【正文】 財務(wù)管理手冊Policy amp。 Procedure （finance）如家酒店連鎖公司Home Inns amp。 Hotels Management Co.如家愿景：創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌！如家使命：用我們的專業(yè)知識和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益最高，從而為我們的客戶提供“干凈、溫馨”經(jīng)濟型酒店產(chǎn)品；讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在“如家”而自豪；使得我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報；由此創(chuàng)造我們的“如家”品牌。指導(dǎo)思想:一個成功的酒店連鎖組織的所有組織行為都是圍繞著品牌形象展開的，良好的品牌形象是所有酒店連鎖組織生存的基礎(chǔ)。如家酒店連鎖的目標是為顧客提供快捷簡便、標準化、一致性的服務(wù)。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實際操作的標準的服務(wù)手冊，指導(dǎo)和規(guī)范 “如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。特別提醒！本手冊內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料，任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。 目 錄第一篇 總則……………………………………………………………………………..5第二篇 財務(wù)制度………………………………………………………………………..6第三篇 會計科目……………………………………….....…………………………28第四篇 會計分錄……………………………………………………………………50第一節(jié) 直營、合資店會計分錄……………………………………………………………… ……50第二節(jié) 區(qū)域公司及區(qū)域中心會計分錄………………………………………………………………71第三節(jié) 境內(nèi)管理公司會計分錄………………………………………………………………………99第四節(jié) 境外管理公司會計分錄……………………………………………………………………128第五篇 NC操作手冊…………………………………………………………………129第六篇 財務(wù)報表……………………………………………………………………129第七篇 其他…………………………………………………………………………130第一篇 總則第一條：為了統(tǒng)一會計核算標準，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，制定本細則。第二條：公司會計年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。第三條：會計核算以人民幣為記帳本位幣。一切記帳統(tǒng)計，單據(jù)，報表，帳簿，用中文書寫。第四條：會計核算應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。第五條：會計核算應(yīng)當合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出。第六條：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比。第七條：會計憑證（包括原始憑證）、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料（含計算機進行會計核算），必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。第八條：會計資料的真實性、完整性、合法性。會計資料的真實性是指會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實地反映會計主體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計資料的完整性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算的資料必須全面、系統(tǒng)，既不發(fā)生疏漏，又不發(fā)生以偏蓋全的現(xiàn)象；會計資料的合法性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算必須符合《會計法》、《企業(yè)會計準則》及其相關(guān)的財務(wù)會計制度，國家的相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限：憑證類（原始憑證、記帳憑證、匯總憑證）為15年。帳簿類（總帳、明細帳、日記帳、輔助帳）為15年現(xiàn)金銀行存款日記帳保管25年。銀行余額調(diào)節(jié)表及對帳單保留25年財務(wù)報告（年度財務(wù)報告和決算）永久保存。會計移交清冊15年。會計檔案保管清冊和銷毀清冊 永久保存。固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年后方可銷毀第二篇：財務(wù)制度一、資金管理備用金的限額規(guī)定備用金的提取按照總部和酒店的審批流程由相關(guān)權(quán)限人員審批后，一律由出納辦理提款。備用金均作為日常經(jīng)營的周轉(zhuǎn)備用金使用限額規(guī)定如下：—總部及區(qū)域公司備用金庫存不得超過人民幣50,000元(含50,000元)—酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣8,000元（含8,000元）—客房超過140間的酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣12,000元（含12,000元）—酒店后臺財務(wù)出納庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^人民幣10,000元（含10,000元）—新開酒店營運備用金庫存不得超過人民幣50,000元(含50,000元)—個人備用金不得超過人民幣2000元(含2000元) (即總部行政部助理、司機或酒店廚師長等支出比較頻繁需要備用金的人員，但在發(fā)生支出后必須及時報銷補足備用金，此備用金記入員工個人借款?，F(xiàn)金收付管理原則現(xiàn)金的收付要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣一律予以沒收，損失由責任人承擔?，F(xiàn)金一旦發(fā)生收取、支付，都應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章。當日營收的現(xiàn)金應(yīng)在次日全部送到銀行，雙休日和節(jié)假日順延繳款，不得坐支，堅持收支兩條線原則。外幣的收付總部和區(qū)域公司不允許發(fā)生外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)各酒店因在運營中確實需要接受外幣需事先向如家總部資金部郵件申請（包括外幣收款金額申請上限及幣種）,并提供外匯現(xiàn)金申請報告(內(nèi)容包括每月平均營收和找零外幣留存?zhèn)溆媒鸬纳陥箢~度),由資金部根據(jù)實際地方情況進行評估，并在遵守國家外幣管制的原則下,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和會計總監(jiān)審批后，酒店方可進行接受規(guī)定額度內(nèi)外幣業(yè)務(wù)。但外幣找零備用金按照申請金額核定，超過部分必須當月存入銀行并做賬務(wù)處理。酒店收到外幣后必須換算成人民幣入賬現(xiàn)金的實物保管總部和酒店現(xiàn)金及票據(jù)必須保證安全第一原則，將現(xiàn)金、支票、匯票、收據(jù)一律存放在保險柜內(nèi), 不得放在辦公桌內(nèi)過夜,超過限額備用金以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行，營收現(xiàn)金必須在下個工作日存入銀行。保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過限額備用金，特殊情況需要超出的，必須由總部資金部經(jīng)理審核, 財務(wù)總監(jiān)審批后才能實行, 以便采取相應(yīng)的安全措施。保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密。若出納員調(diào)動新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。酒店出納應(yīng)每日下班前盤點現(xiàn)金和有價票據(jù)，編制現(xiàn)金盤點記錄，在電腦按日期存檔；總部若當日發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)，由現(xiàn)金出納盤點現(xiàn)金和有價票據(jù)，編制現(xiàn)金盤點記錄，在電腦按日期存檔，保證每日帳實相符。：銀行的開戶、銷戶及變更如家總部管理公司（即上海如家、和美、班利、輝聚）的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由銀行出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、賬戶的銀行和原因情況說明，交資金經(jīng)理審核，送財務(wù)總監(jiān)審批。審批完成后，由資金部經(jīng)理聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)，同時將所有銀行回執(zhí)統(tǒng)一存檔并登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》?！獏^(qū)域公司的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由區(qū)域公司出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、賬戶的銀行和原因情況說明，交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，送資金部經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。審批完成后，由區(qū)域財務(wù)部出納負責聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》?！骶频甑娜嗣駧艓舻拈_設(shè)、注銷、變更都由酒店出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、開戶銀行和原因情況說明，呈交或發(fā)送酒店會計審核，呈送店長和資金部經(jīng)理審批。審批完成后，由酒店出納負責聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》?！餍麻_酒店的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由酒店出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、開戶銀行和原因情況說明，呈交或發(fā)送酒店會計審核，呈送店長和資金部經(jīng)理審批。審批完成后，由酒店出納負責聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》投資公司等外幣帳戶管理流程—所有外幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由資金部經(jīng)理填寫《銀行賬戶審批表》，注明申請時間、開戶銀行和原因情況說明，交財務(wù)總監(jiān)審核，送CEO和CFO的簽字審批?！獙徟瓿珊?，由資金部經(jīng)理負責聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料統(tǒng)一存檔并登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》。網(wǎng)上銀行申請和設(shè)置如家總部管理公司開通網(wǎng)銀由資金部經(jīng)理填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，交財務(wù)總監(jiān)審核，送CFO審批。審批通過后資金部負責聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時予以登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》區(qū)域公司開通網(wǎng)銀由會計填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。各酒店開通網(wǎng)銀由會計填寫《網(wǎng)銀申請單》，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理審批通過后出納負責聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時將設(shè)置信息發(fā)送資金部予以登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》如涉及換卡、壞卡或重置密碼等問題，也需通知資金部登記更新《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》。資金調(diào)撥 不同區(qū)域城市酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，同區(qū)域城市酒店除可以和當?shù)爻鞘芯频臧l(fā)生資金調(diào)撥，其他酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，其余投資公司與如家總部公司之間發(fā)生的資金調(diào)撥和如家總部公司與酒店之間發(fā)生的資金調(diào)撥等內(nèi)部往來款項都需按照以下流程執(zhí)行?！顿Y公司的資金調(diào)撥由資金經(jīng)理填寫《資金調(diào)撥單》，交財務(wù)總監(jiān)審核，送CFO審批并簽字后傳真給投資公司財務(wù)，原件由資金部存檔作為制作調(diào)撥憑證的附件。投資公司財務(wù)在收到《資金調(diào)撥單》再與CFO或CEO電話確認后方可調(diào)撥付款。 如家總部的資金調(diào)撥，由出納填寫《資金調(diào)撥單》， 0100萬元的資金調(diào)撥呈交資金經(jīng)理審批和財務(wù)總監(jiān)審批，100萬元以上的資金調(diào)撥呈交或發(fā)送CFO審批?！缂铱偛抠Y金部每周的資金歸集，是由資金經(jīng)理每周一根據(jù)各分公司/酒店上報的銀行存款周報和付款計劃情況編制《資金調(diào)撥匯總表》，按照總部審批權(quán)限中（公司專項費用支付）流程由有有權(quán)簽字人審批后以郵件形式發(fā)送給酒店財務(wù),酒店財務(wù)需在每周二按《資金調(diào)撥匯總表》中的調(diào)撥金額及時進行劃款至總部上海如家賬戶。—如家酒店資金若發(fā)生短缺需要如家總部調(diào)撥資金或由其他同一城市酒店代付款項，由如家酒店出納填寫資金調(diào)撥單/代付申請郵件（代付郵件必須包括原款項申請審批同意的郵件），發(fā)送資金經(jīng)理審批，按照總部審批權(quán)限中（酒店專項費用支付）流程執(zhí)行，5萬以上由財務(wù)總監(jiān)審批，100萬以上由CFO審批后如家總部方可劃款或代付。—每月的25日總部內(nèi)部往來會計開始與各酒店會計核對內(nèi)部往來款項，于每次月第三個工作日以前完成《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，節(jié)假日順延二個工作日完成，保證總部與各分公司的內(nèi)部往來款項最終對平后，在次月10日以前將《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》后發(fā)給資金部，資金部根據(jù)資金的流轉(zhuǎn)情況將會統(tǒng)一調(diào)控清理內(nèi)部往來。二、存貨管理存貨的定義 存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲存或持有的各種具有一定實物形態(tài)的流動性資產(chǎn)。存貨的計價：除餐廳原材料外，存貨以加權(quán)平均法計價；餐廳原材料以最后一次進貨價作為期末存貨的計價。存貨的內(nèi)容：（棉織品、客房類用品、餐廚具、裝飾畫等）、消耗類酒店用品（客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品類酒店存貨（配送商品、小商品、買斷的圖書、代銷圖書及其他代銷商品、酒水及餐廳原材料等）．總部的存貨分運營部中央采購物品、市場部中央采購物品、總部辦公用品等。：客用品、清潔用品、維修材料、印刷品，棉織品、餐廚具、工作服、辦公品、家賓卡、IC卡、客房類用品、禮品，食品、調(diào)味料、糧油類、其他類等分別建立二級明細進行核算。存貨的核算方法：(1) 購入時，記入存貨，同時立即視為出庫，按照下列方法區(qū)別核算：新開店的第一次采購：酒店宣布開業(yè)當月（1 日—25 日），從存貨轉(zhuǎn)入待攤費用在12 個月內(nèi)攤銷；26 日—31 日宣布開業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入待攤費用并攤銷。 后續(xù)的零星采購：從存貨直接轉(zhuǎn)入營業(yè)費用（開業(yè)12 個月以上酒店的棉織品核算例外）。 開業(yè)12 個月以上酒店的棉織品費用：自開業(yè)第13 ％預(yù)提棉織品費用，實際采購的棉織品從存貨沖減相應(yīng)的預(yù)提費用；當預(yù)提不足時，補充預(yù)提到零。(2) 月末，該類存貨無余額、借/貸方發(fā)生額與酒店采購金額一致。(1) 購入時，記入存貨，同時立即視為出庫轉(zhuǎn)入營業(yè)費用。(2) 月末，該類存貨無余額、借/貸方發(fā)生額與酒店采購金額一致。、商品類酒店存貨(1) 購入時，記入存貨；(2) 出庫時，按照下列方法區(qū)別核算：配送商品、小商品、酒水：以實際銷售數(shù)作為出庫數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計算成本； 代銷商品（圖書及其他代銷商品）：以實際銷售數(shù)作為當期采購及出庫數(shù)量，并按照供應(yīng)商開具發(fā)票的價格計算成本；餐廳原材料：以月末實際盤點數(shù)到軋出庫數(shù)量，酒水及餐廳原材料(3) 月末，該類存貨余額應(yīng)當與實際盤存一致，任何盤點差異須要當期及時處理。(1) 購入時，記入存貨；(2) 出庫時，以實際銷售數(shù)作為出庫數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計算成本；(3) 月末，該類存貨余額應(yīng)當與實際盤存一致，任何盤點差異須要當期及時處理。存貨的盤點（酒店：客房主管或分管值班經(jīng)理；總部：倉庫保管員）、財務(wù)人員（酒店：酒店出納；總部