【正文】 第一篇：有限公司財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 制 度 管 理2016年11月第一章 總則為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 會(huì)計(jì)核算公司設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，反映公司經(jīng)營狀況。建立會(huì)計(jì)檔案，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。公司定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。向公司管理層及有關(guān)部門、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。 會(huì)計(jì)人員本公司會(huì)計(jì)人員需持有中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)證》，會(huì)計(jì)人員在工作中，要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映并嚴(yán)格監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)中國政府、企業(yè)及投資者的合法權(quán)益。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，利用會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為公司管理服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司商業(yè)秘密。財(cái)務(wù)經(jīng)理有責(zé)考核會(huì)計(jì)人員，建議獎(jiǎng)懲及變動(dòng)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期、不定期組織學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由直接上級(jí)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)繼續(xù)做好本職工作。 崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益；利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；完成交辦的其它工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰，按期及時(shí)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料。完成交辦的其它工作。出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，積極做好對(duì)帳，報(bào)帳工作。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。完成交辦的其它工作。 內(nèi)部管理公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行公司總經(jīng)理審批領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門實(shí)施的管理模式。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)加工處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報(bào)表。建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，期初制定預(yù)算，記錄會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)，期末進(jìn)行決算考核，實(shí)施財(cái)務(wù)收支審批制度以及其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。實(shí)施內(nèi)部稽核制度，實(shí)行崗位監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第二章財(cái)務(wù)管理制度 總則為了加強(qiáng)公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用，依據(jù)國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則。貨幣資金是指公司在經(jīng)營過程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。貨幣資金是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金按存放地點(diǎn)和用途的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金一般不得超過10000元。現(xiàn)金使用范圍：（一）公司職工的工資、資金及各種補(bǔ)貼；（二）各種勞保、福利性支出以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；（三）出差人員攜帶的差旅費(fèi)；（四）其他零星支出。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的漏洞。嚴(yán)禁坐支,當(dāng)天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天解送銀行。在銀行當(dāng)天下班后收入的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁以白條抵充現(xiàn)金。提取現(xiàn)金時(shí)，必須按照公司的要求填寫“資金申請(qǐng)表”，申請(qǐng)表中應(yīng)填寫現(xiàn)金的用途，先由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，再交于總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。負(fù)責(zé)印鑒保管崗位須見簽字后方可加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。送存或提取大額現(xiàn)金，公司應(yīng)派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。不得以任何理由對(duì)外簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)禁以各種名義為其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。出納人員必須認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出帳面余額，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。職工因公出差、需要零星采購或需要支付費(fèi)用時(shí)，可到財(cái)務(wù)部門借款，其它原因原則不予借款。1借款程序（一）借款人按出差審批單批準(zhǔn)的借款限額填寫“借款單”提出申請(qǐng)；（二）借款人所在部門負(fù)責(zé)人審查；（三）公司總經(jīng)理審核簽批；（四）財(cái)務(wù)部執(zhí)行。按照國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行或其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。銀行存款賬戶分類（一）基本賬戶主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎(jiǎng)金、津貼等的現(xiàn)金支取必須通過基本賬戶辦理。（二）一般存款賬戶公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與公司不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（三）臨時(shí)存款賬戶公司因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶，公司可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（四）專用存款賬戶公司因特定用途需要開立的賬戶。銀行存款的管理（一）按照國家規(guī)定，公司只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。（二）公司收入的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送存到開戶銀行；支出的款項(xiàng)，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)當(dāng)按照銀行規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）公司必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，定期與銀行核對(duì)賬目，保證貨幣資金的安全。根據(jù)中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。 其他貨幣資金的管理其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要應(yīng)合理選擇結(jié)算工具。及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。第三章 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件：（一）使用期限超過一年的且單位價(jià)值較高的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在5000元以上，且使用期限超過兩年的也應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。定期需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、檢驗(yàn)，防止固定資產(chǎn)損毀、流失，以保證固定資產(chǎn)完整安全。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成的折舊費(fèi)用，應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定計(jì)入各期成本、費(fèi)用。公司采用年限平均法（直線法）計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊。固定資產(chǎn)根據(jù)按原值單獨(dú)核算，折舊采用直線法。估計(jì)殘值為原值的5%，折舊年限按照以下劃分：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10固定資產(chǎn)管理 年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。 固定資產(chǎn)的清查公司必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查時(shí)間一般應(yīng)在每年的12月份進(jìn)行，通過固定資產(chǎn)清查，核對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)存數(shù)是否相符，查明不符原因。在固定資產(chǎn)清查過程中，應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員和固定資產(chǎn)歸口管理部門有關(guān)人員，深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查，做好盤點(diǎn)的原始記錄，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，由公司有關(guān)人員簽署意見，報(bào)公司董事會(huì)審批后，按規(guī)定處理。公司固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值，減去估計(jì)累計(jì)折舊后的凈值，計(jì)入營業(yè)外收入。（二）盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按其原值，減去累計(jì)折舊、過失人賠償、保險(xiǎn)公司賠償和殘值后的凈值，計(jì)入營業(yè)外支出。公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)，按規(guī)定進(jìn)行攤銷。第四章 低值易耗品管理低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理與核算的各種用具物品（勞動(dòng)資料），一般可分為以下幾類：（一）生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ?，如刀具、磨具、電工及木工用具等。（二）設(shè)備：指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備等。（三）儀器儀表：指計(jì)量及工藝操作用的各種量具、儀表等。（四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與設(shè)備，如辦公桌、椅、電風(fēng)扇、打字機(jī)、計(jì)算器等。（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個(gè)人專用、公用勞動(dòng)安全保護(hù)用品等。（六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。攤銷低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人管理、核算。第五章 往來賬款管理 總則為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。本制度將往來賬按其基本性質(zhì)分為兩大類，應(yīng)收款類和應(yīng)付款類。本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。 應(yīng)收款類管理應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及時(shí)催收、清償，定期與對(duì)方核對(duì)清楚，對(duì)不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴(yán)格審查，報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，沖抵壞賬準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)所簽訂的合同、協(xié)議要求的回款期限，每月與銷售憑證以及出納核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。根據(jù)客戶資信狀況，進(jìn)行應(yīng)收帳款的授信，并與客戶保持密切聯(lián)系，依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行恰當(dāng)催收。業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行回訪（電話或上門走訪），回訪客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)上報(bào)權(quán)責(zé)主管，并建議應(yīng)采取的措施。做好應(yīng)收往來款記錄，定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，并針對(duì)應(yīng)收賬款的情況填寫賬齡分析表，每月應(yīng)將往來帳款明細(xì)表和賬齡分析表交予公司總經(jīng)理。 應(yīng)付款類管理應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流動(dòng)負(fù)債，還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)賬登記。付款時(shí)應(yīng)分清輕重緩急，并根據(jù)公司的資金狀況確定付款時(shí)間和付款金額。凡來公司收取貨款須憑發(fā)票、單位證明、收款收據(jù)(現(xiàn)金支付時(shí))，否則拒絕付款。對(duì)存在質(zhì)量問題的原材料貨款，未經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部不得擅自付款。各類應(yīng)付賬款沒有特殊要求的，應(yīng)避免用現(xiàn)金支付 壞賬管理制度壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。企業(yè)的應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬：（一）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；（二）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無法收回；（三）債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。第六章 存貨管理制度存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。 管理制度入庫管理（1）、外購時(shí)，首先由用料部門提出用料計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會(huì)計(jì)審核，交財(cái)務(wù)部門納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并通過集團(tuán)內(nèi)行支付款項(xiàng)，再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。（2）、購回時(shí)，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”，對(duì)“入庫單”的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承運(yùn)人和驗(yàn)收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)。對(duì)無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價(jià)，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。（3）、運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“ 運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”，如無運(yùn)費(fèi)，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。（4）、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗(yàn)收的“合格證(單)”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。（5）、對(duì)于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購人負(fù)責(zé)更換，更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購人個(gè)人承擔(dān)；生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。出庫管理（1）、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會(huì)計(jì)處辦理“出庫單”手續(xù)，對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。（2）、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時(shí)退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。（3）、材料會(huì)計(jì)在月底時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項(xiàng)目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對(duì)一致后，報(bào)給成本會(huì)計(jì)。庫存管理（1）、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對(duì)存 貨的安全和完整負(fù)責(zé)。（2）、對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。（3）、盤點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等