【正文】 目 錄第一章 總則…………………………………………1第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系…………………………1第三章 帳務(wù)處理程序………………………………3第四章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度……………………4第五章 會(huì)計(jì)核算……………………………………7第六章 會(huì)計(jì)稽核制度………………………………21第七章 成本核算制度………………………………25第八章 固定資產(chǎn)管理制度…………………………27第九章 內(nèi)部牽制制度………………………………32第十章 財(cái)務(wù)收支審批制度…………………………34第十一章 財(cái)產(chǎn)清查制度……………………………36第十二章 計(jì)量驗(yàn)收制度……………………………37第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度………………………37第十四章 財(cái)務(wù)人員考核制度………………………40第一章 總 則第一條 我公司為全民所有制企業(yè)，實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，是具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，為了貫徹執(zhí)行黨的方針政策，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 本制度是根據(jù)國(guó)家的財(cái)政制度和《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及結(jié)合總公司的管理方法、手續(xù)制度等方面的具體情況而制定的。本制度沒(méi)有列入的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)制度及公司其他管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第三條 公司領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及本制度的有關(guān)規(guī)定。第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第四條 公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的任免，對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第五條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）崗位責(zé)任。在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)單位。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，積極宣傳，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。負(fù)責(zé)制定或完善本公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。組織編制本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督和分析計(jì)劃執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)籌集生產(chǎn)資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)登計(jì)總帳，審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督。會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織資產(chǎn)清查工作。參與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策，參與擬定經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支狀況和經(jīng)營(yíng)成果。組織本部門(mén)同志學(xué)習(xí)政治理論和相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員考核，參與會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。辦理領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)管理部門(mén)交辦的其他工作。第六條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)參與公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定與完善。負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所制會(huì)計(jì)憑證、帳簿的稽核業(yè)務(wù)。組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確，帳表相符，報(bào)送及時(shí)，并且有簡(jiǎn)要文字說(shuō)明，半年報(bào)和年報(bào)附有財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)與公司其他部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。第七條 財(cái)務(wù)部和其他職能部門(mén)的聯(lián)系公司其他部門(mén)負(fù)責(zé)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的原始憑證作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，如發(fā)票、合同、工程撥付申請(qǐng)單、工程結(jié)算單等，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)提供的原始憑證進(jìn)行審核，并對(duì)不清楚的事項(xiàng)進(jìn)行咨詢(xún)，對(duì)不合法，不符合規(guī)章制度的事項(xiàng)要拒絕辦理或按照規(guī)定予以糾正。其他部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)信息及用款計(jì)劃，以便財(cái)務(wù)部門(mén)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和進(jìn)行成本控制。第三章 帳務(wù)處理程序第八條 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。會(huì)計(jì)科目必須嚴(yán)格按照《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)部有關(guān)文件設(shè)置和使用，并結(jié)合本公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置明細(xì)科目。成本核算必須按項(xiàng)目設(shè)置項(xiàng)目成本明細(xì)帳。第九條 會(huì)計(jì)處理程序原始憑證記帳憑證匯總原始憑證現(xiàn)金、銀行日記帳科目匯總表明細(xì)分類(lèi)帳總分類(lèi)帳會(huì)計(jì)報(bào)表第四章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 第十條 成本費(fèi)用材料核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任根據(jù)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和公司成本管理制度，編制成本費(fèi)用計(jì)劃。 加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，會(huì)同有關(guān)部門(mén)建立健全各項(xiàng)原始記錄，定額管理和計(jì)量檢驗(yàn)等制度，為正確計(jì)算成本，加強(qiáng)成本管理提供可靠的依據(jù)。嚴(yán)格按成本核算辦法規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象，登記成本、費(fèi)用明確帳、正確收集分配生產(chǎn)費(fèi)用。編制成本，費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。協(xié)同稽核崗位會(huì)計(jì)，審核原始憑證及編制記帳憑證。會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定材料管理與核算實(shí)施辦法，負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。參與庫(kù)存材料的清查盤(pán)點(diǎn)。第十一條 往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任嚴(yán)格執(zhí)行公司債權(quán)債務(wù)清算制度，對(duì)暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付，備用金等加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款英和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。負(fù)責(zé)其他往來(lái)結(jié)算的明細(xì)核算。對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對(duì)余額，年終抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第十二條 稽核崗位會(huì)計(jì)責(zé)任執(zhí)行公司會(huì)計(jì)稽核制度，開(kāi)展內(nèi)部稽核業(yè)務(wù)；審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃。按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定的要求，審查各項(xiàng)計(jì)劃的計(jì)算是否正確。指標(biāo)之間是否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要提出修改的意見(jiàn)和建議。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。審核記帳憑證，分錄是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)帳簿記錄要不定期抽查，是否符合記帳要求，復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)要通知有關(guān)人員查明更正和處理。對(duì)審核簽署的憑證、帳簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。第十三條 出納崗位責(zé)任嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金規(guī)定管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋現(xiàn)金或銀行“收訖”“付訖”戳記。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。發(fā)出支票必須辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。嚴(yán)格控制空白支票，支票遺失時(shí)，要立即通知銀行并辦理掛失手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦完收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，銀行存款的帳面余額要和銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)交銀行帳戶(hù)出租、出借給外單位或個(gè)人辦理結(jié)算。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺，如有短缺要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。保管好有關(guān)印章，空白支票和空白收據(jù)。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。出納人員不得兼管收入，費(fèi)用，債權(quán)，債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。第五章 會(huì)計(jì)核算第十四條 原始憑證記錄管理制度會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證。原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證日期；填制憑證單位或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；原始憑證上的登記必須姓名全簽；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定的人員簽名蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，還必須加蓋出納員或收款人私章。凡填寫(xiě)有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷(xiāo)貨退回時(shí)，除填制退貨發(fā)票外，退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工公出借款收據(jù)，必須附在記帳憑證上，收回借款時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，如附有驗(yàn)收憑證的（如收料單），而且驗(yàn)收憑證上具備有原始憑證的主要內(nèi)容（如填制單位名稱(chēng)、憑證號(hào)碼、數(shù)量、單價(jià)和金額等），經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)