淮安功勛礦冶公司財務(wù)會計制度-資料下載頁
2025-05-27 19:01本頁面
【導(dǎo)讀】和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。定期進行財產(chǎn)清查。明書，做好分析、考核工作。認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。的會計工作全部移交給接替人員。字后，移交人員方可調(diào)離或離職。資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，要及時查明原因。務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。使用期限超過2年的。產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
【正文】 細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 “∨ ”號。 (七 )記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 (八 )記帳發(fā)生錯誤，用 以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 科 目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用 科 目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計 科 目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和 號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計 科 目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (九 )紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 它必須沖銷原記數(shù)字的事項。 (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 “承前頁 (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計 ”、 “本季合計 ”和 “本年合計 ”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的 帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個 科 目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該 科 目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。 (十三 )年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 “上年結(jié)轉(zhuǎn) ”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年 ”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 第六條 結(jié)帳、對帳： (一 )結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。 ，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。 ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見 “記帳規(guī)則 ”的第 11 點。 (二 )對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下： 證核對：是指各種帳簿 (總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 ：第一類現(xiàn)金日 記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余 額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次 .
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