【正文】 第一篇：有限公司財 務 會 計 制 度 管 理2016年11月第一章 總則為了規(guī)范公司財務管理，提高財務運作水平，服務公司管理決策，依據《會計法》及其它有關財務規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。 會計核算公司設置專職會計人員，按照財務會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。會計人員根據經濟業(yè)務原始單據，填制會計憑證，登記帳簿，編制會計報表，反映公司經營狀況。建立會計檔案，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。公司定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。會計人員對本公司的經濟活動進行會計監(jiān)督。向公司管理層及有關部門、單位報送會計報告。 會計人員本公司會計人員需持有中華人民共和國財政部頒發(fā)的《會計證》，會計人員在工作中，要認真履行職責，正確核算，如實反映并嚴格監(jiān)督經濟業(yè)務，維護中國政府、企業(yè)及投資者的合法權益。會計人員應當熟悉本公司的生產經營和業(yè)務管理情況，利用會計信息和會計方法，為公司管理服務。會計人員應當保守公司商業(yè)秘密。財務經理有責考核會計人員，建議獎懲及變動。會計人員應定期、不定期組織學習，提高專業(yè)技能。會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由直接上級人員負責監(jiān)交。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。未辦清交接手續(xù)前，應繼續(xù)做好本職工作。 崗位職責財務經理崗位職責：編制、執(zhí)行財務預算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進行成本費用的預測、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經濟效益；利用財務會計資料進行經濟活動分析；完成交辦的其它工作。會計崗位職責：按照會計制度的規(guī)定進行記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清晰，按期及時。妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表及其它會計資料。完成交辦的其它工作。出納崗位職責：認真執(zhí)行現金管理制度。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，積極做好對帳，報帳工作。配合會計做好各種帳務處理。完成交辦的其它工作。 內部管理公司財務管理體制實行公司總經理審批領導、財務部門實施的管理模式。會計人員應當及時加工處理會計數據，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內部管理報表。建立完善的內部財務管理體系，期初制定預算，記錄會計數 據，期末進行決算考核，實施財務收支審批制度以及其它財務會計制度。實施內部稽核制度，實行崗位監(jiān)督運行機制，定期和不定期進行內部審計。第二章財務管理制度 總則為了加強公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據國家頒布的《現金管理暫行條例》及其相關法律、法規(guī)，結合公司實際情況，制定本辦法。本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。貨幣資金是指公司在經營過程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。貨幣資金是公司流動資產的重要組成部分。貨幣資金按存放地點和用途的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。 現金管理庫存現金一般不得超過10000元?，F金使用范圍：（一）公司職工的工資、資金及各種補貼；（二）各種勞保、福利性支出以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；（三）出差人員攜帶的差旅費；（四）其他零星支出。辦理現金收付業(yè)務，必須做到有憑有據、手續(xù)齊全，堵塞由于現金收支不清、手續(xù)不全而出現的漏洞。嚴禁坐支,當天收入的現金，應于當天解送銀行。在銀行當天下班后收入的現金，必須在第二天上午上班后及時送存銀行。嚴禁以白條抵充現金。提取現金時，必須按照公司的要求填寫“資金申請表”，申請表中應填寫現金的用途，先由公司財務負責人審批簽字后，再交于總經理批準簽字。負責印鑒保管崗位須見簽字后方可加蓋財務專用章和法人章。送存或提取大額現金，公司應派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。不得以任何理由對外簽發(fā)空白現金支票，嚴禁以各種名義為其它單位和個人套取現金。出納人員必須認真登記現金日記帳，每天結出帳面余額，并盤點庫存現金，做到帳實相符。如發(fā)現問題應及時向有關領導匯報。職工因公出差、需要零星采購或需要支付費用時，可到財務部門借款，其它原因原則不予借款。1借款程序（一）借款人按出差審批單批準的借款限額填寫“借款單”提出申請；（二）借款人所在部門負責人審查；（三）公司總經理審核簽批；（四）財務部執(zhí)行。按照國家有關規(guī)定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行或其他金融機構開設賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉賬結算業(yè)務。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。銀行存款賬戶分類（一）基本賬戶主要用于辦理日常轉賬結算和現金收付，公司的工資、獎金、津貼等的現金支取必須通過基本賬戶辦理。（二）一般存款賬戶公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與公司不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉賬結算和現金繳存業(yè)務，但不能辦理現金支取業(yè)務。（三）臨時存款賬戶公司因臨時經營活動需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉賬結算和符合現金管理規(guī)定的現金收付業(yè)務。（四）專用存款賬戶公司因特定用途需要開立的賬戶。銀行存款的管理（一）按照國家規(guī)定，公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。（二）公司收入的款項，應當在國家規(guī)定的時間內送存到開戶銀行；支出的款項，除規(guī)定可以用現金支付的以外，應當按照銀行規(guī)定，通過銀行辦理轉賬結算。（三）公司必須遵守銀行的結算紀律，定期與銀行核對賬目，保證貨幣資金的安全。根據中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》的規(guī)定，辦理支付結算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。 其他貨幣資金的管理其他貨幣資金是指公司除現金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。公司根據業(yè)務需要應合理選擇結算工具。及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回。嚴格按會計制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務。第三章 固定資產管理固定資產應具備以下條件：（一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。（二）不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在5000元以上，且使用期限超過兩年的也應確認為固定資產。定期需要對固定資產進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產損毀、流失，以保證固定資產完整安全。固定資產折舊應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤，形成的折舊費用，應按會計準則的相關規(guī)定計入各期成本、費用。公司采用年限平均法（直線法）計提固定資產的折舊。固定資產根據按原值單獨核算，折舊采用直線法。估計殘值為原值的5%，折舊年限按照以下劃分：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10固定資產管理 年；（三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子設備，為3年。 固定資產的清查公司必須對固定資產進行清查，固定資產清查時間一般應在每年的12月份進行，通過固定資產清查，核對固定資產賬面與實存數是否相符，查明不符原因。在固定資產清查過程中，應組織財務人員和固定資產歸口管理部門有關人員，深入現場逐項清查，做好盤點的原始記錄，對于盤盈、盤虧、毀損、報廢，由公司有關人員簽署意見，報公司董事會審批后，按規(guī)定處理。公司固定資產清查出現的盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬于生產經營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：（一）盤盈的固定資產，按同類固定資產重置完全價值，減去估計累計折舊后的凈值，計入營業(yè)外收入。（二）盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值，減去累計折舊、過失人賠償、保險公司賠償和殘值后的凈值，計入營業(yè)外支出。公司在籌建期間發(fā)生的固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產凈損失，計入開辦費，按規(guī)定進行攤銷。第四章 低值易耗品管理低值易耗品是指不作為固定資產管理與核算的各種用具物品（勞動資料），一般可分為以下幾類：（一）生產工具：指生產中使用的各種通用或專用工具，如刀具、磨具、電工及木工用具等。（二）設備：指不構成固定資產的各種機器設備等。（三）儀器儀表：指計量及工藝操作用的各種量具、儀表等。（四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與設備，如辦公桌、椅、電風扇、打字機、計算器等。（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護用品等。（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。攤銷低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，財務部門應設專人管理、核算。第五章 往來賬款管理 總則為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險，并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。本制度將往來賬按其基本性質分為兩大類，應收款類和應付款類。本制度所稱應收賬款，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發(fā)生的各類債權。 應收款類管理應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應收賬款應查明原因，追究責任，確定無法收回的，經嚴格審查，報董事會或總經理批準后，沖抵壞賬準備財務部會計應根據所簽訂的合同、協(xié)議要求的回款期限，每月與銷售憑證以及出納核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。根據客戶資信狀況，進行應收帳款的授信，并與客戶保持密切聯(lián)系，依據實際情況進行恰當催收。業(yè)務人員全權負責對自己經手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行回訪（電話或上門走訪），回訪客戶時，如發(fā)現客戶有異常現象，應及時上報權責主管，并建議應采取的措施。做好應收往來款記錄，定期對應收款進行帳齡分析，并針對應收賬款的情況填寫賬齡分析表，每月應將往來帳款明細表和賬齡分析表交予公司總經理。 應付款類管理應付款項應當按應付賬款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別核算。有多種貨幣的流動負債，還應按不同的貨幣分別設賬登記。付款時應分清輕重緩急，并根據公司的資金狀況確定付款時間和付款金額。凡來公司收取貨款須憑發(fā)票、單位證明、收款收據(現金支付時)，否則拒絕付款。對存在質量問題的原材料貨款，未經總經理或常務副總經理批準，財務部不得擅自付款。各類應付賬款沒有特殊要求的，應避免用現金支付 壞賬管理制度壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：（一）債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回；（二）債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回；（三）債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。第六章 存貨管理制度存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。 管理制度入庫管理（1）、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領導和委派會計審核，交財務部門納入財務收支計劃，并通過集團內行支付款項，再由供應部門負責實施采購。（2）、購回時，由物資質檢部門按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人提供采購價，財務據此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調整。（3）、運費結算必須在運輸發(fā)票后附有一次復寫的“入庫單”的“ 運費結算聯(lián)”，如無運費，應將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務入賬。（4）、產成品入庫必須有質檢部門驗收的“合格證(單)”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字。（5）、對于外購物資數量短缺、品種質量不符的，由采購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔；生產產品因質量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由生產部門承擔。出庫管理（1）、生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產用物資領用人應持領用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據實發(fā)貨。（2）、月末，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務如實核算成本。（3）、材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，報給成本會計。庫存管理（1）、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存 貨的安全和完整負責。（2）、對用量或金額較大、領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。（3）、盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等