎng)部中央采購(gòu)物品、