【正文】 ：總帳會(huì)計(jì)）共同參加；實(shí)物保管人對(duì)實(shí)物保管負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行解釋；財(cái)務(wù)人員為監(jiān)盤人員，負(fù)責(zé)復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果、跟蹤盤點(diǎn)差異的分析。：定期和不定期盤點(diǎn)結(jié)合；：定期盤點(diǎn)每月末進(jìn)行，由財(cái)務(wù)人員和盤點(diǎn)相關(guān)部門商定具體日期（年末盤點(diǎn)必須為12 月31 日）；不定期盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)確定時(shí)間。：全面實(shí)盤，提前根據(jù)存貨收發(fā)存信息盤點(diǎn)表，做到帳實(shí)、帳帳相符：盤點(diǎn)完成后由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員共同簽字確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果及差異原因。酒店之間出現(xiàn)臨時(shí)性的物品借用，填寫《物品借用單》，不作帳務(wù)處理。：盤點(diǎn)表交由酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行與帳面核對(duì)一致；如與帳面存在差異，由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員和酒店店長/行政部主管共同對(duì)差異進(jìn)一步確認(rèn)，并確定如何處理，會(huì)計(jì)根據(jù)原因分析入賬。盤點(diǎn)表的歸檔：盤點(diǎn)表由酒店會(huì)計(jì)/總部財(cái)務(wù)單獨(dú)歸檔管理。存貨報(bào)廢、報(bào)損處理酒店倉庫報(bào)廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫報(bào)廢單，由酒店店長審批，并將報(bào)廢單交由財(cái)務(wù)入賬。總部倉庫報(bào)廢：倉庫保管員填寫報(bào)廢單，行政部經(jīng)理審批，并將報(bào)廢單交由財(cái)務(wù)入賬。：對(duì)存貨盤點(diǎn)差異，查明原因后，如非正常損耗責(zé)由責(zé)任人賠償；如正常損耗（通常不存在正常損耗），盤點(diǎn)差異將跟隨正常消耗結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)月費(fèi)用/成本。其他應(yīng)根據(jù)各店的實(shí)際經(jīng)營狀況，明確每項(xiàng)物品的最低儲(chǔ)備量，當(dāng)?shù)陀趦?chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足，嚴(yán)禁物品積壓所導(dǎo)致過多的資金消耗，及有可能導(dǎo)致的質(zhì)量變質(zhì)。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用后，一次入費(fèi)用。存貨應(yīng)按月、季、年末定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對(duì)于盤盈、盤虧，毀損以及報(bào)廢的存貨，要及時(shí)查明原因，分別情況報(bào)批后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，將存貨盤盈、盤虧、毀損的凈收益或者凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。三、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理制度適用范圍：u 如家酒店連鎖直營店及合資店u 如家總部公司 固定資產(chǎn)管理制度核算的內(nèi)容及方法：(一) 核算的內(nèi)容及分類固定資產(chǎn)的內(nèi)容：固定資產(chǎn)管理制度核算以下兩大類資產(chǎn)：252。 固定資產(chǎn)252。 經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出（主要是長期待攤費(fèi)用中的裝修資產(chǎn)，以下簡稱“裝修支出”）固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值較大，并且使用期限超過一年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。具體界定：參見《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》。裝修支出：對(duì)酒店經(jīng)營租賃的物業(yè)進(jìn)行的裝修、改建等支出，但嚴(yán)格區(qū)別于大修理。具體界定：對(duì)一次性投入較大（通常在2000元以上），且形成新的實(shí)物形態(tài)或性能提高的裝修改建支出（分類參見《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》）。固定資產(chǎn)的分類：按照固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類：(1) 家具及辦公用品：各類家具、沙發(fā)、行李架、更衣柜、床墊、工作臺(tái)、桌椅、餐臺(tái)、操作臺(tái)、保險(xiǎn)箱、地毯、咖啡廳吧臺(tái)、咖啡廳家具等(2) 廚房設(shè)備類：冷柜、烤箱、制冰機(jī)、開水器、抽風(fēng)機(jī)、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺(tái)、低嗓音離心機(jī)(3) 電子設(shè)備類：空調(diào)、電視機(jī)、電子門鎖、服務(wù)器、UPS、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自動(dòng)售貨機(jī)、掃描儀、音響、監(jiān)控設(shè)備、交換機(jī)、除濕機(jī)、發(fā)電機(jī)、吸塵器、投影機(jī)、洗衣機(jī)、地毯清洗機(jī)、發(fā)票稅控機(jī)、錄像硬盤、健身器材、多功能清潔機(jī)、傳真機(jī)(4) 運(yùn)輸設(shè)備類：運(yùn)輸車輛（轎車、面包車、吉普車、貨車等）(5) 機(jī)械設(shè)備類：電梯、鍋爐、各類泵(6) 軟件類：用友軟件、防火墻、公安治安系統(tǒng) 按照裝修支出的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類：(1) 裝修工程：裝修及設(shè)計(jì)費(fèi)、踢腳線、防盜門、防火門、龍頭款、穿衣鏡、其他(五金）(2) 消防工程：消防相關(guān)裝修費(fèi)用，如噴淋頭等(3) 配套工程：配電箱、電力改造、煤氣工程、通水工程、電信工程、有線電視工程(4) 窗簾類：窗簾等軟裝潢(5) 燈箱類：酒店燈箱招牌等 核算的方法酒店：新酒店開業(yè)前，所有固定資產(chǎn)采購、裝修支出等均記入在建工程核算；酒店宣布開業(yè)當(dāng)月（1日—25日），在建工程將被轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用，并計(jì)提折舊/攤銷。26日—31日宣布開業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用，并計(jì)提折舊/攤銷。酒店后續(xù)發(fā)生的固定資產(chǎn)：無需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計(jì)提折舊；需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)記入固定資產(chǎn)、并計(jì)提折舊/攤銷折舊/攤銷：記入管理費(fèi)用內(nèi)部轉(zhuǎn)移：酒店間轉(zhuǎn)移視作轉(zhuǎn)讓，必須按照帳面價(jià)值轉(zhuǎn)讓，記錄相關(guān)內(nèi)部往來和固定資產(chǎn)的減少。轉(zhuǎn)入方按照轉(zhuǎn)出方的原值和累計(jì)折舊入賬。處置、報(bào)廢：記錄相關(guān)營業(yè)外收支、固定資產(chǎn)的減少?？偛浚喊凑杖缦聲r(shí)點(diǎn)入賬，216。 無需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計(jì)提折舊；216。 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)記入固定資產(chǎn)、并計(jì)提折舊/攤銷折舊/攤銷、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、處置/報(bào)廢處理與酒店相同。 折舊年限及殘值：　折舊/攤銷年限（年）殘值　　　固定資產(chǎn)：床墊35%其他家具及辦公用品55%廚房設(shè)備55%電子設(shè)備55%運(yùn)輸設(shè)備55%鍋爐85%電梯85%其他機(jī)械設(shè)備55%軟件50%裝修支出：裝修工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%消防工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%配套工程啟用日至實(shí)際租賃年限結(jié)束0%窗簾60%燈箱50% 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)相關(guān)流程及處理：(一) 在建工程甲供材料及開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)的采購入賬流程u 根據(jù)填寫“實(shí)收數(shù)量”后的工程采購訂單、最終訂單（視同《收貨單》及《入庫單》）和發(fā)票作為入賬憑證，進(jìn)入付款流程；u 總部代付的工程材料款或開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)，總部以復(fù)印件作為付款附件，并記錄內(nèi)部往來；同時(shí)，應(yīng)付會(huì)計(jì)將付款原件寄送給酒店入賬；u 月末，核對(duì)甲供材料及中央采購固定資產(chǎn)采購入賬否完全，著重核查以下情況：252。 登陸采購平臺(tái)查看：是否存在已經(jīng)收貨但尚未進(jìn)入付款申請(qǐng)的訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報(bào)告（IT將通過采購平臺(tái)提供各酒店的匯總報(bào)告）252。 登陸采購平臺(tái)查看：是否存在已經(jīng)進(jìn)入付款申請(qǐng)但尚未完成采購平臺(tái)的財(cái)務(wù)付款審核的收貨訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報(bào)告（IT將通過采購平臺(tái)提供各酒店的匯總報(bào)告）252。 是否存在采購平臺(tái)審批完成，尚在資金部流轉(zhuǎn)的未付款訂單（資金部經(jīng)理將每月向相關(guān)酒店發(fā)送匯總表）；252。 根據(jù)上述3類情況的匯總，對(duì)甲供材料進(jìn)行暫估入賬。252。 中央采購的各項(xiàng)固定資產(chǎn)由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)入賬(二) 在建工程甲供材料及開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)的退貨流程u 根據(jù)退貨單和發(fā)票作為入賬憑證；（退貨單需要按照采購流程設(shè)定的權(quán)限審批）u 月末，核對(duì)退貨單入賬否完全，向采購部確認(rèn)是否所有退貨單均已經(jīng)移交財(cái)務(wù)入賬。(三) 在建工程工程款入賬流程u 對(duì)已經(jīng)支付的裝修工程款，具體付款審批見付款流程；u 月末，核對(duì)工程款入賬否完全，著重核查以下情況：252。 總部會(huì)計(jì)匯總在建工程項(xiàng)目明細(xì)表，向工程部郵件詢問：1）未完成付款的項(xiàng)目是否羅列完整；2)工程合同金額是否準(zhǔn)確(是否存在變更或不足)；3)工程進(jìn)度；252。 匯總上述數(shù)據(jù)后，總部會(huì)計(jì)將計(jì)算出月末工程款應(yīng)入賬總金額，由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，將上述信息郵件發(fā)送給各酒店會(huì)計(jì)以供核對(duì)暫估；252。 酒店會(huì)計(jì)根據(jù)總部在建工程是否按照工程進(jìn)度足額暫估入賬；如未全額入賬，則補(bǔ)充暫估入賬。(四) 在建工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程新開業(yè)酒店：u 當(dāng)新酒店運(yùn)營開業(yè)，由技術(shù)部總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)城市總經(jīng)理的開業(yè)通知；u 酒店會(huì)計(jì)在收到開業(yè)通知后，編制在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，并郵件發(fā)給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核；u 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理郵件審核后，回復(fù)給酒店會(huì)計(jì)，當(dāng)月入賬；u 每月末，總部會(huì)計(jì)匯總當(dāng)月運(yùn)營宣布開業(yè)的酒店名單，由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，再次提醒相關(guān)酒店及區(qū)域經(jīng)理將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)如固定資產(chǎn)。需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：u 當(dāng)安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)，需要由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)入賬u 酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并郵件發(fā)送給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理復(fù)核；u 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，回復(fù)給酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)，當(dāng)月入賬；(五) 中央采購以外固定資產(chǎn)采購入賬u 固定資產(chǎn)采購到貨后，由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)入賬，u 酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)根據(jù)《請(qǐng)購單》、《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》和發(fā)票作為入賬憑證，并進(jìn)入付款流程u 月末，酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)提醒資產(chǎn)保管人將全部《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》交給財(cái)務(wù)暫估入賬。(六) 固定資產(chǎn)的移動(dòng)u 資產(chǎn)保管人對(duì)固定資產(chǎn)移動(dòng)根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》辦理交接登記（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理；u 酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》在固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行變更(七) 固定資產(chǎn)的處置及報(bào)廢u 資產(chǎn)保管人填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），需注明使用部門及固定資產(chǎn)編號(hào)、品名規(guī)格數(shù)量及報(bào)廢的原因等，報(bào)送相關(guān)部門審批。u 報(bào)廢審批：公司：財(cái)產(chǎn)使用人提出申請(qǐng)224。資產(chǎn)保管人復(fù)核224。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批（審批權(quán)限參照固定資產(chǎn)采購）。酒店：參照酒店資產(chǎn)報(bào)廢審批流程u 資產(chǎn)保管人將審批后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》會(huì)計(jì)聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)入賬；u 酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》進(jìn)行帳務(wù)處理。月末，酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)提醒資產(chǎn)保管人將全部《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單》交給財(cái)務(wù)入賬。 長期待攤費(fèi)用：長期待攤費(fèi)用核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。：長期待攤費(fèi)用按照裝修支出的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類：長期待攤費(fèi)用—裝修工程（開業(yè)前所發(fā)生、與建筑物不可分割的裝修改良費(fèi)用，包括設(shè)計(jì)費(fèi)、裝修、踢腳線、防盜門、防火門、龍頭、穿衣鏡、潔具、清運(yùn)費(fèi)用、五金等。分10年攤銷。如租賃年限小于10年，則按照實(shí)際租賃合同年限攤銷。）。長期待攤費(fèi)用—消防工程（消防工程。分10年攤銷。如租賃年限小于10年，則按照實(shí)際租賃合同年限攤銷。）。長期待攤費(fèi)用—配套工程（水、電、煤等工程，包括配電箱，電力改造，煤氣工程，通水工程，電信工程，有線電視工程。按實(shí)際租賃合同年限攤銷）。長期待攤費(fèi)用—窗簾等布藝類裝飾（包括窗簾。分6年攤銷）。長期待攤費(fèi)用—燈箱（燈箱廣告。分5年攤銷）。長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)（開辦費(fèi)從開業(yè)經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入營業(yè)費(fèi)用相對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目，開辦費(fèi)包括開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資，差旅費(fèi)、水、電、煤、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等。）無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、企業(yè)名稱專有權(quán)等。投資者作為資本金或者合作投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。：無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。 法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。、下列費(fèi)用不包括在開辦費(fèi)用內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出；為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等。開辦費(fèi)從開始經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。并在如家管理報(bào)表中分入各個(gè)明細(xì)科目（開辦費(fèi)包括開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資、差旅費(fèi)、水、電、煤、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等）。四、稅務(wù)流程營業(yè)稅核算控制流程1． 適用范圍本程序適用于企業(yè)營業(yè)稅核算、申報(bào)、及日常管理等業(yè)務(wù)。2． 存在風(fēng)險(xiǎn). 營業(yè)稅計(jì)算不準(zhǔn)確。. 納稅申報(bào)不及時(shí)。. 酒店財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項(xiàng)目的確定、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。. 國家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的營業(yè)稅申報(bào)表和納稅調(diào)整項(xiàng)目。. 總公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的營業(yè)稅申報(bào)表，負(fù)責(zé)全國稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。4. 相關(guān)制度. 《中華人民共和國稅收征收管理辦法》國稅發(fā)[2001]054號(hào)5. 營業(yè)稅稅率及繳納時(shí)間要求公司適用的營業(yè)稅稅率為5%。公司屬外商投資企業(yè)服務(wù)性企業(yè)，各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開始申報(bào)納稅。公司按納稅期限的實(shí)際數(shù)進(jìn)行月度申報(bào)，一般在月度終了后十日內(nèi)預(yù)繳。 6．預(yù)提營業(yè)稅酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)每月5日（關(guān)賬日）前從用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中獲得上月第一天至最后一天的營業(yè)收入（小商品收入除外）金額，將該金額乘以5%的營業(yè)稅稅