【正文】 目 錄第一章 總則…………………………………………1第二章 內(nèi)部會計管理體系…………………………1第三章 帳務(wù)處理程序………………………………3第四章 會計人員崗位責(zé)任制度……………………4第五章 會計核算……………………………………7第六章 會計稽核制度………………………………21第七章 成本核算制度………………………………25第八章 固定資產(chǎn)管理制度…………………………27第九章 內(nèi)部牽制制度………………………………32第十章 財務(wù)收支審批制度…………………………34第十一章 財產(chǎn)清查制度……………………………36第十二章 計量驗收制度……………………………37第十三章 會計檔案管理制度………………………37第十四章 財務(wù)人員考核制度………………………40第一章 總 則第一條 我公司為全民所有制企業(yè)，實行獨立核算，自負盈虧，是具有法人資格的經(jīng)濟實體，為了貫徹執(zhí)行黨的方針政策，認真執(zhí)行國家財經(jīng)制度，加強財務(wù)管理，努力降低成本費用，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 本制度是根據(jù)國家的財政制度和《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》及結(jié)合總公司的管理方法、手續(xù)制度等方面的具體情況而制定的。本制度沒有列入的，應(yīng)按國家有關(guān)制度及公司其他管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第三條 公司領(lǐng)導(dǎo)要加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，會計人員要認真執(zhí)行《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》和國家有關(guān)財經(jīng)紀律及本制度的有關(guān)規(guī)定。第二章 內(nèi)部會計管理體系第四條 公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)部的工作，負責(zé)會計機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的任免，對會計工作和會計資料的真實性負責(zé)。第五條 財務(wù)負責(zé)人（會計主管）崗位責(zé)任。在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)單位。財務(wù)管理和會計核算工作，積極宣傳，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。負責(zé)制定或完善本公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度。組織編制本公司的財務(wù)計劃，并監(jiān)督和分析計劃執(zhí)行情況。負責(zé)籌集生產(chǎn)資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。負責(zé)登計總帳，審核會計報表、帳簿，對公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核和監(jiān)督。會同有關(guān)部門組織資產(chǎn)清查工作。參與公司生產(chǎn)經(jīng)營管理決策，參與擬定經(jīng)濟合同協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。負責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會報告財務(wù)收支狀況和經(jīng)營成果。組織本部門同志學(xué)習(xí)政治理論和相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負責(zé)會計人員考核，參與會計人員的任用和調(diào)配。辦理領(lǐng)導(dǎo)和上級管理部門交辦的其他工作。第六條 主辦會計崗位職責(zé)參與公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定與完善。負責(zé)對其他會計人員所制會計憑證、帳簿的稽核業(yè)務(wù)。組織編制會計報表，做到數(shù)字準確，帳表相符，報送及時，并且有簡要文字說明，半年報和年報附有財務(wù)分析報告。負責(zé)與公司其他部門相關(guān)業(yè)務(wù)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。第七條 財務(wù)部和其他職能部門的聯(lián)系公司其他部門負責(zé)提供真實、準確的原始憑證作為會計核算的依據(jù)，如發(fā)票、合同、工程撥付申請單、工程結(jié)算單等，財務(wù)部門對提供的原始憑證進行審核，并對不清楚的事項進行咨詢，對不合法，不符合規(guī)章制度的事項要拒絕辦理或按照規(guī)定予以糾正。其他部門應(yīng)向財務(wù)部提供相關(guān)信息及用款計劃，以便財務(wù)部門編制財務(wù)計劃和進行成本控制。第三章 帳務(wù)處理程序第八條 會計科目的設(shè)置。會計科目必須嚴格按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》和財務(wù)部有關(guān)文件設(shè)置和使用，并結(jié)合本公司的業(yè)務(wù)特點設(shè)置明細科目。成本核算必須按項目設(shè)置項目成本明細帳。第九條 會計處理程序原始憑證記帳憑證匯總原始憑證現(xiàn)金、銀行日記帳科目匯總表明細分類帳總分類帳會計報表第四章 會計人員崗位責(zé)任制度 第十條 成本費用材料核算會計崗位責(zé)任根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》和公司成本管理制度，編制成本費用計劃。 加強成本管理的基礎(chǔ)工作，會同有關(guān)部門建立健全各項原始記錄，定額管理和計量檢驗等制度，為正確計算成本，加強成本管理提供可靠的依據(jù)。嚴格按成本核算辦法規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象，登記成本、費用明確帳、正確收集分配生產(chǎn)費用。編制成本，費用報表，進行成本、費用的分析和考核。協(xié)同稽核崗位會計，審核原始憑證及編制記帳憑證。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法，負責(zé)材料的明細核算和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。參與庫存材料的清查盤點。第十一條 往來結(jié)算會計崗位責(zé)任嚴格執(zhí)行公司債權(quán)債務(wù)清算制度，對暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付，備用金等加強管理，及時清算。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)。對各種應(yīng)收暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收款英和無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。負責(zé)其他往來結(jié)算的明細核算。對各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對余額，年終抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)報告。第十二條 稽核崗位會計責(zé)任執(zhí)行公司會計稽核制度，開展內(nèi)部稽核業(yè)務(wù)；審查財務(wù)成本計劃。按照上級有關(guān)規(guī)定的要求，審查各項計劃的計算是否正確。指標之間是否銜接平衡，計劃是否切實可行，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改的意見和建議。根據(jù)財務(wù)收支計劃和會計制度，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進行處理。審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。審核記帳憑證，分錄是否符合會計制度規(guī)定，對帳簿記錄要不定期抽查，是否符合記帳要求，復(fù)核會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯要通知有關(guān)人員查明更正和處理。對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責(zé)。第十三條 出納崗位責(zé)任嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金規(guī)定管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付，對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋現(xiàn)金或銀行“收訖”“付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。發(fā)出支票必須辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。嚴格控制空白支票，支票遺失時，要立即通知銀行并辦理掛失手續(xù)。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦完收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款的帳面余額要和銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準交銀行帳戶出租、出借給外單位或個人辦理結(jié)算。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負責(zé)賠償責(zé)任。保管好有關(guān)印章，空白支票和空白收據(jù)。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。出納人員不得兼管收入，費用，債權(quán)，債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。第五章 會計核算第十四條 原始憑證記錄管理制度會計人員對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證。原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制憑證單位或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；原始憑證上的登記必須姓名全簽；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或其指定的人員簽名蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或財務(wù)專用章，還必須加蓋出納員或收款人私章。凡填寫有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回時，除填制退貨發(fā)票外，退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工公出借款收據(jù)，必須附在記帳憑證上，收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)過上級批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔，應(yīng)在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準后，代作原始憑證。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。購買實物的原始憑證，如附有驗收憑證的（如收料單），而且驗收憑證上具備有原始憑證的主要內(nèi)容（如填制單位名稱、憑證號碼、數(shù)量、單價和金額等），經(jīng)辦部門負責(zé)人、采購